Đơn vị tính: Vnđ
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012
Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5)=(4) – (3) (6)=(5)/(3) 1 Tổng DT 285,910,530,208 349,291,319,238 63,380,789,030 22.17 2 Tổng CP 278,831,432,618 342,999,822,232 64,168,389,614 23.01 3 LNTT 7,079,097,590 6,291,497,006 -787,600,584 -11.13 4 Thuế TNDN 1,313,006,574 1,287,165,001 -25,841,573 -1.97 5 LNST 5,766,091,016 5,004,332,005 -761,759,011 -13.21
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2012 – 2013)
Nhận xét: Qua bảng, ta thấy được năm 2013, cơng ty làm ăn có lãi nhưng khơng bằng năm 2012. Lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với 2012 đã giảm 761,759,011 vnđ, tương ứng với tỷ lệ -13.21%
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012 tăng 63,380,789,030 Vnđ, tương ứng với tỉ lệ 22.17%. Nhưng tổng chi phí năm 2013 so với năm 2012 tăng 64,168,389,614 Vnđ, tương ứng với tỷ lệ 23.01%
Như vậy, tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của chi phí làm cho lợi nhuận sau thuế của năm 2013 giảm so với 2012. Vì thế cơng ty cần tìm ra nguyên nhân, biện pháp để của việc tăng chi phí, đảm bảo việc tăng doanh thu là hiệu quả nhất
2.1.2. Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tại công ty TNHH Sovina
2.1.2.1. Nhân tố bên trong
- Tình hình thu mua
Tình hình tiêu thụ, trước hết lệ thuộc vào tình hình cung cấp (đầu vào). Vì cơng ty Sovina là một cơng ty thương mại, hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là mua hàng trong nước, sau đó cung cấp cho thị trường nước ngồi. Tình hình đầu vào của hàng hóa đảm bảo về chất lượng, số lượng và thời gian cung ứng hàng hóa từ các đối tác là nhân tố quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu bán hàng tại công ty.
- Giá bán
Giá bán ảnh hưởng rất lớn đến tình hình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty Sovina. Sự thay đổi nhỏ của giá bán sẽ làm thay đổi số lượng hàng hóa tiêu thụ. Trong thời khủng hoảng kinh tế toàn cầu giá cả tiêu dùng tăng lên rất nhiều vì thế nó càng ảnh hưởng rất nhiều đến tình hình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty. Bên cạnh đó khủng hoảng làm giảm sức mua của người tiêu dùng từ hai yếu tố trên ta nhận định rằng giá bán trong thời điểm này mang tính chất quyết định.
Đứng trước tình hình giá cả nguyên vật liệu leo thang từng ngày làm giá đầu ra của chính các doanh nghiệp sản xuất, các đối tác cung cấp hàng hóa của cơng ty Sovina tăng trong khi đồng lương của người tiêu dùng lại khơng tăng thêm. Họ chỉ cịn cách lựa chọn là cắt giảm chi tiêu, tiêu dùng. Từ người thu nhập trung bình, khá, cao đều có cách tiêu tiền phù hợp với thời lạm phát…gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty.
- Chất lượng sản phẩm và uy tín của cơng ty trên thương trường
Trong nền kinh tế thị trường, chất lượng sản phẩm có vai trị quyết định sự thành công của chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh và uy tín của cơng ty trên thương trường. Một công ty sẽ không thể tồn tại và phát triển nếu như sản phẩm không đạt chất lượng, ngược lại công ty sẽ ngày càng phát triển và nâng cao uy tín khi họ ln ln đảm bảo được chất lượng sản phẩm hàng hóa cung cấp cho thị trường.
Để đảm bảo được chất lượng của hàng hóa cung cấp cho thị trường xuất khẩu là chủ yếu, cơng ty Sovina đã có những biện pháp kiểm tra, thẩm định hàng hóa mà mình mua vào. Điều này góp phần khơng nhỏ trong việc tăng doanh thu của công ty.
- Phương thức tiêu thụ và phương thức thanh tốn
Tổ chức q trình tiêu thụ sản phẩm là vấn đề khơng thể thiếu trong tổ chức hoạt động kinh doanh, có ảnh hưởng khơng nhỏ đến sản lượng và thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Công ty không ngừng tăng cường các hình thức khuyến mãi và tạo quan hệ với khách hàng bằng các hình thức như tặng thêm hay giảm giá sản phẩm khi khách hàng đạt doanh số tiêu thụ nhất định, tặng quà cho những khách hàng có doanh số tiêu thụ cao, tổ chức hội nghị khách hàng hàng năm, rút thăm trúng thưởng, tặng áo, lịch có in logo của Công ty.
Về phương thức bán hàng và phương thức thanh tốn: Khá linh hoạt. Khách hàng có thể đến mua trực tiếp tại công ty hoặc đặt hàng qua điện thoại và thanh toán bằng chuyển khoản. Phương thức này tiện lợi và tiết kiệm chi phí cũng như thời gian cho khách hàng. Ngồi ra, cơng ty ln đảm bảo cung cấp sản phẩm đủ lượng và kịp thời nhu cầu của khách hàng. Tất cả các vấn đề nêu trên đều có tác động nhiều hay ít thúc đẩy tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty trong thời gian qua, góp phần làm tăng doanh thu.
2.1.2.2. Nhân tố bên ngồi
-Chính sách Nhà nước
Trước các diễn biến của thế giới, lúc đầu ai cũng cho rằng đây là một cuộc khủng hoảng lương thực, khủng hoảng năng lượng, do thiếu lương thực, thiếu năng lượng mà giá cả tăng cao. Nhưng những gì diễn ra tiếp theo đã khơng phải như vậy, mà là khủng hoảng tài chính, khởi nguồn từ Mỹ rồi lan ra tồn cầu. Tiếp theo đó, khơng dừng lại ở khủng hoảng tài chính nữa, mà là suy thối, khủng hoảng kinh tế không phải là khủng hoảng kinh tế tồn cầu bình thường nữa, mà là đại khủng hoảng.
Trước tình hình đó cơng ty đã trải qua một giai đoạn đầy khó khăn tiêu thụ sản phẩm biến động thất thường khơng đốn trước được. Nguồn vốn vay thì bất ổn do tình hình tài chính trong nước lẫn quốc tế đang bị khủng hoảng làm sản xuất cũng bị ảnh hưởng.
-Các yếu tố kinh tế
tới xu thế của tiết kiệm, tiêu dùng và đầu tư, do vậy sẽ ảnh hưởng tới hoạt động của các cơng ty. Trước tình hình khủng hoảng như hiện nay Nhà nước đang thực hiện biện pháp cắt giảm lãi xuất để cứu vãn các công ty, tăng nhu cầu cầu vay vốn để đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh, để làm tăng lợi nhuận của cơng ty.
Ngồi ra sẽ khuyến khích người dân khơng gửi tiền vào ngân hàng nhiều và khuyến khích tiêu thụ, vì thế sẽ làm cho nhu cầu cầu tiêu dùng tăng lên.
Trong giai đoạn này mức độ lạm phát rất cao làm ảnh hưởng rất nhiều đến tình hình tiêu thụ của cơng ty. Vì nó sẽ khơng khuyến khích tiết kiệm và tạo ra những rủi ro lớn cho sự đầu tư của công ty, bên cạnh đó sức mua của xã hội cũng bị giảm sút và làm cho nền kinh tế bị đình trệ.
- Nhân tố khách hàng
Khách hàng là một bộ phận khơng tách rời trong mơi trường cạnh tranh. Sự tín nhiệm của khách hàng có thể là tài sản có giá trị nhất của cơng ty. Sự tín nhiệm đó đạt được do biết thỏa mãn tốt hơn nhu cầu và thị hiếu của khách hàng so với với các đối thủ cạnh tranh.
Một vấn đề liên quan đến khách hàng là khả năng trả giá của họ. Người mua có ưu thế có thể làm cho lợi nhuận của ngành hàng giảm bằng cách ép giá xuống hoặc đòi hỏi chất lượng cao hơn và phải làm nhiều công việc dịch vụ hơn.
Sản phẩm của công ty Sovina rất đa dạng các sản phẩm chăm sóc trẻ em, chăm sóc gia đình, các sản phẩm phù hợp với nhiều đối tượng khách hàng khác nhau. Vì thế cơng ty cũng cần lập bảng phân loại các khách hàng hiện tại và tương lai. Các thông tin thu được từ bảng phân loại này là cơ sở định hướng quan trọng cho việc hoạch định kế hoạch, nhất là các kế hoạch liên quan trực tiếp đến marketing.
2.2. Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại cơng ty TNHH Sovina
2.2.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1. Kết quả phiếu điều tra
Sau khi tiến hành phát phiếu điều tra, thu lại các phiếu điều tra và tổng hợp, em có bảng kết quả như sau:
Bảng 2.2: Tổng hợp kết quả điều tra tình hình phân tích doanh thu tại cơng tyTNHH Sovina TNHH Sovina
STT Nội dung câu hỏi Phương án trả lời Kết quả Số phiếu TL (%) 1
Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích DT có cần thiết đối với công ty hiện nay khơng?
Có 5/5 100
Khơng 0/5 0
2 Theo Ơng (Bà) cơng tác phântích DT trong cơng ty đã được quan tâm đúng mức chưa?
Chưa quan tâm 0/5 0
Ít quan tâm 3/5 60
Rất quan tâm 2/5 40
3
Hiện nay ở công ty của Ơng (Bà), phịng ban nào tiến hành phân tích DT?
Phịng Kế tốn –Tài chính 5/5 100
Phịng Kinh doanh 0/5 0
4
Theo Ơng (Bà) cơng ty có cần thiết thành lập một bộ phận phân tích kinh tế DN riêng biệt khơng
Có 4/5 80
Khơng 1/5 20
5
Phân tích hoạt động kinh tế bao gồm rất nhiều nội dung phân tích. Xin Ơng (Bà) chọn nội dung cần phân tích trong cơng ty
Phân tích DT 3/5 60
Phân tích tình hình mua hàng và dự
trữ hàng hóa 0/5 0
Phân tích tình hình chi phí kinh
doanh 1/5 20
Phân tích tình hình LN 1/5 20
Phân tích tình hình tài chính DN 0/5 0
6
Xin Ông (Bà) hãy đánh giá mức độ cần thiết của nội dung phân tích DT trong cơng ty
Phân tích DT theo các năm 1/5 20
Phân tích DT theo nhóm hàng kinh
doanh 3/5 60
Phân tích DT theo tính chất thời vụ 1/5 20 7
Ơng (Bà) đánh giá thế nào về tốc độ tăng DT của công ty trong 5 năm gần đây?
Tăng nhanh 2/5 40
Ổn định 3/5 60
Khơng ổn định 0/5 0
8
Theo Ơng (Bà) thì trong những nhân tố sau đây, nhân tố nào ảnh hưởng chủ yếu đến DT của cơng ty? Chính sách Nhà nước 0/5 0 Nhân tố khách hàng 1/5 20 Tình hình thu mua 1/5 20 Gía bán 2/5 40 Chất lượng sản phẩm 1/5 20 9
Theo Ông (Bà) biện pháp cấp thiết nhằm tăng DT cho công ty hiện nay?
Xây dựng phương án kinh doanh phù
hợp với định hướng phát triển 0/5 0 Tìm kiếm nhà cung cấp ổn định 3/5 60 Đẩy mạnh các hình thức quảng bá
thương hiệu 1/5 20
Không ngừng nâng cao chất lượng
dịch vụ chăm sóc khách hàng 1/5 20 10 Xin Ông (Bà) cho biết địnhhướng trong tương lai của công
ty?
Mở rộng thị trường tiêu thụ 4/5 80 Đẩy mạnh phương thức bán lẻ 0/5 0 Đa dạng hóa phương thức thanh tốn 1/5 20
2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn
ty TNHH Sovina
Câu hỏi 1: Thưa Ông, Ông đánh giá như thế nào về tầm quan trọng của doanh thu và cơng tác phân tích doanh thu trong doanh nghiệp?
Trả lời:
Doanh thu là một trong những chỉ tiêu kinh tế quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp, là nguồn tài chính lớn nhất giúp doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ trong hoạt động kinh doanh. Tăng doanh thu sẽ giúp cho lượng tiền thu về của doanh nghiệp tăng lên, từ đó tăng hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì thế, theo tơi, cơng tác phân tích doanh thu là hết sức quan trọng và cần thiết. Ta sẽ nhận thức được sâu hơn tình hình doanh thu của doanh nghiệp, những kết quả đạt được và những hạn chế cịn tồn tại qua việc phân tích doanh thu. Từ đó đề ra được những giải pháp hiệu quả để tăng doanh thu.
Câu hỏi 2: Ơng có thể cho biết đánh giá về tình hình doanh thu của cơng ty so với các doanh nghiệp cùng ngành? Và vị thế của cơng ty mình so với các đối thủ cạnh tranh? Trong tương lai cơng ty có định hướng như thế nào?
Trả lời:
Hiện nay, ở Việt Nam có rất nhiều doanh nghiệp hoạt động trong ngành xuất nhập khẩu. Công ty TNHH Sovina chúng tôi chỉ là một doanh nghiệp tương đối nhỏ trong ngành. So với các doanh nghiệp này, doanh thu của cơng ty chúng tơi vẫn cịn thấp hơn khá nhiều. Vì thế, trong tương lai cơng ty sẽ cố gắng mở rộng quy mô kinh doanh, xây dựng thương hiệu và nâng cao vị thế của mình để bắt kịp với các doanh nghiệp cùng ngành.
Phỏng vấn Chị Bùi Thị Hoa – Kế tốn trưởng cơng ty TNHH Sovina
Câu hỏi 1: Thưa Chị, cơng tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích doanh thu nói riêng của cơng ty do phịng Kế tốn – Tài chính đảm nhiệm, vậy hiệu quả của cơng tác phân tích này như thế nào ?
Trả lời:
Có thể nói cơng tác phân tích kinh tế của chúng tôi đạt hiệu quả khá tốt. Phịng Kế tốn – Tài chính là bộ phận nắm rõ nhất tình hình tài chính cũng như doanh thu của cơng ty, thêm nữa các nhân viên kế toán của chúng tơi đều là những người có trình độ, năng lực. Vì vậy chúng tơi có thể đảm nhiệm tương đối hiệu quả công tác này. Tuy
nhiên, vẫn còn hạn chế là kiến thức về phân tích kinh tế chưa thực sự chuyên sâu nên trong một số trường hợp chưa mang lại được hiệu quả như mong muốn.
Câu hỏi 2: Chị có thể đưa ra giải pháp để cơng tác phân tích doanh thu mang lại hiệu quả cao hơn?
Trả lời:
Theo tôi, Công ty cần lập bộ phận phân tích kinh tế riêng để có thể hoạt động thực sự chuyên sâu, mang lại hiệu quả cao nhất. Tôi tin rằng với những thông tin và tài liệu cần thiết mà phịng Kế tốn – Tài chính chúng tơi cung cấp, cơng tác phân tích kinh tế sẽ đạt hiệu quả cao hơn.
Kết luận:
Qua kết quả của cuộc phỏng vấn, em nhận thấy rằng lãnh đạo công ty đã đánh giá cao sự cần thiết của việc tăng doanh thu và cơng tác phân tích doanh thu tại cơng ty. Tuy nhiên việc phân tích doanh thu vẫn do bộ phận Kế tốn – Tài chính đảm nhiệm đồng thời sự hạn chế về kiến thức phân tích kinh tế chuyên sâu chưa mang lại hiệu quả như mong muốn của các nhà quản trị trong công ty.
2.2.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích tình hình biến động doanh thu qua các năm
Bảng 2.3.Phân tích tình hình biến động doanh thu từ năm 2009 đến năm 2013
Năm DT (VND)
Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (VND) Tốc độ phát triển (%) Liên hoàn δi Định gốc∆i Liên hoàn ti Định gốc Ti 2009 198,457,254,154 - - - 100.00 2010 214,354,629,36 1 15,897,375,207 15,897,375,207 108.01 108.01 2011 268,606,882,275 54,252,252,914 70,149,628,121 125.31 135.35 2012 283,187,205,068 14,580,322,793 84,729,950,914 105.43 142.69 2013 345,194,271,83 9 62,007,066,771 146,737,017,685 121.90 173.94
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Sovina từ năm 2009 – 2013)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên ta thấy doanh thu qua các năm đều tăng. Đây là một tín hiệu khá tốt dự báo sự tăng trưởng của doanh thu trong các năm tới. Cụ thể như sau:
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 đã tăng 15,897,375,207 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu năm tăng 8.01%, đạt 108.01%
Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 đã tăng 54,252,252,914 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu đạt mức cao nhất trong các năm, cụ thể đạt 125.31% hay tăng 25.31%
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 14,580,322,793 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu tuy có tăng nhưng thấp nhất trong 5 năm là 105.43% hay tăng 5.43%
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012 đã tăng 62,007,066,771 đ. Tốc độ phát triển của doanh thu là 121.90% hay tăng 21.90%
Sự biến động định gốc
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 đã tăng 15,897,375,207 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu năm tăng 8.01%, đạt 108.01%
Doanh thu năm 2011 so với năm 2009 đã tăng 70,149,628,121 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu đạt 135.35% hay tăng 35.35%
Doanh thu năm 2012 so với năm 2009 đã tăng 84,729,950,914 đ làm tốc độ phát triển của doanh thu là 142.69% hay tăng 42.69%
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng
Doanh thu năm 2013 so với năm 2009 đã tăng 146,737,017,685 Vnđ. Tốc độ phát triển của doanh thu là 173.94% hay tăng 73.94%