ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 năm 2014 so sánh năm 2013/2014
tăng giảm
1 2 3 4=3-2
Doanh thu thuần 381,385,788,999 410,605,634,448 29,219,845,449
LN Trước Thuế 5,963,698,407 5,843,822,098 (119,876,309)
Thuế TNDN 1,490,924,602 1,285,640,862 (205,283,740)
LN sau thuế 4,472,773,805 4,558,181,236 85,407,431 0.0117 0.0111
Hệ số doanh lợi sau thuế
(Nguồn : Báo cáo kết quả kinh doanh)
*Nhận xét: Từ số liệu phân tích ở bảng trên cho ta thấy:
Từ số liệu của bảng trên cho thấy: Doanh thu thuần năm 2014 so với năm 2013 tăng 29.219.845.449 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 0,08%. Doanh thu năm 2014 cao hơn năm 2013 vì trong năm 2014 cơng ty đầu thầu nhiều cơng trình lớn đồng thời hoàn thành các hạng mục nên doanh thu của công ty tăng lên..
Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp lại giảm 119.876.309 đồng tương ứng giảm 0,02%. Với tỷ lệ giảm này, cho thấy hiệu quả kinh doanh của Công ty trong năm 2014 chưa cao và việc quản lý chi phí của cơng ty năm 2014 so với năm 2013 chưa được hợp lý. Do đó cơng ty cần xem lại hoạt động kinh doanh và việc quản lý tập hợp chi phí của cơng ty để từ đó đưa ra hướng giải pháp nhằm làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp ngày càng tăng trong những năm tiếp theo.
Bộ Tài chính vừa mới ban hành Thơng tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phổ thơng là 22% vì vậy thuế TNDN phải nộp năm 2014 giảm 205.283740 đồng so với năm 2013 làm lợi nhuận kế toán sau thuế của doanh nghiệp năm 2014 so với năm 2013 tăng lên 85.407.431 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0,02%.
2.1.2. Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn tại Tổngcông ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến
Đối với các doanh nghiệp nói chung, tổng cơng ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến nói riêng đều là một tế bào của nền kinh tế, sự tồn tại và phát triển của nó khơng thể tách rời ảnh hưởng của các yếu tố ngoại cảnh cũng như đặc điểm của riêng nó. Vì vậy, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng chịu tác động của các yếu tố đó một cách gián tiếp hoặc trực tiếp.
2.1.2.1. Nhân tố khách quan
Nhân tố thị trường
Thị trường là nhân tố quan trọng quyết định tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó thị trường vốn quyết định tới việc huy động vốn của doanh nghiệp cịn thị trường hàng hóa quyết định tới việc sử dụng vốn. Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động lớn đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp. Nếu các thị trường này phát triển ổn định sẽ là nhân tố tích cực thúc đẩy doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng và tăng thị phần.
Trạng thái nền kinh tế
Trạng thái nền kinh tế có ảnh hưởng gián tiếp tới tình hình tài chính của các cơng ty nói chung và ảnh hưởng tới tổng công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến nói riêng. Khi nền kinh tế phát triển vững mạnh và ổn định sẽ tạo cho cơng ty có nhiều cơ hội trong kinh doanh như: huy động vốn, đầu tư vào các dự án lớn, có cơ hội lựa chọn bạn hàng...
Khi nền kinh tế phát triển cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật thì hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng được tăng theo. Bởi lẽ khi khoa học công nghệ phát triển mạnh thì nó sẽ đặt cơng ty vào mơi trường cạnh tranh gay gắt. Nếu như cơng ty khơng thích ứng được mơi trường này chắc chắn sẽ khơng tồn tại được. Vì vậy, tổng cơng ty đầu tue xây dựng Quyết Tiến luôn chú trọng việc đầu tư vào cơng nghệ . Với những máy móc hiện đại khơng những tiết kiệm được sức lao động của con người mà còn tạo ra được khối lượng sản phẩm cao với giá thành thấp thoả mãn nhu cầu của khách hàng. Do đó nó sẽ làm tăng doanh thu , lợi nhuận tang
Về cơ chế chính sách kinh tế
Vai trị điều tiết của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường là điều không thể thiếu. Điều này được quy định trong các Nghị quyết TW Đảng. Các cơ chế, chính sách này có tác động khơng nhỏ tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ví dụ như từ cơ chế giao vốn, đánh giá lại tài sản, sự thay đổi các chính sách thuế ( thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu...), chính sách cho vay, bảo hộ và khuyến khích nhập khẩu cơng nghệ...
Nhà cung cấp
Để thi công được các hạng mục cơng trình lớn tổng cơng ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến cần có các yếu tố đầu vào như: nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, cơng nghệ ... thì cơng ty phải mua ở các doanh nghiệp khác. Việc thanh toán các khoản này sẽ tác động trực tiếp đên tài chính của doanh nghiệp. Ví dụ như nhà cung cấp địi hỏi cơng ty phải thanh tốn tiền ngay khi giao hàng thì sẽ dẫn đến lương tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng của cơng ty giảm xuống, cơng ty sẽ khó khăn trong việc huy động vốn. Hoặc cơng ty phải vận chuyển nguyên vật liệu về kho sẽ làm tăng chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận...
2.1.2.2.Nhân tố chủ quan
Lực lượng lao động
Lực lượng lao động ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn được xem xét trên hai yếu tố là số lượng và chất lượng lao động, của hai bộ phận lao động là lao động trực tiếp sản xuất kinh doanh và cán bộ lãnh đạo. Trình độ của người lao động cao sẽ làm tăng hiệu suất sử dụng tài sản, kết quả kinh doanh cao hơn, do đó vốn được sử dụng hiệu quả hơn. Trình độ của cán bộ điều hành cao thể hiện ở sự kết hợp một cách tối ưu các yếu tố sản xuất, giảm chi phí khơng cần thiết đồng thời nắm bắt các cơ hội kinh doanh, đem lại cho doanh nghiệp sự tăng trưởng và phát triển…do đó hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao.
Quy mô, cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có quy mơ càng lớn thì việc quản lý hoạt động của doanh nghiệp càng phức tạp. Do lượng vốn sử dụng nhiều nên cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp càng chặt chẽ thì sản xuất càng hiệu quả. Khi quản lý sản xuất được quản lý quy củ thì sẽ tiết kiệm được chi phí và thu lợi nhuận cao. Mà cơng cụ chủ yếu để theo dõi quản lý
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là hệ thng kế tốn tài chính. Cơng tác kế tốn thực hiện tốt sẽ đưa ra các số liệu chính xác giúp cho lãnh đạo nắm được tình tình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó dưa ra các quyết định đúng đắn.
Chu kỳ sản suất.
Đây là một đặc điểm quan trọng gắn trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Do đặc điểm kinh doanh của tổng cơng ty đầu tư xây dựng quyết tiến có chu kỳ sản xuất dài doanh nghiệp sẽ chịu một gánh nặng ứ động vốn và lãi phải trả cho các khoản vay.
Kỹ thuật sản xuất.
Các đặc điểm riêng có về kỹ thuật tác động liên tục tới một số chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định như hệ số đổi mới máy móc thiết bị, hệ số sử dụng về thời gian, về công suất.
Xây dựng cầu đường..địi hỏi có kỹ thuật sản xuất phức tạp, trình độ trang bị máy móc thiết bị cao vì vậy doanh nghiệp có lợi thế trong cạnh tranh song địi hỏi cơng nhân có tay nghề, chất lượng nguyên vật liệu cao sẽ làm tăng lợi nhuận trên vốn cố định
Trình độ quản lý và sử dụng các nguồn vốn
Đây là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Công cụ chủ yếu để theo dõi quản lý sử dụng vốn là hệ thống kế tốn -tài chính. Cơng tác kế tốn thực hiện tốt sẽ đưa ra các số liệu chính xác giúp cho lãnh đạo nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp nói chung cũng như việc sử dụng vốn nói riêng trên cơ sở đó ra quyết định đúng đắn. Mặt khác, đặc điểm hạch toán, kế toán nội bộ doanh nghiệp ln gắn với tính chất tổ chức sản xuất của doanh nghiệp nên cũng tác động tới việc quản lý vốn. Vì vậy, thơng qua cơng tác kế tốn mà thường xun kiểm tra tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp, sớm tìm ra những điểm tồn tại để có biện pháp giải quyết.
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến thông qua số liệu sơ cấp
2.2.1 Kết quả điều tra
Số phiếu phát đi là 8, số phiếu thu về là 8 Những người trả lời câu hỏi là Ông Nguyễn Khánh Chuyển và các nhân viên phịng Kế tốn – Tài chính, phịng kinh
doanh của công ty. Đây đều là những người nắm rõ nhất tình hình sử dụng vốn và cơng tác phân tích kinh tế nói chung trong cơng ty, do vậy câu trả lời có độ chính xác cao. Tổng hợp kết quả qua 10 phiếu điều tra trắc nghiệm ta có bảng:
Bảng 2.1. Kết quả điều tra trắc nghiệm về tình hình cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Tổng công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến.
Câu hỏi và phương án trả lời Số phiếu Tỉ lệ %
1. Cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có cần thiết cho cơng ty khơng? Khơng cần thiết
Cần thiết 10 100
Rất cần thiết 0 0
2. Tại cơng ty có tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh khơng?
Có 10 100
Khơng 0 0
3. Cơng ty có bộ phận chun trách riêng về phân tích kinh tế khơng?
Có 0 0
Khơng 10 100
4. Nếu khơng thì cơng tác phân tích kinh tế do bộ phận nào thực hiện?
Kế tốn – tài chính 10 100
Bộ phận khác 0 0
5.Hiện nay nhân tố môi trường nào ảnh hưởng lớn nhất tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Môi trường pháp luật 2 20
Thị trường và hoạt động cạnh tranh 5 50
Nhân tố con người 2 20
Chất lượng sản phẩm 0 0
Khác 1 10
6. Phương pháp phân tích cơng ty sử dụng?
Phương pháp so sánh 10 100
Phương pháp cân đối 0 0
Phương pháp bảng biểu phân tích 10 100
Phương pháp tỷ suất, hệ số 10 100
7. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty ?
Đổi mới tài sản cố đinh, đầu tư thiết thị kỹ thuật tiên tiến 4 40
Tìm kiếm các nguồn tài trợ 2 20
Tăng cường cơng tác phân tích thường xun 1 10
Qua kết quả tổng hợp phiếu điều tra ở trên ta thấy: 100% ý kiến cho rằng phân tích hiệu quả sử dụng vốn là cần thiết đối với cơng ty.
Tuy nhiên thì cơng tác phân tích kinh tế tại tổng cơng ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến vẫn gặp nhiều khó khăn do ít được đầu tư, chưa chú trọng đúng mức. Cơng tác phân tích do phịng Tài chính – Kế tốn đảm nhiệm nhưng chỉ là cơng việc kiêm thêm hàng kì hoặc khi có u cầu của lãnh đạo, khơng có bộ phận hay nhân viên chuyên trách phân tích kinh tế.
2.2.2 Kết quả phỏng vấn.
Thông qua phương pháp phỏng vấn: Phỏng vấn ông Nguyễn Khánh Chuyển – Tổng Giám đốc cơng ty và bà Nguyễn Thị Ngoan- Kế tốn trưởng công ty:
Cuộc phỏng vấn thứ nhất: Phỏng vấn ông Nguyễn Khánh Chuyển– Tổng
Giám đốc công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến
PV: Xin ông cho biết cơng ty hiện nay có phịng (ban) chun về phân tích hoạt động kinh tế của DN khơng?
Trả lời: Hiện tại cơng ty chưa có bộ phận riêng nào chun về phân tích hoạt
động kinh tế cũng như sử dụng vốn của cơng ty. Phịng kế tốn ngồi việc hạch tốn, lập báo cáo tài chính cịn kiêm ln phân tích hoạt động kinh tế của cơng ty. Do số nhân viên kế tốn ít nên khơng thể đảm đương hết.
PV: Theo phân tích các số liệu của cơng ty, nhận thấy rằng tình hình sử dụng vốn 2014 của công ty chưa được hiệu quả, xin ông cho biết một số giải pháp mà công ty đề ra để khắc phục nhũng tồn tại đó:
Trả lời: Tăng cường quản lý và các biện pháp quản lý quy trình sản xuất và xây
dựng và đưa bộ phận phân tích tài chính vào hoạt động, lên kê hoạch chi tiết về việc quản lý và sử dụng tài sản cố định, đầu tư thêm máy phục vụ quá trình thi cơng cơng trình hiệu quả năng suất hơn
PV : Xin chân trọng cảm ơn vì những thơng tin q báu mà ơng đã cung cấp.
Cuộc phỏng vấn thứ hai: Phỏng vấn bà Nguyễn Thị Ngoan– kế trưởng công
ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến
PV: Bà có thể nhận xét, đánh giá gì về cơng tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty?
TL: Do số lượng nhân viên kế tốn của cơng ty q ít nên khơng thể tiến hành
phân tích đầy đủ các nội dung phân tích kinh tế mà nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn phịng kinh doanh sẽ đảm nhiệm. Khi phân tích sẽ lấy số liệu từ phịng kế tốn, do đó nhiều khi cũng gặp khó khăn trong việc xử lý số liệu. Nhưng có thể đánh giá chung cơng tác tiến hành phân tích hoạt động kinh tế của cơng ty cịn gặp nhiều thiếu sót và cần khắc phục trong thời gian tới
PV: Theo số liệu trên bảng kế cân đối kế toán năm 2014 so với năm 3013 cho
thấy các khoản phải thu khách hàng xin bà cho biết lí do tăng?
Trả lời: Do tính chất sản phẩm của cơng ty là những cơng trình xây dựng có giá trị lớn nên vấn đề thanh tốn tiền ln của khách hàng là điều không thể, năm 2014 doanh thu của công ty tăng tuy nhiên số khách hàng trả tiền cho cơng ty ít, cùng với các khoản nợ của năm trước chưa thu hồi được vì vậy các khoản phải thu tăng
PV: Cơng ty huy động vốn vay từ những nguồn nào?
Trả lời: Là công ty xây dựng nên số vốn công ty cần rất nhiều, ngồi số vốn hiện có, cơng ty huy động từ nguồn vốn vay ngân hàng và từ nhà cung cấp..
PV: Xin chân thành cảm ơn những thông tin mà bà đã cung cấp!
Như vậy có thể tổng kết lại rằng qua phương pháp điều tra và phỏng vấn các nhà lãnh đạo của công ty đều nhận định mặc dù doanh thu vẫn tăng nhưng hiệu quả sử tình hình sử dụng vốn của công ty chưa thực sự hiệu quả vàviệc tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh và đề ra các giải pháp tăng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vẫn là vấn đề cấp thiết hiện nay.
2.3. Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng công ty đầu tư xâydựng Quyết Tiến qua số liệu thứ cấp dựng Quyết Tiến qua số liệu thứ cấp
2.3.1. Phân tích cơ cấu và sự biến động tăng ( giảm) của vốn kinh doanh
2.3.1.1. Phân tích cơ cấu và sự biến động tăng (giảm) của vốn kinh doanh chung Biểu 2.2: Phân tích cơ cấu và sự biến động tăng (giảm) của vốn kinh doanh
ĐVT: triệu đồng
Chỉ Tiêu Năm 2013 Năm 2014 So Sánh
Số Tiền TT (%) Số Tiền TT(%) Số Tiền TL (%) TT(%)
Tổng VKD 283,093 100 325,135 100 42,042 14.85 - 228,231 81 237,763 73 9,532 4.18 (7) 54,862 19 87,372 27 32,510 59.26 7 Doanh thu 381,386 X 410,606 X 29,220 7.66 X Lợi nhuận ST 4,472 X 4,558 X 86 1.92 X VLĐ bình quân VCĐ bình quân
Qua bảng trê ta thấy: Cơ cấu vốn cố định năm 2013 chiếm 19% trong tổng vốn kinh doanh, vốn lưu động chiếm 81%. Năm 2014 vốn lưu động chiếm 73% trong tổng vốn kinh doanh giảm 7% so với năm 2013, vốn cố định chiếm 27% trong tổng vốn kinh doanh, tăng 7% so với năm 2013
Như vậy trong năm 2014 cơng ty đã có sự thay đổi về cơ cấu vốn kinh doanh, công ty mua sắm đầu tư thêm tài sản, đổi mới thiết bị kỹ thuật. Tuy nhiên sự thay đổi