2.2 .Phân tích thực trạng lợi nhuận tại Cơng Ty Cổ Phần Sông Đà 4
2.2.1.1 .Kết quả từ phiếu điều tra
2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn trực tiếp
Địa điểm tiến hành phỏng vấn: Công ty Cổ phần Sông Đà 4
Kết quả thu được khi thực hiện phương pháp phỏng vấn:
- Phỏng vấn giám đốc cơng ty Ơng Trần Văn Thơng
Câu hỏi: Xin Ông cho biết định hướng phát triển của công ty trong những năm tới? Cơng tác phân tích lợi nhuận của cơng ty đã đáp ứng được yêu cầu chưa?
Trả lời: Tiếp tục xây dựng và phát triển Công ty, giữ vững Công ty CP
Sông Đà 4 là một doanh nghiệp mạnh, đa ngành nghề, đa sở hữu, lấy hiệu quả kinh tế là thước đo cho sự phát triển ổn định và bền vững của cơng ty. Duy trì và phát triển ngành nghề truyền thống là xây lắp các cơng trình thuỷ điện, giao thông, dân dụng, công nghiệp. Tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh trong các lĩnh vực: kinh doanh nhà ở và hạ tầng, đầu tư thủy điện vừa và nhỏ, đảm bảo cho Cơng ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với các doanh nghiệp trong nước và trong khu vực. Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào sự phát triển của Tập đồn kinh tế Sơng Đà. Cơng tác phân tích lợi nhuận tại cơng ty đã đáp ứng một phần nhu cầu về thông tin của ban lãnh đạo tuy nhiên các nội dung phân tích nhiều khi cịn chưa cụ thể nên chưa mang lại hiệu quả cao.
- Phỏng vấn kế tốn trưởng- ơng Vương Đắc Hùng:
Câu hỏi: Xin ơng cho biết Cơng tác phân tích lợi nhn của cơng ty do bộ phận nào thực hiện? Được tiến hành khi nào?
Trả lời: Công tác phân tích lợi nhuận tại cơng ty chủ yếu do phịng kế tốn
thực hiện, cùng có sợ góp mặt của các trưởng phịng tổ chức khác trong công ty cùng tham gia để bàn bạc đánh giá. Cơng tác phân tích thường được tiến hành khi kết thúc năm tài chính.
2.2.2. Kết quả phân tích lợi nhuận thơng qua số liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo nguồn hình thành
Để phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo nguồn hình thành ta lập bảng phân tích sau:
Bảng 2.3: Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành năm 2013-2014
Đơn vị : VNĐ
( Nguồn: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2013-2014)
Nhận xét:
- Tổng lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2014 tăng so với năm 2013 là 10.365.219.234,00 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 94,58 %.
- Trong đó:
- Lợi nhuận HĐKD năm 2014 với tỷ trọng chiếm 150,5% trên tổng lợi nhuận thu được, tăng so với năm 2013 là 9.466.288.264,00 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 44,54% .
- Lợi nhuận khác năm 2014 giảm ít hơn so với năm 2013 là 2.766.533.286 VNĐ
- Vậy tổng lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2014 tăng so với năm 2013 là do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng.
2.2.2.2. Phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
a, Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2013-2014
Để phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của cơng ty ta lập bảng phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013-2014
Bảng 2.4: Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013-2014
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng 22.557.849.700 VNĐ tương ứng tăng 24,66%. Tuy nhiên tỷ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần lại giảm 3% so với năm trước. Điều này cho thấy tuy doanh thu và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đều tăng nhưng mức tăng của lợi nhuận lại thấp hơn so với mức tăng của doanh thu.
Tỷ lệ lợi nhuận hoạt động kinh doanh trên doanh thu hoạt động kinh doanh qua 2 năm khơng có gì biến động. Tuy nhiên tỷ suất chi phí tài chính năm 2014 giảm 21,187%, cùng với đó là tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2% so với năm 2013. Có thể thấy doanh nghiệp đã sử dụng tốt chi phí trong năm 2014 so với 2013 dẫn đến việc tiết kiệm được chi phí. Do đó lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013 là 21.251.239.737 VNĐ đến năm 2014 đã tăng 9.466.288.264 VNĐ đạt 30.717.528.001 VNĐ, tăng 44,54%.
b, Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh
- Căn cứ vào bảng phân tích chung tình hình hoạt động kinh doanh ( Bảng 2.4 trên) ta thấy lợi nhuận sau thuế TNDN tăng 10.365.219.234 VNĐ tương ứng 94,58%. Lợi nhuận tăng lên là do ảnh hưởng của các nhân tố tới tình hình tăng giảm lợi nhuận hoạt động kinh doanh như sau:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 278.622.166.755 VNĐ tương ứng 54,7% làm ảnh hưởng đến lợi nhuận 278.622.166.755 VNĐ.
- Giá vốn hàng bán tăng 256.064.317.055 VNĐ tương ứng tăng 61,27 % ảnh hưởng đến lợi nhuận 256.064.317.055 VNĐ.
- Có thể thấy mặc dù lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 22.557.849.700VNĐ tương ứng 24,66%. Nhưng mức tăng của doanh thu thấp hơn mức tăng của giá vốn hàng bán (54,7%<61,27%) nên tỷ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần giảm 3%.
- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 275.462.634VNĐ tương ứng tăng 289,02% , ảnh hưởng tăng lợi nhuận 275.462.634VNĐ.
- Chí phí hoạt động tài chính năm 2014 so với năm 2013 tăng 7.413.449.862VNĐ làm lợi nhuận giảm 7.413.449.862VNĐ.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 so với năm 2013 tăng5.953.574.208 VNĐ làm lợi nhuận tăng 5.953.574.208 VNĐ.
Từ đó cho thấy, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính là hai nhân tố chủ yếu làm tăng lợi nhuận của cơng ty. Nhân tố giá vốn hàng bán, chí phí hoạt động tài chính và chi phí quản lý nghiệp là các nhân tố ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận của công ty. Nhưng do tổng mức tăng lớn hơn tổng mức giảm nên lợi nhuận của công ty vẫn tăng.
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận khác
Bảng 2.5: Phân tích lợi nhuận khác của Cơng ty cổ phần Sông Đà 4 năm 2013,2014.
Đơn vị: VNĐ
( Nguồn: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2013-2014)
Nhận xét: Trong 2 năm 2013-2014, cơng ty có lợi nhuận khác năm 2014 tăng 2.766.533.286 VNĐ so với năm 2013. Trong đó:
Thu nhập năm 2014 giảm 1.326.990.603 VNĐ so với năm 2013 tương ứng giảm 87,08%.
Chi phí khác năm 2014 giảm 4.093.523.889 VNĐ so với năm 2013 tương ứng giảm 47,30%.
2.2.2.4. Phân tích phân phối lợi nhuận
Để thấy rõ được tình hình phân phối lợi nhuận của cơng ty Sơng Đà 4 qua hai năm 2013-2014, ta có bảng phân tích tình hình phân phối lợi nhuận sau:
Bảng 2.6: Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận của Cơng ty Cổ phần Sông
Đà 4 năm 2013-2014
Đơn vị:VNĐ
( Nguồn: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Năm 2013-2014)
Theo bảng phân tích trên có thể thấy:
- Năm 2013 cơng ty đã trích 5.697.252.666 VNĐ để phân phối trong đó có 5.150.000.000VNĐ để trả cổ tức năm trước và 547.252.666 VNĐ để nộp thuế TNDN được giảm bổ sung quỹ đầu tư phát triển năm nay.
- Năm 2014 cơng ty đã trích 13.970.872.330 VNĐ để phân phối trong đó có 13.442.813.230 VNĐ để trích lập các quỹ và nộp thuế TNDN được giảm bổ sung quỹ đầu tư phát triển là 5228.059.100 VNĐ.
- Tuy nhiên công ty vẫn chưa trích lập các quỹ mà tồn bộ lợi nhuận còn lại là lợi nhuận chưa phân phối.
CHƯƠNG 3 : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 4
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích lợi nhuận tại Cơng ty CổPhần Sông Đà 4 Phần Sông Đà 4
3.1.1 Những kết quả đã đạt được
Công ty cổ phần Sông Đà 4 là doanh nghiệp thành viên của Tổng công ty Sông Đà, tiền thân là Công ty xây dựng thủy điện Miền trung, được thành lập theo quyết định số 447/BXD-TCĐT ngày 18/5/1989 của Bộ trưởng bộ xây dựng. Một phần tư thế kỷ qua, bằng sự nỗ lực phấn đấu, vươn lên khơng ngừng nghỉ, Cơng ty đã có những đóng góp đáng kể vào sự nghiệp xây dựng thủy điện. Đánh giá những đóng góp đó, mới đây Chủ tịch nước đã quyết định tặng thưởng Huân chương Lao động hạng Nhì. Q trình trưởng thành của Cơng ty đã để lại nhiều kinh nghiệm đáng quý. Ban đầu,cơ sở vật chất kỹ thuật còn nghèo nàn,thiết bị văn phịng cũng như máy móc phục vụ cho sản xuất chưa được trang bị đầy đủ. Đến nay,cơng ty đã có một hệ thống cơ sở vật sở vật chất với nhà xưởng được trang bị đầy đủ máy móc hiện đại tuy là vẫn cịn ở quy mơ nhỏ.Văn phịng được trang bị đầy đủ máy tính kết nối mạng nội bộ, đảm bảo nhà quản lý có thể theo dõi được tình hình làm việc của nhân viên. Thêm vào đó,đội ngũ nhân viên của cơng ty đều là những người có trình độ đại học và trên đại học,có trình độ chun mơn cao ln ln sáng tạo, nhiệt huyết với cơng việc. Chính nhờ vậy mà tình hình kinh doanh của cơng ty qua hai năm 2013 và 2014 có được những kết quả đáng kể. Cụ thể, doanh thu trong năm 2014 tăng lên so với năm 2013 trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 274.959.552.070 VNĐ tương ứng tăng 53,45%. Và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng từ 21.251.239737 VNĐ năm 2013 lên 30.717.528.001 VNĐ năm 2014 hay tăng 9.466.288.264 đồng tương ứng tăng 44,54%. Đây là một tỷ lệ tăng khá là tốt đối với một công ty chuyên về xây dựng trên thị trường trong thời gian qua.
Bộ máy tổ chức của Công ty Cổ phần Sông Đà 4 được xây dựng khá hợp lý. Điều này giúp cho nhà quản trị cấp cao có thể đưa ra những quyết định nhanh chóng hơn. Hiện nay, tất cả các chế độ chính sách do Nhà Nước ban hành đều được cơng ty thơng báo cho tồn bộ nhân viên trong công ty và được đưa vào vận
dụng trong công ty. Công ty đạt được những kết quả như trên là do có sự kết hợp chặt chẽ giữa đội ngũ lãnh đạo dám nghĩ dám làm với đội ngũ cán bộ công nhân viên có chun mơn năng động, nhiệt tình, có ý thức trách nhiệm cao.
3.1.2.Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Sông Đà 4 đang gặp phải một số hạn chế, tồn tại làm ảnh hưởng tới tình hình lợi nhuận của cơng ty. Qua tìm hiểu và phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty, có thể nêu ra một số hạn chế có ảnh hưởng làm giảm nhiều nhất lợi nhuận của công ty sau đây:
Giá vốn hàng bán của cơng ty cịn cao
Với đặc thù kinh doanh là xây dựng xây lắp các cơng trình thủy điện và cơng trình cơng nghiệp dân dụng, thì u cầu chi phí cho ngun liệu đầu vào cũng khá lớn. Chi phí nhân cơng cũng cao hơn so với nhiều ngành khác, do phải huy động một lực lượng lao động khá lớn để phục vụ cho các cơng trình xây dựng. Do vậy, giá vốn hàng bán thường cao.
Thị trường kinh doanh có nhiều đối thủ cạnh tranh
Thị trường của công ty hiện nay phải đối đầu với nhiều nhà thầu có vốn đầu tư lớn và uy tín trên thị trường với đơn vị thành viên trải dài khắp chiều dài đất nước và cả một số nước trong khu vực. Từ đó việc cạnh tranh càng trở nên khó khăn hơn để có thể giành về các cơng trình cơng nghiệp có quy mơ vừa và lớn, cơng trình trọng điểm quốc gia của ngành Cơng Thương...
Chưa quản lý tốt chi phí QLDN gây lãng phí
Chi phí tài chính năm 2014 tăng so với năm 2013 là 7.413.449.862 đồng tương ứng tăng 24,92%. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 cũng tăng 5.953.574.208VNĐ so với năm 2013 tương ứng 14,68%. Điều này là do bộ máy điều hành trong công ty chưa thực sự sát sao trong vấn đề điều hành quản lý giờ giấc sinh hoạt của cán bộ công nhân trong công ty.
Chưa chú trọng tới cơng tác phân tích lợi nhuận trong doanh nghiệp
Phân tích lợi nhuận trong doanh nghiệp vơ cùng quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh. Trong công ty hiện nay,công tác tổ chức bộ máy chun phân tích lợi nhuận chưa có, việc thực hiên mới chỉ đang
phân tích trên một số chi tiêu về lợi nhuận, nên chưa thể thấy rõ hết những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới mức tăng giảm về lợi nhuận. Vì vậy, nhà quản trị khơng thể có được thơng tin chính xác và cần thiết để đưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý nhất.
3.2 . Các đề xuất giải pháp nhằm tăng lợi nhuận tại công ty Cổ PhầnSông Đà 4 Sông Đà 4
3.2.1 Giải pháp nhằm tăng lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Sông Đà 4
Lợi nhuận của công ty chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau. Do đó,tùy vào điều kiện thực tế của mỗi doanh nghiệp mà có hưởng giải pháp khácnhau. Ta có
LỢI NHUẬN= DOANH THU- CHI PHÍ
Do đó, hai yếu tố Doanh thu và Chi phí chính là điểm mấu chốt mà chúng ta cần phải phân tích và tìm hiểu. Sẽ xảy ra một số tình huống khiến cho lợi nhuận tăng như sau:
- Doanh thu tăng, chi phí tăng, nhưng tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí. Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 4 với nguồn vốn lớn, việc bỏ thêm một phần chi phí để đáp ứng cho việc kinh doanh là có thể thực hiện được.
- Doanh thu giảm, chi phí giảm, nhưng tốc độ giảm của chi phí nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu. Đồng nghĩa với việc công ty đã tự thu hẹp quy mơ kinh doanh của mình. Như vậy là khơng tốt.
- Doanh thu tăng và chi phí giảm: Biện pháp này đảm bảo cho công ty vừa tiết kiệm được chi phí mà doanh thu vẫn tăng, đây mới chính là biện pháp cơng ty cần phải tìm ra giải pháp thực hiện việc tăng lợi nhuận, giúp công ty Cổ Phần Sông Đà 4 thực sự kinh doanh một cách hiệu quả nhất.
a, Giải pháp tăng doanh thu.
Dựa trên tình hình thực tế của công ty Cổ Phần Sông Đà 4 hiện nay, để có thể tăng được doanh thu trong thời gian tới ta cần thực hiện giải pháp sau:
Giải pháp 1: Nghiên cứu thị trường và mở rộng thị trường.
Lý do đưa ra giải pháp: Công ty cổ phần Sông Đà 4 ngày nay đã là một
nhà thầu thi công xây dựng chuyên nghiệp, có tiềm lực kinh tế, uy tín cao, cùng một lúc đảm nhận thi cơng nhiều cơng trình trong nước và ngồi nước, đều đảm
bảo tiến độ, chất lượng, hiệu quả kinh tế. Tuy nhiên trên thị trường còn rất nhiều các cơng ty cùng lĩnh vực xây dựng có tính chun mơn cao, cạnh tranh càng trở nên khốc liệt. Vì vậy việc mở rộng thị trường là thực sự cần thiết.
Nội dung thực hiện giải pháp:
- Công ty Cổ Phần Sông Đà 4 nên triển khai mở rộng đầu tư hơn các dự án khu đô thị trong ngành dầu khí, tập trung chủ yếu vào địa bàn Bà Rịa Vũng Tàu và các tỉnh phía nam. Hợp tác với các nhà đầu tư trong và ngoài ngành để thực hiện các dự án có quy mơ, địi hỏi vốn đầu tư lớn nhơ các khu đô thị, khu phức hợp văn phòng, khách sạn, siêu thị ,…
- Tiếp tục lấy ngành nghề truyền thống thi công bê tông các cơng trình thủy điện, thủy lợi làm hướng chủ đạo, mở rộng lĩnh vực xây dựng các nhà máy nhiệt điện, các cơng trình dân dụng cơng nghiệp, hạ tầng giao thơng; chuẩn bị lực lượng tham gia thi công các dự án điện hạt nhân, đầu tư máy móc, thiết bị nâng cao năng lực thi công của đơn vị.
Điều kiện thực hiện: khi mở rộng thị trường, nhu cầu về vận chuyển sẽ
tăng lên, công ty cần lựa lựa chọn cho mình một đối tác chuyên đảm nhận việc vận chuyển hàng hóa đáng tin cậy nhất. Bên cạnh đó, phải phối hợp chặt chẽ với bộ phận quản lý kinh doanh để có thể đưa ra các phương pháp, nội dung truyền