(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
DT theo giá năm 2016 130.641.668.089 124.537.622.251 - 6.104.045.838 - 4,672
Số lượng LĐ (người) 50 68 18 36,00
NSLĐ bình quân
(đồng/người) 2.612.833.362 1.831.435.621 - 781.397.741 - 29,906
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Để thấy được sự ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân ảnh hưởng tới doanh thu, ta sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn.
Ảnh hưởng của số lao động đến doanh thu:
M (T) = T1W0 – T0W0 = 68 × 2.612.833.362 – 50 × 2.612.833.362 = 47.031.000.516 (đồng)
Tỷ lệ: MM(T0) × 100% = 130.641.668 .08947.031.000 .516 × 100% = 36%
Ảnh hưởng của năng suất lao động bình quan đến doanh thu sau khi loại trừ ảnh hưởng của giá:
M (T) = T1W1 – T1W0 = 68×1.831.435.621 – 68 × 2.612.833.362 = - 53.135.046.350 (đồng)
Tỷ lệ: M(T)
M0 × 100% = −53.135.046 .350130.641.668 .089 × 100% = - 40,672%
Nhận xét:
Tổng doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 6.104.045.838 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,672% do ảnh hưởng của hai nhân tố:
Do ảnh hưởng của số lượng lao động tăng lên làm cho tổng doanh thu năm 2017 tăng so với năm 2016 là 47.031.000.516 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 36%.
Do ảnh hưởng của NSLĐ bình quân giảm 29,906% tương ứng giảm 781.397.741 (đồng/người) làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 53.135.046.350 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 40,672%.
Kết luận:
Doanh thu của công ty năm 2017 so với năm 2016 giảm chủ yếu là do năng suất lao động bình qn giảm. Cơng ty cần chú trọng và quan tâm đến việc bồi dưỡng và quản lý lao động cũng như có những kế hoạch kinh doanh hợp lý để người lao động có thể làm việc hiệu quả hơn.
CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Cơng ty cổ phần Hóa Chất
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Dưới sự tác động của nền kinh tế thị trường cùng với sự cạnh tranh khốc liệt của các đối thủ cạnh tranh, tốc độ phát triển doanh thu của cơng ty có sự biến động không ngừng qua các năm.
Các mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp khá đa dạng, chủ yếu là các mặt hàng hóa chất có sức tiêu thụ lớn. Đạt được kết quả trên là do nguồn cung ứng đầu vào ổn định, chất lượng hàng hóa ln được đảm bảo và được cung cấp bởi những nhà cung ứng lớn, có uy tín trên thị trường.
Do đặc điểm kinh doanh của công ty với phương thức bán chủ yếu là bán buôn, nên doanh thu tạo ra khá ổn định, tiết kiệm thời gian, chi phí lưu thơng, thời gian thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện cho tăng doanh thu trong những năm tiếp theo. Trong năm 2017, phương thức bán buôn của công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu với 83,233% tăng 13,388% tương ứng với số tiền tăng là 12.687.000.002 đồng so với năm 2016.
Phương thức thanh toán chủ yếu là thu tiền ngay đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu và có tiền đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh trong những năm tiếp theo. Trong năm 2017, phương thức thu tiền ngay này tăng đáng kể cả về mặt doanh số lẫn tỷ trọng chứng tỏ cơng ty có khả năng thanh tốn an tồn và được bảo đảm do vậy tạo được uy tín đối với các nhà cung cấp và các tổ chức tín dụng góp phần ổn định kinh doanh cho công ty.
Năng suất lao động của công ty so với nhiều doanh nghiệp cùng ngành là khá cao, công ty cần chú trọng hơn nữa với công tác tuyển dụng và đào tạo đội ngũ cán bộ nhân viên của cơng ty để có thể phát huy hơn nữa năng suất lao động của nhân viên.
3.1.2. Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được của cơng ty thì vẫn tồn tại một số hạn chế làm ảnh hưởng không tốt đến việc thực hiện tăng doanh thu của công ty.
Tốc độ phát triển của doanh thu quả các năm chưa ổn định. Do tình hình kinh tế - tài chính liên tục thay đổi, sự tham gia của nhiều doanh nghiệp cùng ngành làm cho thị phần của công ty bị thu hẹp, nhu cầu của khách hàng cũng liên tục thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh của công ty và một phần công tác quản lý chưa thực sự hiệu quả, chưa nắm bắt được sự thay đổi của thị trường.
Các phương thức bán của công ty chưa thực sự đa dạng, sự phát triển của công nghệ thông tin, phương thức bán trực tuyến ngày càng được áp dụng phổ biến nhưng tại công ty vấn chưa áp dụng phương thức bán này nên để lỡ nhiều cơ hội với những đơn hàng lớn dẫn đến doanh thu của công ty cũng bị ảnh hưởng một phần.
Phương thức bán chủ yếu là thu tiền ngay nên chưa thu hút và giữ chân được khách hàng, làm ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ thực hiện doanh thu của cơng ty. Trong tình hình kinh tế khó khăn như hiện nay, phương thức bán hàng trả chậm ngày càng được khách hàng chú trọng nhưng phương thức này lại có tốc độ tăng chậm và có tỷ trọng nhỏ hơn phương thức thu tiền ngay. Do vậy công ty cần chú trọng đến phương thức bán này hơn để thu hút được khách hàng.
Doanh thu của công ty giảm chủ yếu là do số lượng hàng bán ra. Nhân tố lượng hàng bán ra là nhân tố chủ quan, nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh. Côn ty cần chú trọng nhiều hơn trong công tác quản lý và tổ chức kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ và hồn thiện các kênh phân phối, trình độ quản lý của ban lãnh đạo…
Năng suất lao động năm 2017 so với năm 2016 giảm 781.397.741 (đồng/người) tương ứng với tỷ lệ giảm là 29,906%. Tuy NSLĐ ở mức tương đối nhưng chưa đáp ứng được hết các nhu cầu của cơng ty. Vì vậy cơng ty cần chú trọng hơn vào khâu tuyển dụng và đào tạo cán bộ nhân viên nhằm nâng cao chất lượng lao động.
Cơng tác phân tích doanh thu hiện nay tại cơng ty do phịng tài chính – kế tốn đảm nhận. Cơng việc thường được phân tích vào cuối tháng, cuối quý. Vào thời điềm này cơng việc kế tốn cũng tập hợp kết chuyển lên báo cáo, vì vậy mà gây áp lực cơng việc cho phịng kế toán, điều này ảnh hướng đến tiến độ và hiệu quả làm việc. Số liệu phân tích mang tính chủ quan, khơng phản ánh và xử lý kịp thời những biến động thất
thường của thị trường. Do vậy cơng tác phân tích doanh thu của cơng ty cịn chưa phát huy hiệu quả.
3.2. Các đề xuất và giải pháp nhằm tăng doanh thu tại Cơng ty cổ phần Hóa Chất Chất
Giải pháp 1: Xây dựng và triển khai các kế hoạch và chính sách marketing,
đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu của khách hàng - Lý do đưa ra giải pháp:
Chính sách sản phẩm, chính sách giá cả, chính sách phân phối… cùng với việc đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường và tìm hiểu nhu cầu của khách hàng tại công ty chưa được chú trọng dẫn đến việc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng chưa tốt, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp chưa cao.
- Nội dung của giải pháp:
Chú trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hóa và dịch vụ, đa dạng hóa hình thức mẫu mã, tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, tổ chức việc dự trữ hàng hóa để sẵn sàng cung cấp khi thị trường cần…
Xác định giá cả hợp lý để có thể tăng khối lượng tiêu thụ mà vẫn đảm bảo thu được lãi.
Sử dụng các biện pháp như quảng cáo, khuyến mại… đến khách hàng và người tiêu dùng để tăng doanh số bán.
Cần lựa chọn, xây dựng các cửa hàng, nhà kho, nhà xưởng và bố trí mạng lưới phân phối sao cho có thể cung cấp hàng hóa đến cho khách hàng nhanh nhất.
- Điều kiện thực hiện:
Công ty cần tổ chức đào tạo, tập huấn đội ngũ cán bộ công nhân viên thực hiện việc nghiên cứu thị trường, thị hiếu của khách hàng với kinh nghiệm, chuyên môn cao, nắm vững các nghiệp vụ kinh doanh… để thường xuyên thu thập, tổng hợp và phân tích các thơng tin khách hàng để từ đó có các phương án xây dựng các chính sách phát triển marketing tại cơng ty.
Giải pháp 2: Lựa chọn cơ cấu mặt hàng kinh doanh hợp lý
Cơ cấu mặt hàng kinh doanh của công ty chưa phù hợp, chưa phát huy được thế mạnh và chưa thu hút được khách hàng đến cơng ty. Do đó doanh thu các nhóm hàng qua các năm của cơng ty tăng giảm khơng đều ảnh hưởng đến các chính sách, kế hoạch chung của tồn cơng ty.
- Nội dung của giải pháp:
Công ty cần phải lựa chọn cho mình một cơ cấu mặt hàng kinh doanh phù hợp cả về số lượng và tỷ trọng; phù hợp với việc phân đoạn thị trường tiêu thụ mà cơng ty đã phân tích lựa chọn cùng với việc triển khai kế hoạch xúc tiến marketing thu hút khách hàng.
- Điều kiện thực hiện:
Công ty cần đẩy mạnh việc thu thập, xử lý thông tin một cách nhanh chóng và chính xác nhất về nhu cầu, thị hiếu, xu hướng trên thị trường để có các kế hoạch xúc tiến marketing phù hợp và tập trung phát triển mặt hàng kinh doanh phù hợp trong từng giai đoạn, phù hợp với phân đoạn thị trường tiêu thụ.
Giải pháp 3: Tổ chức và lựa chọn phương thức bán phù hợp, phương thức
thanh toán thuận tiện, thực hiện nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán - Lý do đưa ra giải pháp:
Hiện phương thức bán của công ty chủ yếu là bán buôn, do vậy lợi nhuận mang lại chưa cao. Các phương thức bán cịn chưa phong phú (chỉ có bán bn và bán lẻ), tỷ trọng các phương thức bán còn chênh lệch khá nhiều. Phương thức thanh toán chủ yếu là thu tiền ngay nên không thu hút được khách hàng, dịch vụ sau bán còn chưa hấp dẫn.
- Nội dung giải pháp:
Cơng ty khơng chỉ nên duy trì phương thức bán bn mà cần mở rộng phương thức bán lẻ cho người tiêu dùng. Ngồi ra cơng ty có thể bán hàng trực tuyến trên các website uy tín để hồn thiện kênh phân phối của mình. Đẩy mạnh phương thức bán trả chậm với những khách hàng lâu năm để giữ chân họ. Dịch vụ sau bán cần được đẩy mạnh với những chương trình tri ân đối với khách hàng, các nhà phân phối…
Công ty cần xây dựng hệ thống thông tin khách hàng để có các chính sách hấp dẫn, thu hút, tri ân khách hàng. Tận dụng sự phát triển của công nghệ, Internet để mở rộng phương thức bán, nắm bắt được những thay đổi trong nhu cầu của khách hàng cũng như các chính sách ưu đãi của đối thủ cạnh tranh để đưa ra các phương án thu hút khách hàng.
Giải pháp 4: Tổ chức đào tạo và phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên của
công ty
- Lý do đưa ra giải pháp:
Nâng suất lao động của công ty chưa thực sự hiệu quả, công tác quản lý và đào tạo chưa được chú trọng ảnh hưởng đến chất lượng của đội ngũ nhân viên trong công ty.
- Nội dung giải pháp:
Cơng ty có các chính sách tuyền dụng, đào tạo bồi dưỡng nhân viên trong công ty hợp lý, kịp thời. Cải thiện đời sống vật chất cũng như tinh thần cho các nhân viên. Có khen thưởng, kỷ luật rõ ràng để phát huy hết khả năng và hạn chế những tiêu cực của từng cá nhân.
- Điều kiện thực hiện:
Cơng ty cần có những chính sách đãi ngộ với nhân viên như khen thưởng, kỷ luật phân minh cũng như có các chương trình đào tạo về chun mơn để họ tham gia, cơng tác cơng đồn cũng cần được chú trọng. Chú trọng cơng tác tuyển dụng để tìm được những người có năng lực, có khả năng làm việc cho cơng ty. Sau cơng tác tuyển dụng cần có những kế hoạch đào tạo bài bản để giúp người lao động thích ứng được với mơi trường làm việc của công ty, cử tham gia các khóa học đào tạo nghiệp vụ, kỹ năng…. Tạo môi trường làm việc năng động, sáng tạo, văn hóa để người lao động có thể làm việc hết mình và đóng góp cho sự thành cơng của cơng ty.
Giải pháp 5: Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích kinh tế tại cơng ty
- Lý do đưa ra giải pháp
Hoạt động phân tích nói chung và phân tích doanh thu nói riêng của cơng ty vẫn do kế tốn trưởng cùng các kế tốn viên trong phịng kế tốn đảm nhiệm. Khối lượng
công việc ngày càng nhiều, đặc biệt là thời điểm cuối kỳ kế toán nên việc đi sâu phân tích hiệu quả hoạt động bán hàng của từng nhóm sản phẩm cụ thể cũng như sự ảnh hưởng của các chính sách tới doanh thu tiêu thị chưa được thực hiện. Điều này khiến việc tham gia tư vấn cho ban giám đốc trong việc thấy rõ được hiệu quả kinh doanh và tình hình thực hiện cũng như đưa ra các quyết định kinh doanh của cơng ty khơng có hiệu quả như mong muốn. Cơng tác phân tích doanh thu cịn tồn tại nhiều bất cập cịn mang tính lý thuyết nhiều, nội dung phân tích cịn sơ sài, nguồn tài liệu chỉ dựa trên sổ sách kế toán nên chưa đáp ứng được các yêu cầu của nhà quản trị.
- Nội dung giải pháp:
Công ty nên thành lập bộ phận phân tích kinh tế, bộ phận này có thể nằm trong phịng kế tốn hoặc tách riêng để có thể chuyên sâu vào việc phân tích hoạt động kinh doanh được hiệu quả hơn.
Tiến hành phân tích doanh thu một cách cụ thể hơn, sử dụng nhiều phương pháp phân tích hơn và lấy số liệu từ nhiều nguồn số liệu khác nhau như trong và ngồi doanh nghiệp để cơng tác phân tích doanh thu thực sự phát huy được vai trị của mình.
- Điều kiện thực hiện:
Cần có sự phối hợp giữa các bộ phận chức năng trong công ty để thực hiện cơng tác phân tích. Những người tham gia vào cơng tác phân tích phải có trình độ chun mơn nhất định, có thể bao qt, nhìn nhận những điểm mạnh, hạn chế cịn tồn tại của doanh nghiệp để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục nhằm đem lại lợi nhuận cho công ty.
3.3. Một số kiến nghị nhằm tăng doanh thu tại Cơng ty cổ phần Hóa Chất
Đối với nhà nước:
Nhà nước cần có các chính sách bình ổn giá cả cũng như các chính sách về quản lý vĩ mơi nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển, kìm chế lạm phát, ổn định lãi suất thị trường…
Tạo lập hành lang pháp lý, môi trường kinh doanh giữa các chủ thể kinh tế một cách hợp lý và hiệu quả để hỗ trợ các doanh nghiệp phát triển cũng như đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước.
Đối với cơng ty:
Cơng ty nên có thêm bộ phận phân tích độc lập để giảm bớt khối lượng cơng việc cho phịng kế tốn đồng thời nâng cao hiệu quả của cơng tác phân tích doanh thu nhằm đáp ứng việc cung cấp thông tin cho việc lập kế hoạch kinh doanh của công ty.
Ngồi phương thức bán bn, bán lẻ cơng ty có thể áp dụng phương thức bán hàng trực tuyến, tham gia các chương trình quảng cáo giới thiệu sản phẩm thơng qua internet để tìm kiếm thêm khách hàng mới.
Tổ chức cơng tác tạo nguồn hàng, tìm kiếm thêm các nhà cung ứng mới cũng như các chính sách để giữ chân những nhà cung cấp uy tín và lâu năm. Thúc đẩy cơng tác tiêu thụ hàng hóa, bổ sung mặt hàng mới phù hợp với nhu cầu của thị trường.
Tổ chức nghiên cứu thị trường: Trong cơ chế thị trường hiện nay, việc tiến hành nghiên cứu thị trường là rất cần thiết bởi vì thơng qua nghiên cứu thị trường cơng ty có