(Đơn vị tính: Đồng) Mặt hàng Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Hóa chất cơng nghiệp 55.549.233.012 42,520 42.662.914.338 33,048 - 12.886.318.674 - 23,198 Hóa chất thực phẩm, dược phẩm 39.767.377.894 30,440 44.502.973.252 34,473 4.735.595.358 11,908 Dung môi 14.012.943.945 10,726 17.275.932.645 13,382 3.262.988.700 23,286 Chất dẻo 17.903.781.540 13,705 23.055.247.964 17,859 5.151.466.424 28,773 Kim loại 3.408.331.698 2,609 1.596.773.012 1,237 - 1.811.558.686 -53,151 Tổng doanh thu 130.641.668.089 100 129.093.841.211 100 - 1.547.826.878 - 1,185 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) Nhận xét:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của cơng ty năm 2017 giảm 1,185% so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm là 1.547.826.878 đồng.
Doanh thu các mặt hàng có sự biến động đáng kể, cụ thể:
Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp năm 2017 là 42.662.914.338 đồng và năm 2016 là 55.549.233.012 đồng, giảm 23,198% tương ứng giảm 12.886.318.674 đồng. Doanh thu mặt hàng hóa chất dược phẩm thực phẩm tăng 11,908% tương ứng tăng 4.735.595.358 đồng với doanh thu năm 2017 là 44.502.973.252 đồng và năm 2016 là
Doanh thu mặt hàng dung môi và chất dẻo tăng lần lượt là 23,286% và 28,773% tương ứng tăng 3.262.988.700 đồng và tăng 5.151.466.424 đồng.
Doanh thu mặt hàng kim loại có sự giảm mạnh với 53,151% tương ứng giảm 1.811.558.686 đồng với mức doanh thu năm 2016 là 3.408.331.698 đồng và năm 2017 là 1.596.773.012 đồng.
Xét về tỷ trọng: Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm tỷ trọng lớn nhất song đang có xu hướng giảm. Năm 2016 tỷ trọng mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm 42,520% tổng doanh thu nhưng sang đến năm 2017 chỉ còn 33,048% giảm 9,472%. Tỷ trọng mặt hàng kim loại cũng có xu hướng giảm 1,372% từ tỷ trọng là 2,609% vào năm 2016 xuống còn 1,237% trong năm 2017. Mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm, dung mơi và chất dẻo đang có xu hướng tăng lên, với mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm tỷ trọng năm 2016 là 30,440% và năm 2017 là 34,473% tăng 4,033%. Mặt hàng dung môi năm 2016 chiếm 10,726% tổng doanh thu, năm 2017 chiếm 13,382% tăng 2,656% và mặt hàng chất dẻo năm 2016 chiếm 13,705% tổng doanh thu, năm 2017 chiếm 17,859% tức tăng 4,154% so với năm 2016.
Kết luận:
Mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm một phần không nhỏ về doanh thu của cơng ty, tuy nhiên nó đang có xu hướng giảm về số tiền cũng như tỷ trọng. Vì vậy cơng ty cần đặc biệt chú trọng tìm ra các phương hướng và các chính sách kinh doanh hiệu quả đề nhằm tăng doanh thu của nhóm mặt hàng này trong những năm tới đây. Mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm, dung mơi và chất dẻo đang có xu hướng tăng mạnh về doanh thu lẫn tỷ trọng, công ty cần chú ý và có những chính sách phù hợp để thúc đẩy bán những mặt hàng này. Ngồi ra, với mặt hàng kim loại, cơng ty cần cố gắng duy trì mức tăng doanh thu hàng năm.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Cơng ty cổ phần Hóa Chất
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu
Bảng 2.7. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến sự biến động của doanh thu
(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu Ip (%) Năm 2016 M1(P0) Năm 2017 Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p
M0(P0) M1(P1) ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) Hóa chất cơng nghiệp 102,71 55.549.233.012 41.537.254.735 42.662.914.338 - 12.886.318.674 - 23,198 - 14.323.411.308 - 25.224 1.125.659.603 2,026 Hóa chất thực phẩm, dược phẩm 105,28 39.767.377.894 42.271.061.220 44.502.973.252 4.735.595.358 11,908 2.503.683.326 6,296 2.231.912.032 5,612 Dung môi 99,45 14.012.943.945 17.371.475.762 17.275.932.645 3.262.988.700 23,286 3.358.531.817 23,967 - 95.543.117 - 0,682 Chất dẻo 106,12 17.903.781.540 21.725.638.865 23.055.247.964 5.151.466.424 28,773 3.821.857.325 21,347 1.329.609.099 7,426 Kim loại 97,83 3.408.331.698 1.632.191.569 1.596.773.012 - 1.811.558.686 -53,151 - 1.776.140.129 - 52,112 - 35.418.557 - 1,039 Tổng doanh thu - 130.641.668.089 124.537.622.251 129.093.841.211 - 1.547.826.878 - 1,185 - 6.104.045.838 - 4,672 4.556.218.960 3,488 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Chú thích:
Ip: Chỉ số giá bình qn các mặt hàng kinh doanh của cơng ty năm 2017 so với năm 2016
M0(P0): Doanh thu năm 2016 tính theo giá năm 2016 M1(P0): Doanh thu năm 2017 tính theo giá năm 2016 M1(P1): Doanh thu năm 2017 tính theo giá năm 2017
Nhận xét:
Xét tổng thể:
Tổng doanh thu bán hàng năm 2017 so với năm 2016 giảm 1.547.826.878 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,185% do ảnh hưởng của hai nhân tố đó là: ảnh hưởng của đơn giá bán sản phẩm tăng lên làm cho tổng doanh thu bán hàng năm 2017 tăng so với năm 2016 là 4.556.218.960 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,488% và do ảnh hưởng của số lượng hàng bán giảm mạnh nên làm tổng doanh thu bán hàng năm 2017 giảm so với năm 2016 là. 6.104.045.838 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,672%.
Xét về doanh thu của từng nhóm mặt hàng:
Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp năm 2017 so với năm 2016 giảm 23,198% tương ứng giảm 12.886.318.674 đồng là do ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán. Số lượng hàng bán giảm mạnh làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 14.323.411.308 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 25.224%.
Doanh thu mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm năm 2017 so với năm 2016 tăng 11,908 % tương ứng tăng 4.735.595.358 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố: Số lượng hàng bán tăng 2.503.683.326 đồng ứng với tỷ lệ tăng là 6,296% và ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho mặt hàng tăng 2.231.912.032 đồng tương ứng 5,612%.
Doanh thu mặt hàng dung môi năm 2017 so với năm 2016 tăng 3.262.988.700 đồng tương ứng tăng 23,286% do ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán tăng 3.358.531.817 đồng tương ứng tăng 23,967%.
Doanh thu mặt hàng chất dẻo năm 2017 so với năm 2016 tăng 28,773% tương ứng tăng 5.151.466.424 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố là số lượng hàng bán và đơn giá bán. Số lượng hàng bán tăng làm cho tổng doanh thu năm 2017 tăng so với
năm 2016 là 3.821.857.325 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21,347%. Đơn giá bán sản phẩm tiêu thụ tăng làm tổng doanh thu bán hàng năm 2017 tăng so với năm 2016 là 1.329.609.099 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,426%.
Doanh thu mặt hàng kim loại năm 2017 so với năm 2016 giảm 53,151 % tương ứng giảm 1.811.558.686 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố số lượng hàng bán và đơn giá bán. Số lượng hàng bán giảm mạnh làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 1.776.140.129 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 52,112%. Đơn giá bán giảm làm tổng doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 35.418.557 đồng tương ứng giảm 1,039%
Kết luận:
Doanh thu của công ty năm 2017 giảm so với năm 2016 chủ yếu là do số lượng hàng bán ra giảm mạnh. Nhân tố số lượng hàng bán là nhân tố chủ quan, nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp, mặc dù đơn giá hàng bán có tăng nhưng vẫn khơng làm cho doanh thu của doanh nghiệp tăng lên.
Xét về từng mặt hàng thì số lượng hàng bán và giá bán đều có sự tăng lên riêng có mặt hàng hóa chất cơng nghiệp là có sự giảm về mặt số lượng, mặt hàng dung mơi có sự giảm về đơn giá bán và mặt hàng kim loại có sự giảm mạnh về cả mặt số lượng hàng bán và đơn giá bán.
Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao đọng và năng suất lao động đến doanh thu