(Đơn vị tính: Đồng) Phương thức bán Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu bán buôn 94.762.035.779 72,536 107.449.035.781 83,233 12.687.000.002 13,388 Doanh thu bán lẻ 35.879.632.310 27,464 21.644.805.430 16,767 - 14.234.826.880 - 39,674 Tổng doanh thu 130.641.668.089 100 129.093.841.211 100 - 1.547.826.878 - 1,185 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty năm 2017 giảm 1,185% so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm 1.547.826.878 đồng.
Trong những phương thức bán hàng của công ty năm 2017 so với năm 2016 thì doanh thu bán bn tăng 13,388% tương ứng với số tiền tăng là 12.687.000.002 đồng. Doanh thu bán lẻ giảm 39,674% tương ứng với số tiền giảm 14.234.826.880 đồng.
Xét về tỷ trọng: Doanh thu theo phương thức bán buôn chiếm tỷ trọng chủ yếu và doanh thu bán buôn năm 2017 tăng 10,697% so với năm 2016 và doanh thu bán lẻ giảm 10,697%.
2.2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Bảng 2.5. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
(Đơn vị tính: Đồng) Phương thức thanh tốn Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Thu tiền ngay 114.749.076.153 87,835 117.119.813.854 90,725 2.370.737.701 2,066 Bán chậm trả 15.892.591.936 12.165 11.974.027.357 9,275 -3.918.564.579 - 24,657 Tổng doanh thu 130.641.668.089 100 129.093.841.211 100 - 1.547.826.878 - 1,185 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) Nhận xét:
Tổng doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 1,185% tương ứng với số tiền là 1.547.826.878 đồng. Trong đó:
Doanh thu thu tiền ngay năm 2017 so với năm 2016 tăng 2,066% ứng với số tiền 2.370.737.701 đồng.
Doanh thu bán trả chậm năm 2017 so với năm 2016 giảm 24,657% tương ứng giảm 3.918.564.579 đồng.
Về mặt tỷ trọng phương thức thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu và có xu hướng tăng. Phương thức bán hàng trả chậm chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và có tỷ lệ tăng giảm.
Kết luận:
Như vậy, phương thức bán thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu. Tỷ lệ doanh thu thu tiền ngay lớn hơn tỷ lệ tăng của tổng doanh thu (2,066% > 1,185%). Điều này giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh, vòng quay vốn nhỏ, giúp cơng ty có tiền đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh.
2.2.2.4. Phân tích doanh thu theo nhóm mặt hàng
Bảng 2.6. Phân tích doanh thu theo nhóm mặt hàng
(Đơn vị tính: Đồng) Mặt hàng Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Hóa chất cơng nghiệp 55.549.233.012 42,520 42.662.914.338 33,048 - 12.886.318.674 - 23,198 Hóa chất thực phẩm, dược phẩm 39.767.377.894 30,440 44.502.973.252 34,473 4.735.595.358 11,908 Dung môi 14.012.943.945 10,726 17.275.932.645 13,382 3.262.988.700 23,286 Chất dẻo 17.903.781.540 13,705 23.055.247.964 17,859 5.151.466.424 28,773 Kim loại 3.408.331.698 2,609 1.596.773.012 1,237 - 1.811.558.686 -53,151 Tổng doanh thu 130.641.668.089 100 129.093.841.211 100 - 1.547.826.878 - 1,185 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) Nhận xét:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của cơng ty năm 2017 giảm 1,185% so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm là 1.547.826.878 đồng.
Doanh thu các mặt hàng có sự biến động đáng kể, cụ thể:
Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp năm 2017 là 42.662.914.338 đồng và năm 2016 là 55.549.233.012 đồng, giảm 23,198% tương ứng giảm 12.886.318.674 đồng. Doanh thu mặt hàng hóa chất dược phẩm thực phẩm tăng 11,908% tương ứng tăng 4.735.595.358 đồng với doanh thu năm 2017 là 44.502.973.252 đồng và năm 2016 là
Doanh thu mặt hàng dung môi và chất dẻo tăng lần lượt là 23,286% và 28,773% tương ứng tăng 3.262.988.700 đồng và tăng 5.151.466.424 đồng.
Doanh thu mặt hàng kim loại có sự giảm mạnh với 53,151% tương ứng giảm 1.811.558.686 đồng với mức doanh thu năm 2016 là 3.408.331.698 đồng và năm 2017 là 1.596.773.012 đồng.
Xét về tỷ trọng: Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm tỷ trọng lớn nhất song đang có xu hướng giảm. Năm 2016 tỷ trọng mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm 42,520% tổng doanh thu nhưng sang đến năm 2017 chỉ còn 33,048% giảm 9,472%. Tỷ trọng mặt hàng kim loại cũng có xu hướng giảm 1,372% từ tỷ trọng là 2,609% vào năm 2016 xuống còn 1,237% trong năm 2017. Mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm, dung mơi và chất dẻo đang có xu hướng tăng lên, với mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm tỷ trọng năm 2016 là 30,440% và năm 2017 là 34,473% tăng 4,033%. Mặt hàng dung môi năm 2016 chiếm 10,726% tổng doanh thu, năm 2017 chiếm 13,382% tăng 2,656% và mặt hàng chất dẻo năm 2016 chiếm 13,705% tổng doanh thu, năm 2017 chiếm 17,859% tức tăng 4,154% so với năm 2016.
Kết luận:
Mặt hàng hóa chất cơng nghiệp chiếm một phần không nhỏ về doanh thu của cơng ty, tuy nhiên nó đang có xu hướng giảm về số tiền cũng như tỷ trọng. Vì vậy cơng ty cần đặc biệt chú trọng tìm ra các phương hướng và các chính sách kinh doanh hiệu quả đề nhằm tăng doanh thu của nhóm mặt hàng này trong những năm tới đây. Mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm, dung mơi và chất dẻo đang có xu hướng tăng mạnh về doanh thu lẫn tỷ trọng, cơng ty cần chú ý và có những chính sách phù hợp để thúc đẩy bán những mặt hàng này. Ngồi ra, với mặt hàng kim loại, cơng ty cần cố gắng duy trì mức tăng doanh thu hàng năm.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Cơng ty cổ phần Hóa Chất
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu
Bảng 2.7. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến sự biến động của doanh thu
(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu Ip (%) Năm 2016 M1(P0) Năm 2017 Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p
M0(P0) M1(P1) ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) Hóa chất cơng nghiệp 102,71 55.549.233.012 41.537.254.735 42.662.914.338 - 12.886.318.674 - 23,198 - 14.323.411.308 - 25.224 1.125.659.603 2,026 Hóa chất thực phẩm, dược phẩm 105,28 39.767.377.894 42.271.061.220 44.502.973.252 4.735.595.358 11,908 2.503.683.326 6,296 2.231.912.032 5,612 Dung môi 99,45 14.012.943.945 17.371.475.762 17.275.932.645 3.262.988.700 23,286 3.358.531.817 23,967 - 95.543.117 - 0,682 Chất dẻo 106,12 17.903.781.540 21.725.638.865 23.055.247.964 5.151.466.424 28,773 3.821.857.325 21,347 1.329.609.099 7,426 Kim loại 97,83 3.408.331.698 1.632.191.569 1.596.773.012 - 1.811.558.686 -53,151 - 1.776.140.129 - 52,112 - 35.418.557 - 1,039 Tổng doanh thu - 130.641.668.089 124.537.622.251 129.093.841.211 - 1.547.826.878 - 1,185 - 6.104.045.838 - 4,672 4.556.218.960 3,488 (Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Chú thích:
Ip: Chỉ số giá bình qn các mặt hàng kinh doanh của cơng ty năm 2017 so với năm 2016
M0(P0): Doanh thu năm 2016 tính theo giá năm 2016 M1(P0): Doanh thu năm 2017 tính theo giá năm 2016 M1(P1): Doanh thu năm 2017 tính theo giá năm 2017
Nhận xét:
Xét tổng thể:
Tổng doanh thu bán hàng năm 2017 so với năm 2016 giảm 1.547.826.878 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,185% do ảnh hưởng của hai nhân tố đó là: ảnh hưởng của đơn giá bán sản phẩm tăng lên làm cho tổng doanh thu bán hàng năm 2017 tăng so với năm 2016 là 4.556.218.960 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,488% và do ảnh hưởng của số lượng hàng bán giảm mạnh nên làm tổng doanh thu bán hàng năm 2017 giảm so với năm 2016 là. 6.104.045.838 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,672%.
Xét về doanh thu của từng nhóm mặt hàng:
Doanh thu mặt hàng hóa chất cơng nghiệp năm 2017 so với năm 2016 giảm 23,198% tương ứng giảm 12.886.318.674 đồng là do ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán. Số lượng hàng bán giảm mạnh làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 14.323.411.308 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 25.224%.
Doanh thu mặt hàng hóa chất thực phẩm, dược phẩm năm 2017 so với năm 2016 tăng 11,908 % tương ứng tăng 4.735.595.358 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố: Số lượng hàng bán tăng 2.503.683.326 đồng ứng với tỷ lệ tăng là 6,296% và ảnh hưởng của đơn giá bán làm cho mặt hàng tăng 2.231.912.032 đồng tương ứng 5,612%.
Doanh thu mặt hàng dung môi năm 2017 so với năm 2016 tăng 3.262.988.700 đồng tương ứng tăng 23,286% do ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán tăng 3.358.531.817 đồng tương ứng tăng 23,967%.
Doanh thu mặt hàng chất dẻo năm 2017 so với năm 2016 tăng 28,773% tương ứng tăng 5.151.466.424 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố là số lượng hàng bán và đơn giá bán. Số lượng hàng bán tăng làm cho tổng doanh thu năm 2017 tăng so với
năm 2016 là 3.821.857.325 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21,347%. Đơn giá bán sản phẩm tiêu thụ tăng làm tổng doanh thu bán hàng năm 2017 tăng so với năm 2016 là 1.329.609.099 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,426%.
Doanh thu mặt hàng kim loại năm 2017 so với năm 2016 giảm 53,151 % tương ứng giảm 1.811.558.686 đồng là do ảnh hưởng của hai nhân tố số lượng hàng bán và đơn giá bán. Số lượng hàng bán giảm mạnh làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 1.776.140.129 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 52,112%. Đơn giá bán giảm làm tổng doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 35.418.557 đồng tương ứng giảm 1,039%
Kết luận:
Doanh thu của công ty năm 2017 giảm so với năm 2016 chủ yếu là do số lượng hàng bán ra giảm mạnh. Nhân tố số lượng hàng bán là nhân tố chủ quan, nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp, mặc dù đơn giá hàng bán có tăng nhưng vẫn khơng làm cho doanh thu của doanh nghiệp tăng lên.
Xét về từng mặt hàng thì số lượng hàng bán và giá bán đều có sự tăng lên riêng có mặt hàng hóa chất cơng nghiệp là có sự giảm về mặt số lượng, mặt hàng dung mơi có sự giảm về đơn giá bán và mặt hàng kim loại có sự giảm mạnh về cả mặt số lượng hàng bán và đơn giá bán.
Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao đọng và năng suất lao động đến doanh thu
Bảng 2.8. Số lượng lao động và năng suất lao động năm 2016 và 2017
(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
DT theo giá năm 2016 130.641.668.089 124.537.622.251 - 6.104.045.838 - 4,672
Số lượng LĐ (người) 50 68 18 36,00
NSLĐ bình quân
(đồng/người) 2.612.833.362 1.831.435.621 - 781.397.741 - 29,906
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Để thấy được sự ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân ảnh hưởng tới doanh thu, ta sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn.
Ảnh hưởng của số lao động đến doanh thu:
M (T) = T1W0 – T0W0 = 68 × 2.612.833.362 – 50 × 2.612.833.362 = 47.031.000.516 (đồng)
Tỷ lệ: MM(T0) × 100% = 130.641.668 .08947.031.000 .516 × 100% = 36%
Ảnh hưởng của năng suất lao động bình quan đến doanh thu sau khi loại trừ ảnh hưởng của giá:
M (T) = T1W1 – T1W0 = 68×1.831.435.621 – 68 × 2.612.833.362 = - 53.135.046.350 (đồng)
Tỷ lệ: M(T)
M0 × 100% = −53.135.046 .350130.641.668 .089 × 100% = - 40,672%
Nhận xét:
Tổng doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 6.104.045.838 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,672% do ảnh hưởng của hai nhân tố:
Do ảnh hưởng của số lượng lao động tăng lên làm cho tổng doanh thu năm 2017 tăng so với năm 2016 là 47.031.000.516 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 36%.
Do ảnh hưởng của NSLĐ bình quân giảm 29,906% tương ứng giảm 781.397.741 (đồng/người) làm cho tổng doanh thu năm 2017 giảm so với năm 2016 là 53.135.046.350 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 40,672%.
Kết luận:
Doanh thu của công ty năm 2017 so với năm 2016 giảm chủ yếu là do năng suất lao động bình qn giảm. Cơng ty cần chú trọng và quan tâm đến việc bồi dưỡng và quản lý lao động cũng như có những kế hoạch kinh doanh hợp lý để người lao động có thể làm việc hiệu quả hơn.
CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Cơng ty cổ phần Hóa Chất
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Dưới sự tác động của nền kinh tế thị trường cùng với sự cạnh tranh khốc liệt của các đối thủ cạnh tranh, tốc độ phát triển doanh thu của cơng ty có sự biến động khơng ngừng qua các năm.
Các mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp khá đa dạng, chủ yếu là các mặt hàng hóa chất có sức tiêu thụ lớn. Đạt được kết quả trên là do nguồn cung ứng đầu vào ổn định, chất lượng hàng hóa ln được đảm bảo và được cung cấp bởi những nhà cung ứng lớn, có uy tín trên thị trường.
Do đặc điểm kinh doanh của công ty với phương thức bán chủ yếu là bán buôn, nên doanh thu tạo ra khá ổn định, tiết kiệm thời gian, chi phí lưu thơng, thời gian thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện cho tăng doanh thu trong những năm tiếp theo. Trong năm 2017, phương thức bán buôn của công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu với 83,233% tăng 13,388% tương ứng với số tiền tăng là 12.687.000.002 đồng so với năm 2016.
Phương thức thanh toán chủ yếu là thu tiền ngay đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu và có tiền đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh trong những năm tiếp theo. Trong năm 2017, phương thức thu tiền ngay này tăng đáng kể cả về mặt doanh số lẫn tỷ trọng chứng tỏ cơng ty có khả năng thanh tốn an tồn và được bảo đảm do vậy tạo được uy tín đối với các nhà cung cấp và các tổ chức tín dụng góp phần ổn định kinh doanh cho cơng ty.
Năng suất lao động của công ty so với nhiều doanh nghiệp cùng ngành là khá cao, công ty cần chú trọng hơn nữa với công tác tuyển dụng và đào tạo đội ngũ cán bộ nhân viên của cơng ty để có thể phát huy hơn nữa năng suất lao động của nhân viên.
3.1.2. Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được của cơng ty thì vẫn tồn tại một số hạn chế làm ảnh hưởng không tốt đến việc thực hiện tăng doanh thu của công ty.
Tốc độ phát triển của doanh thu quả các năm chưa ổn định. Do tình hình kinh tế - tài chính liên tục thay đổi, sự tham gia của nhiều doanh nghiệp cùng ngành làm cho thị phần của công ty bị thu hẹp, nhu cầu của khách hàng cũng liên tục thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh của công ty và một phần công tác quản lý chưa thực sự hiệu quả, chưa nắm bắt được sự thay đổi của thị trường.
Các phương thức bán của công ty chưa thực sự đa dạng, sự phát triển của công nghệ thông tin, phương thức bán trực tuyến ngày càng được áp dụng phổ biến nhưng tại công ty vấn chưa áp dụng phương thức bán này nên để lỡ nhiều cơ hội với những đơn hàng lớn dẫn đến doanh thu của công ty cũng bị ảnh hưởng một phần.
Phương thức bán chủ yếu là thu tiền ngay nên chưa thu hút và giữ chân được khách hàng, làm ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ thực hiện doanh thu của công ty. Trong tình hình kinh tế khó khăn như hiện nay, phương thức bán hàng trả chậm ngày càng được khách hàng chú trọng nhưng phương thức này lại có tốc độ tăng chậm và có tỷ trọng nhỏ hơn phương thức thu tiền ngay. Do vậy công ty cần chú trọng đến phương thức bán này hơn để thu hút được khách hàng.
Doanh thu của công ty giảm chủ yếu là do số lượng hàng bán ra. Nhân tố lượng hàng bán ra là nhân tố chủ quan, nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh. Côn ty cần chú trọng nhiều hơn trong công tác quản lý và tổ chức kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ và hoàn thiện các kênh phân phối, trình độ quản lý của ban lãnh đạo…
Năng suất lao động năm 2017 so với năm 2016 giảm 781.397.741 (đồng/người) tương ứng với tỷ lệ giảm là 29,906%. Tuy NSLĐ ở mức tương đối nhưng chưa đáp ứng được hết các nhu cầu của cơng ty. Vì vậy cơng ty cần chú trọng hơn vào khâu tuyển dụng và đào tạo cán bộ nhân viên nhằm nâng cao chất lượng lao động.
Cơng tác phân tích doanh thu hiện nay tại cơng ty do phịng tài chính – kế tốn