- Bảng tổng hợp số liệu chi tiết: Bảng tổng hợp chi phí, bảng tổng hợp cơng nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán Cuối kỳ đối chiếu giữa Bảng tổng hợp số
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Qua thời gian nghiên cứu thực tập thực tế tại phịng kế tốn cơng ty cổ phần Hồng Giang, được tìm hiểu và tiếp xúc thực tế cơng tác quản lý nói chung và cơng tác kế tốn KQKD nói riêng ở cơng ty, em nhận thấy cơng tác quản lý cũng như cơng tác kế tốn đã tương đối hợp lý và phù hợp với điều kiện thực tế của công ty cũng như trong giai đoạn hiện nay.
Về hình thức tổ chức cơng tác kế tốn và bộ máy kế tốn.
Cơng ty lựa chọn tổ chức cơng tác và bộ máy kế tốn nhìn chung là phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh. Với mô hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty cổ phần Hồng Giang việc áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung rất hợp lý, đảm bảo hiệu quả hoạt động của phịng kế tốn. Với mơ hình này giúp cho mọi cơng việc của kế tốn đều được thực hiện, tạo điều kiện cho nhà lãnh đạo của cơng ty nắm bắt kịp thời tồn bộ thơng tin về hoạt động kinh tế của tồn doanh nghiệp, từ đó dễ dàng trong việc kiểm tra và chỉ đạo các hoạt động trong công ty cũng như đề ra các chiến lược phù hợp với điều kiện hiện tại.
Các nhân viên kế tốn trong cơng ty được phân cơng cơng việc và do kế tốn trưởng trực tiếp điều hành công việc một cách khoa học đúng với năng lực của từng người đảm bảo tính thống nhất về phạm vi cũng như các phương pháp tính tốn, ghi chép, khơng chồng chéo. Giúp cho cơng việc tại phịng kế tốn ln ln hồn thành nhiệm vu đề ra.
Về tổ chức hạch toán ban đầu.
Cơng ty cổ phần Hồng Giang sử dụng chứng từ đảm bảo đúng mẫu quy định chế độ kế tốn, lập chính xác phù hợp đúng mẫu với quy định của Bộ tài chính, được lập một cách đầy đủ căn cứ và hợp lý với cơng tác hạch tốn.
Quy trình luân chuyển chứng từ do phịng kế tốn của cơng ty quy định. Chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài vào đều phải tập trung tại phịng kế tốn. Bộ phận kế toán kiểm tra kỹ chứng từ và sau khi kiểm tra xong thì mới dùng chứng từ đó
để ghi sổ kế tốn. Chứng từ kế toán đã sử dụng phải được sắp xếp phân loại, bảo quản và lưu trữ theo quy định của chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của Nhà nước. Với thời gian lưu trữ chứng từ: 5 năm hoặc 10 năm thùy theo loại chứng từ quy định thời hạn lưu trữ của chế độ kế toán theo TT200. Mọi trường hợp mất chứng từ gốc đều phải khai báo với giám đốc và kế toán trưởng để có biện pháp xử lý. Riêng trường hợp mất hóa đơn bán hàng, biên lai, phải báo với cơ quan thuế hoặc cơng an để có biện pháp thơng báo và vơ hiệu hóa chứng từ bị mất.
Về tổ chức vận hành hệ thống tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cho cơng ty cổ phần Hoàng Giang được xây dựng trên nguyên tắc tuân thủ hệ thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn tại Thơng tư số 200/2014/TT-BTC của bộ trưởng Bộ tài chính. Hệ thống tài khoản kế tốn dùng để phân loại và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo nội dung kinh tế.
Về cơng tác quản lý doanh thu, chi phí
Tại Công ty Cổ phần In và Vật tư Hải Dương doanh thu, chi phí của cơng ty được tổ chức hiệu quả, hợp lý và đáp ứng được nhu cầu quản lý doanh thu, chi phí của cơng ty. Cơng ty có quy trình sản xuất liên tục giữa các bộ phận, có sự phối hợp nhịp nhàng, chặt chẽ giữa các phịng ban trong công ty tạo nên sự ăn khớp từ khâu khách hàng, giao dịch đến khâu sản xuất, cung cấp dịch vụ và ghi sổ kế tốn.
Cơng tác xác định doanh thu, chi phí được ghi chép tính tốn hàng tháng, hàng quý. Vào cuối mỗi năm sẽ lập báo cáo tài chính liên quan như: BCĐKT, BCKQKD, LCTT, thuyết minh BCTC.
Về việc lập và trình bày báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính của Cơng ty được kế tốn trưởng lập theo mẫu biểu của Bộ tài cáo. Báo cáo của Công ty Cổ phần In và Vật tư Hải Dương được lập đúng kỳ hạn và nộp tại chi cục thuế. Số liệu trong báo cáo tài chính của Cơng ty phản ánh chính xác, trung thực, khách quan và các số liệu đó đều được tổng hợp từ các chứng từ kế toán sau khi đã được kiểm tra, đối chiếu và khóa sổ kế tốn.
Về phương pháp hạch tốn
Kế tốn tại cơng ty đã vận dụng các ngun tắc kế tốn như: cơ sở dồn tích, nguyên tắc giá gốc, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc phù hợp, ... trong hạch tốn nói chung và trong ghi nhận doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh.
Công ty luôn tổ chức theo dõi chi tiết cẩn thẩn và thường xuyên liên tục thơng qua các chứng từ: phiếu kế tốn, bảng kê chi tiết doanh thu, hóa đơn GTGT, hóa đơn đầu vào, phiếu xuất kho, ... và các loại sổ sách đã phản ánh đúng thực trạng về tình hình doanh thu và chi phí phát sinh của cơng ty. Kế tốn tổng hợp chịu trách nhiệm tổng hợp các phần hành do các kế tóan viên đảm nhận, vừa là kiểm tra đối chiếu tính chính xác hợp lý vừa tổng kết và lên báo cáo tài chính.
Tiến độ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương đối đầy đủ đảm bảo cung cấp thông tin số liệu đầy đủ, kịp thời cho các nhà quản trị doanh nghiệp và các đối tượng khác có liên quan. Kế tốn cơng ty cũng đã cập nhật và vận dụng kịp thời các chính sách, quy định mới của Nhà nước về chế độ kế tốn nói chung và kế tóan ngành xây lắp nói riêng. Nhờ đó tạo điều kiện cho kế tóan trưởng và lãnh đạo cơng ty trong phân tích các hoạt động kinh tế một cách chính xác và phản ánh tổng thể được tồn bộ tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.
Về tổ chức hệ thống sổ kế toán.
Doanh nghiệp với quy mô nhỏ áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung là hình thức đơn giản, đảm bảo chứng từ sổ sách được cập nhật ngay sau khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp kịp thời với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp, cập nhật với xu thế cải tiến hệ thống sổ sách kế toán ở Việt Nam hiện nay. Với hệ thống sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
- Sổ kế toán tổng hợp gồm: sổ nhật ký chung, sổ cái.
- Sổ kế toán chi tiết gồm: sổ cái tài khoản chi tiết, sổ, thẻ kế toán chi tiết. Hệ thống phần mềm kế tốn của cơng ty tạo được các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết theo yêu cầu, phù hợp với hệ thống tài khoản kế toán áp dụng và đáp ứng yêu cầu quản lý, yêu cầu trình bày báo cáo.