5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp:
2.2 Thực trạng kế toán kết quả kinhdoanh tại Công ty TNHH Thực Thảo
2.2.3 Sổ kế toán
Sổ kế toán sử dụng cho việc xác định KQKD tại công ty TNHH Thực Thảo bao gồm:
- Sổ nhật ký chung: Phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung nghiệp vụ kinh tế.
- Sổ cái các TK:
+ Sổ cái TK 511 (phụ lục 0.1): Phản ánh doanh thu của khối lượng hàng hóa đã hoàn thành, cung cấp cho khách hàng được xác định là bán trong kỳ.
+ Sổ cái TK 521 ( phụ lục 0.2): Phản ánh các khoản giảm trừ doanh thu + Sổ cái TK 515 ( phụ lục 0.3) : Phản ánh doanh thu tài chính
+ Sổ cái TK 632 ( phụ lục 0.4): Phản ánh giá vốn hàng bán đã hoàn thành, cung cấp cho khách hàng được xác định là bán trong kỳ.
+ Sổ cái TK 641 ( phụ lục 0.5): Phản ánh chi phí BH thực tế phát sinh trong kỳ + Sổ cái TK 642 ( phụ lục 0.6) : Phản ánh chi phí quản lý phát sinh trong kỳ + Sổ cái TK 635 ( phụ lục 0.7): phản ánh các chi phí hoạt động tài chính.
+ Sổ cái TK 711( phụ lục 0.8): phản ánh các khoản thu nhập khác.
+ Sổ cái TK 811( phụ lục 0.9): phản ánh những khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ
+ Sổ cái TK 821 ( phụ lục 10) : Phản ánh chi phí thuế TNDN
+ Sổ cái TK 911 (phụ lục 11): Xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Sổ cái TK 421 ( phụ lục 12 ): Kết chuyển lãi lỗ
Đồng thời mở các sổ chi tiết theo dõi các tài khoản này theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Bộ phận kế tốn cơng ty sử dụng phần mềm kế toán KSIT để ghi sổ kế toán. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Cuối tháng, quý, cuối năm tùy theo u cầu của qủan lý thì kế tốn in các sổ ra giấy và đóng lại thành quyển để lưu trữ và nộp cho quản lý công ty phục vụ nhu cầu quản trị.
CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT KẾ TỐN KQKD TẠI CƠNG TY TNHH THỰC THẢO
3.1 Các đánh giá về tình trạng kế tốn kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH Thực Thảo
Trong suốt thời gian tồn tại và phát triển của cơng ty, bộ máy kế tốn của cơng ty đặc biệt là kế toán kết quả kinh doanh luôn là một công cụ trợ giúp đắc lực, hữu hiệu cho các nhà quản trị. Bộ máy kế tốn đã khơng ngừng được cải tổ, hoàn thiện để nâng cao hiệu quả lao động cũng như luôn cố gắng để đưa ra được những số liệu chính xác phản ánh đúng tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giúp các nhà quản trị có những quyết định và chiến lược kinh doanh hợp lý, hiệu quả.
Qua thời gian thực tập tại công ty, với những quan sát và tìm hiểu của mình, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung và kế tốn kết quả kinh doanh tại đơn vị nói riêng đã đạt được một số u cầu, bên cạnh đó vẫn cịn tồn tại những hạn chế cần được hoàn thiện.