. Tài khoản 611 khơng có số dư cuối kỳ và được mở thành hai tài khoản cấp 2:
A BC 12 34 1Sắt vuôngKg500
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 6 năm 2003.
Tên đơn vị : Công ty cơ điện Trần Phú.
Đơn vị tính : đồng. STT thángNgày Diễn giải Tài khoảnđối ứng NợSố phát sinh Có Nợ Số dư Có
Số dư đầu tháng 13.000.500
13/6 Mua sắt vuông 152(2) 5.000.000 Thuế GTGT 10% 133(1) 500.000 16/6 Vay trả cho công ty 112 6.880.020
18/6 Mua động cơ 3 pha 152(1) 19.560.700 Thuế GTGT 10% 133(1) 1.956.070 ...............................
Cộng phát sinh 6.880.020 32.424.788
- 75 -
Nợ TK 141 : 2.750.000
( Chi tiết : Tạm ứng cho Nguyễn Quang Hùng ) Có TK 111 : 2.750.000.
Khi số đồng đỏ mua bằng tiền tạm ứng đã về nhập kho xí nghiệp với số thực chi là 2.750.000 đồng, kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT ngày 24/6/2003 và phiếu nhập kho ngày 25/6/2003 để hạch toán :
Nợ TK 1521 : 2.500.000
( Chi tiết Đồng đỏ : 2.500.000 ) Nợ TK 133 : 250.000 Có TK 141 : 2.750.000
( Chi tiết Nguyễn Quang Hùng )
( Xem biểu số 2.19-Phiếu tạm ứng và biểu số 2.20-Phiếu chi trang 76, 77). + Trường hợp số thực chi theo chứng từ gốc nhỏ hơn số đã tạm ứng, căn cứ vào số thực chi kế toán ghi :
Nợ TK 152 : ( Chi tiết )
Nợ TK 133 (1) : ( Thuế VAT đầu vào ) Có TK 141 : Số thực chi.
Để xử lý khoản tạm ứng chi khơng hết, kế tốn ghi : Nợ TK 111 : Nếu nhập lại quỹ tiền mặt.
Nợ TK 334 : Khấu trừ vào lương.
Có TK 141 : Số tạm ứng còn thừa. (Chi tiết : Tên người tạm ứng ).
+ Trường hợp số thực chi theo chứng từ gốc lớn hơn số tạm ứng, căn cứ vào số thực chi kế toán ghi :
Nợ TK 152 ( chi tiết )
Nợ TK 133.1 Có TK 141
Sau đó, kế tốn sẽ lập phiếu chi thanh toán bổ sung cho người nhận tạm ứng với lý do chi bù tạm ứng :
- 76 -
Nợ TK 141 ( Chi tiết tên người tạm ứng ) Có TK 111 ( Số tiền chi thêm )
+ Trường hợp nhận vật liệu từ nội bộ : Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi : Nợ TK 152 ( Chi tiết )
Có TK 336 + Trường hợp nhận vật liệu từ gia công đến chế biến :
Đối với vật liệu th ngồi gia cơng chế biến, kế toán sẽ phản ánh trên tài khoản 138 “ Phải thu khác ” để theo dõi công nợ riêng về vật liệu đưa đi gia công mà không phản ánh vào tài khoản 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ”. Cụ thể khi nhập kho vật liệu th ngồi gia cơng chế biến, căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi :
Nợ TK 152 ( Chi tiết )
Có TK 138
Biểu số 2.19 :
Đơn vị : XNSXTBĐ. Mẫu số : 01- VT
PHIẾU TẠM ỨNG Số ............
Tên tôi là : Nguyễn Quang Hùng.
Bộ phận cơng tác : Phịng kế hoạch vật tư.
Đề nghị tạm ứng : 2.750.000 đ ( bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Lý do tạm ứng : Mua đồng đỏ. Thời hạn thanh toán : ......................
Ngày 24 tháng 6 năm 2003
Duyệt tạm ứng : 2.750.000 đồng. Người xin tạm ứng Phụ trách bộ phận công tác Người duyệt
- 78 -
Biểu số 2.20 :
Đơn vị : XNSXBĐ Mẫu số : 02- TT Địa chỉ : Gia Lâm. QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
ngày 1-11-1995 của BTC
PHIẾU CHI
Ngày 24 tháng 6 năm 2003. Nợ : 141 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Quang Hùng.
Địa chỉ : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện - Gia Lâm - Hà Nội. Lý do chi : Tạm ứng tiền mua đồng đỏ.
Số tiền : 2.750.000 đ ( Viết bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : 01 Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ) : Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Ngày 24 tháng 6 năm 2003. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận (Ký tên, đóng dấu) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) Để theo dõi các khoản chi mua nguyên vật liệu bằng tiền mặt, căn cứ vào các số liệu ở phiếu nhập kho, kế toán lập sổ Nhật ký chứng từ số 1 để phản ánh số phát sinh bên có tài khoản 111“ Tiền mặt ”phần chi đối ứng Nợ với các tài khoản liên quan(Biểu số 2.21-trang 78 ).
- 79 -
Tương tự như nhật ký chứng từ số 1, kế toán lên tiếp Nhật ký chứng từ số 2 “Tiền gửi ngân hàng ” để phản ánh số phát sinh bên có tài khoản 112 đối ứng Nợ với các tài khoản liên quan ( Biểu số 2.22-trang 79 ).
- 78 -
Biểu số 2.21 :
Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.