. Tài khoản 611 khơng có số dư cuối kỳ và được mở thành hai tài khoản cấp 2:
A BC 12 34 1Sắt vuôngKg500
2.3.2.2. Thủ tục xuất kh o:
Trên thực tế, việc thu mua và nhập kho vật liệu do phòng kế hoạch vật tư căn cứ vào kế hoạch sản xuất của từng tháng, từng quý để lên kế hoạch.
Cung ứng vật tư, nghiệp vụ xuất kho phát sinh khi có phiếu yêu cầu của bộ phận sản xuất về từng loại vật liệu có quy cách, số lượng theo yêu cầu của sản phẩm. Bộ phận kế hoạch cung tiêu sẽ lập phiếu xuất kho cho từng loại vật liệu tương ứng với từng đối tượng sử dụng. Căn cứ vào phiếu xuất kho được duyệt cho bộ phận sử dụng yêu cầu, thủ kho xuất vật liệu. Khi xuất, thủ kho và người ký xác nhận về số lượng thực xuất vào phiếu. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên :
Liên 1 : Lưu tại phòng vật tư.
Liên 2 : Giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho. Liên 3 : Giao cho người lĩnh vật tư.
Biểu số 2.8:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
PHIẾU NHẬP KHO Số 25
Ngày 11 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1521 ) Có : 111
Họ tên người giao hàng : Anh Hùng.
Theo HĐ số 016460 ngày 10 tháng 6 năm 2003 của Công ty TNHH Hải Vân. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X210 Kg 970 970 13.500 13.095.000 Cộng tiền hàng : 13.095.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 1.309.500 Tổng cộng tiền thanh toán : 14.404.500 Số tiền bằng chữ : Mười bốn triệu bốn trăm linh bốn nghìn năm trăm đồng.
Người lập phiếu người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.9:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
PHIẾU NHẬP KHO Số 26
Ngày 12 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1521 ) Có : 331
Họ tên người giao hàng : Anh Hùng.
Theo HĐ số 016462 ngày 12 tháng 6 năm 2003 của Công ty TNHH Hải Vân. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Tôn silic 70X250 Kg 1.250 1.250 13.500 16.875.000 Cộng tiền hàng : 16.875.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 1.687.500
Tổng cộng tiền thanh toán : 18.562.500 Số tiền bằng chữ : Mười tám triệu năm trăm sáu mươi hai nghìn năm trăm đồng.
Nhập ngày 12 tháng 6 năm 2003 Người lập phiếu người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.10:
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. Mẫu số : 01- VT
Địa chỉ : Gia Lâm. Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính.
PHIẾU NHẬP KHO Số 27
Ngày 14 tháng 6 năm 2003 Nợ : 152 ( 1522 ) Có : 331
Họ tên người giao hàng : Chị Thủy.
Theo HĐ số 016466 ngày 13 tháng 6 năm 2003 của Công ty cơ điện Trần Phú. Nhập tại kho : XN-SX thiết bị điện.
ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn Giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4
1 Sắt vuông Kg 500 500 10.000 5.000.000 Cộng tiền hàng : 5.000.000 Thuế suất GTGT : 10 % - Tiền thuế GTGT : 500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 5.500.000 Số tiền bằng chữ : Năm triệu năm trăm nghìn đồng./.
Nhập ngày 14 tháng 6 năm 2003 Người lập phiếu người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
Biểu số 2.11:
Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Mẫu số : 02- VT
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện. ( QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính )