5. Kết cấu khóa luận
2.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty TNHH May đông Tiến (bao gồm:
2.3.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2015-2017
STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016 Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Giá trị (Trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (Trđ) Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 571,85 1.155,12 3.954,69 583,27 102 2.799,57 242,36
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 - 0 -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 571,85 1.155,12 3.954,69 583,27 102 2.799,57 242,36
4 Giá vốn hàng bán 362,77 888,27 3.420,03 525,5 144,86 2.531,76 285,02
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 209,08 266,84 534,66 57,76 27,63 267,82 100,37
6 Doanh thu hoạt động tài chính 0,063 0,033 0,11 -0,03 -47,62 0,077 233,33
7 Chi phí tài chính 0 0 155,68 0 - 155,68 -
8 Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 155,68 0 - 0 -
9 Chi phí quản lý kinh doanh 227,38 244,3 348,66 16,92 7,44 104,36 42,72
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (18,24) 22,58 30,43 40,82 223,79 7,85 34,77
11 Thu nhập khác 0 0 0 0 - 0 -
12 Chi phí khác 0 0 0 0 - 0 -
13 Lợi nhuận khác 0 0 0 0 - 0 -
14 Tổng lợi nhuận trước thuế (18,24) 22.,58 30,43 40,82 223,79 7,85 34,77
15 Chi phí thuế TNDN 0 0 1,7 0 - 1,7 -
16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (18,24) 22,58 28,72 40,82 223,79 7,85 34,77
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 - 2017 ta thấy, kết quả kinh doanh của công ty khá ổn định. Cụ thể:
2.3.2.1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Năm 2015 đạt 571,85 triệu đồng; năm 2016 là 1.155,12 triệu đồng tăng gấp đôi so với năm 2015; năm 2017 là 3.954,69 triệu đồng, tăng 2.799,57 triệu đồng (tương ứng tăng 242,56%%) so với năm 2016.
Biều đồ 2.1. TỶ TRỌNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN TRONG DOANH THU THUẦN
Cơng ty May Đơng Tiến có nhược điểm đó là cơng ty chưa kiểm sốt tốt được chi phí nguồn đầu vào nguyên liệu, khiến giá vốn hàng bán có xu hướng tăng liên tục trong 3 năm. Vì vậy, mặc dù doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh từ năm 2015 đến 2017, nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3 năm lại khơng có sự chệnh lệch quá lớn. Cụ thể: Năm 2015 là 209,08 triệu đồng; năm 2016 là 266,84 triệu đồng tăng 27,63% so với năm 2015; đến năm 2017 là 534,66 triệu đồng tăng 100,37% so với năm 2016.
2.3.2.2. Lợi nhuận gộp
Năm 2015 công ty thu về lợi nhuận từ các hoạt động là 209,08 triệu đồng, hai năm tiếp theo con số ấy tăng đều. Cụ thể năm 2016 là 266,84 triệu, tăng 27,63% so với 2015. Sang năm 2017, lợi nhuận gộp của Công ty là 534,66 triệu đồng, tăng 100,37% so với 2016. Tuy vậy:
2.3.2.3. Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty
Qua 3 năm cũng khơng ổn định. Cụ thể, năm 2015 doanh thu chỉ đạt 0,066 triệu đồng, năm 2016 đã giảm xuống còn 0,033 triệu đồng (ứng với giảm 47,62% so với năm
2015) nhưng đến năm 2017 lại tăng lên 0,077 triệu đồng so với năm 2016 (ứng với 233,33%). Phần doanh thu này thu về chủ yếu từ lãi tiền gửi ngân hàng và lãi từ việc bán hàng trả chậm cho một số khách hàng bán buôn, nhập số lượng lớn, tuy khơng nhiều nhưng nó cũng đã góp phần làm tăng doanh thu trong 3 năm qua của công ty.
2.3.2.4. Chi phí tài chính của cơng ty: Năm 2015 và 2016 đều bằng 0, sang năm
2017 con số ấy tăng lên 155,68 triệu đồng. Bởi lẽ, những năm đầu hoạt động cơng ty khơng đi vay tài chính ở ngồi mà chủ yếu vay từ người thân trong họ hàng lãi suất 0%. Đến năm 2017 khi quy mô đã lớn hơn công ty bắt đầu đi vay các tổ chức tài chính để hoạt động. Xu hướng các năm tiếp theo công ty sẽ tiếp tục phải đi vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng để duy trì và phát triển quy mơ, hoạt động sản xuất kinh doanh. Lúc này địi hỏi ban giám đốc cần phải có những chính sách kiểm sốt sử dụng số tiền sao cho hiệu quả, hạn chế tối đa chi phí đi vay cho cơng ty.
2.3.2.5. Chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty
Đây là chi phí bao gồm lương thưởng cùng với các chi phí cho hoạt động quản lý của Cơng ty như điện, nước, th văn phịng. Chi phí quản lý năm 2016 tăng 7,44% so với năm 2015; năm 2017 chi phí tiếp tục tăng 42,72% so với năm 2016. Sở dĩ chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty có xu hướng tăng do cơng ty mua sắm thiết bị, đổi mới để phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh, chính sách tăng lương cho cơng nhân viên, nâng cao hiệu quả đời sống.
2.3.2.6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Từ những phân tích trên, có thể thấy chính những biến động, thay đổi của doanh thu hoạt động tài chính, chi phí lãi vay, chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp khiến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2015 là -18,24 triệu đồng (bị âm); nhưng đến năm 2016 đã cải thiện hơn tăng lên 22,58 triệu đồng (tăng khoảng 223,79% so với năm 2015), đến năm 2017 con số ấy tiếp tục tăng lên 34,77% so với năm 2016. Những năm đầu thành lập và hoàn thiện khá vất vả cho đội ngũ quản trị, nhưng với sự ủng hộ từ bà con và sự vươn lên vì mục tiêu nâng cao đời sống cho bà con nhân dân dần dần Công ty đã đi lên vượt qua thời kỳ khó khăn.
Biểu đồ 2.2. LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2015-2017
Tất cả những biến động của các chỉ tiêu trên đã làm cho tổng lợi nhuận trước thuế năm 2015 âm; đến năm 2016 lợi nhuận trước thuế của công ty là 22,58 triệu đồng, tăng 223,79% so với năm 2015. Đồng thời, năm 2015 và 2016 Cơng ty khơng phải đóng thuế theo quy định. Sang năm 2017, lợi nhuận trước thuế tăng lên 7,85 triệu đồng (ứng với tăng 34,77%) so với năm 2016. Trong thời gian sắp tới để có thể nâng cao hơn kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, ban lãnh đạo Công ty cần cắt giảm tối đa những chi phí khơng cần thiết.