IV. Kế toán thanh toán
d. Sơ đồ hạch tốn nguồn kinh phí hoạt động
TK T K TK Cuối niên độ kế toán, đơn vị nộp lại số kinh phí đã Kinh phí hoạt động được cấp bằng tiền hay vật tư, hàng Thu hội phí, thu đóng góp hay tài TK Cuối niên độ kế toán, đơn vị nộp T K Nhận kinh phí hoạt động thanh tốn TK
TK Bổ sung nguồn kinh
Khi báo cáo quyết toán năm được duyệt, kết chuyển
chi hoạt động sự nghiệp vào nguồn
phí hoạt động từ kết TK Rút kinh phí hoạt động để chi sự TK Bổ sung nguồn kinh phí hoạt động từ các khoản MHKP thực rút, khoản viện trợ, khoản thu khác bổ sung kinh phí T K
36 TK 462- Nguồn kinh phí dự án + Nguồn KP DA sử dụng không hết,
nộp lại cơ quan cấp phát.
+ Kết chuyển số chi của chương trình dự án, đề tài được quyết tốn + Các khoản được phép ghi giảm
nguồn KP
+ Số nguồn KP chương trình dự án , đã được nhận trong kỳ
SD: Nguồn KP DA chưa sử dụng hoặc đã sử dụng nhưng quyết tốn chưa được phê duyệt.
4.4.3 Kế tốn nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ là nguồn đảm bảo cho giá trị hiện còn của số TSCĐ thuộc quyền quản lý và sử dụng của đơn vị.
Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ được hình thành do : + Hoàn thành việc xây dựng, mua sắm TSCĐ
+ Nhận TSCĐ do NN cấp , hoặc cấp trên cấp + Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của NN
Nguồn kinh phí của TSCĐ giảm
+ Phản ánh giá trị hao mónTCĐ trong q trình sử dụng
+ Các trường hợp ghi giảm TSCĐ khi bàn giao, thanh lý nhượng bán...
Tài khoản kế tốn sử dụng: TK 466- Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TK 466- Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ
+ Giá trị TSCĐ tính hao mịn + Giá trị cịn lại cả TSCĐ thanh lý nhượng bán...
+ Giảm nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
+ Giá trị TSCĐ tăng do mua sắm, XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng + Giá trị TSCĐ nhận của các đơn vị khác, hoặc được biếu tặng, viện trợ + Tăng nguồn KP đã hình thành TSCĐ
37