2.7 .Xác định chi phí khấu hao các tài sản của dự án
2.9 Chi phí sản xuất kinh doanh trong các năm vận hành
* Căn cứ xác định : tồn bộ chi phí tiêu hao để vận hành sản xuất (tính cả chi phí khấu hao) bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí trả lương, chi phí quản lý, chi phí bán hàng tiếp thị…
Năm 1 Năm2 Năm3 Năm 4 Năm 5 Năm 6 Năm 7 Năm 8 Năm 9 Năm10 I Chi phí vật tư trực tiếp
1 Hóa chất 156468 165672 184080 184080 184080 184080 184080 184080 184080 184080 2 Điện năng 1805400 1911600 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 3 Dầu 3679485 3895926 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4 Phụ gia và vi lượng 319957 338778 376420 376420 376420 376420 376420 376420 376420 376420
5 Bao bì loại 10kg 2508 2655 2950 2950 2950 2950 2950 2950 2950 2950
6 Thí nghiệm mẫu nước 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 7 Nước sản suất 38114 40356 44840 44840 44840 44840 44840 44840 44840 44840
II Chi phí nhân cơng trực tiếp
1 Tiền lương và phụ cấp 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 2 Bảo hiểm y tế , XH, phí cơng đồn 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904
III Chi phí quản lý phân xưởng
1 Chi phí khấu hao 6021550 6021550 6021550 6021550 6021550 3657297 3657297 3657297 3657297 3657297 2 Chi phí sửa chữa tài sản 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 3 Trả lãi vay vốn hàng năm 4867957 4063085 3192372 2241547 1209901 90566 90566 90566 90566 90566 4 Chi phí chung khác cấp phân xưởng 131880 139636 155147 155147 155147 155147 155147 155147 155147 155147
Cộng giá thành phân xưởng 12848565 12051449 11196247 10245422 9213776 5730188 5730188 5730188 5730188 5730188 IV Chi phí bán hàng
1 Tiền lương và phụ cấp 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 2 Bảo hiểm XH, y tế, phí cơng đồn 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 3 Chi phí quảng cáo, tiếp thị 148369 157096 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552
V Chi phí quản lý doanh nghiệp
1 Tiền lương và phụ cấp 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 2 Bảo hiểm y tế , XH, phí cơng đồn 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp khác 128486 120514 111962 102454 92138 57302 57302 57302 57302 57302
VI Tổng chi phí sản xuất kinh doanh 14189868 13393508 12547209 11586875 10544914 7026490 7026490 7026490 7026490 7026490
VII
Chi phí sản xuất tính cho 1 tấn rác
phải xử lý 141.4743 126.1159 106.3323 98.19386 89.36367 59.5465 59.5465 59.5465 59.5465 59.5465
Đơn vị tính 1000đ
TT Nội dung Năm vận hành
Bảng 1.18a Chi phí trong sản xuất kinh doanh chưa có thuế VAT
Năm 11 Năm12 Năm13 Năm 14 Năm 15 Năm16 Năm 17 Năm 18 Năm 19 Năm20 I Chi phí vật tư trực tiếp
1 Hóa chất 184080 184080 184080 184080 184080 184080 184080 184080 165672 156468 2 Điện năng 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 2124000 1911600 1805400 3 Dầu 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 4328806 3895926 3679485 4 Phụ gia và vi lượng 376420 376420 376420 376420 376420 376420 376420 376420 338778 319957
5 Bao bì loại 10kg 2950 2950 2950 2950 2950 2950 2950 2950 2655 2508
6 Thí nghiệm mẫu nước 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 7 Nước sản suất 44840 44840 44840 44840 44840 44840 44840 44840 40356 38114
II Chi phí nhân cơng trực tiếp
1 Tiền lương và phụ cấp 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 1302000 2 Bảo hiểm y tế , XH, phí cơng đồn 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904 197904
III Chi phí quản lý phân xưởng
1 Chi phí khấu hao 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 3276297 2 Chi phí sửa chữa tài sản 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 3 Trả lãi vay vốn hàng năm 90566 90566 90566 90566 90566 90566 90566 90566 90566 90566 4 Chi phí chung khác cấp phân xưởng 155147 155147 155147 155147 155147 155147 155147 155147 139636 131880
Cộng giá thành phân xưởng 5349188 5349188 5349188 5349188 5349188 5349188 5349188 5349188 5333677 5325921 IV Chi phí bán hàng
1 Tiền lương và phụ cấp 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 282000 2 Bảo hiểm XH, y tế, phí cơng đồn 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 42864 3 Chi phí quảng cáo, tiếp thị 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552 157096 148369
V Chi phí quản lý doanh nghiệp
1 Tiền lương và phụ cấp 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 642000 2 Bảo hiểm y tế , XH, phí cơng đồn 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 97584 3 Chi phí quản lý doanh nghiệp khác 53492 53492 53492 53492 53492 53492 53492 53492 53337 53259
VI Tổng chi phí sản xuất kinh doanh 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6608558 6591997
VII
Chi phí sản xuất tính cho 1 tấn rác
phải xử lý 56.28542 56.28542 56.28542 56.28542 56.28542 56.2854 56.2854 56.2854 56.0047 55.8644
TT Nội dung Năm vận hành
Năm Chi phí SXKD Chi phí khấu hao Chi phí vận hành 1 14189868 6021550 8168318 2 13393508 6021550 7371958 3 12547209 6021550 6525659 4 11586875 1827178 9759697 5 10544914 3192372 7352542 6 7026490 3657297 3369193 7 7026490 3657297 3369193 8 7026490 3657297 3369193 9 7026490 3657297 3369193 10 7026490 3657297 3369193 11 7026490 3276297 3750193 12 7026490 3276297 3750193 13 7026490 3276297 3750193 14 7026490 3276297 3750193 15 7026490 3276297 3750193 16 7026490 3276297 3750193 17 7026490 3276297 3750193 18 7026490 3276297 3750193 19 6608558 3276297 3332261 20 6591997 3276297 3315700 Bảng 1.18b Chi phí vận hành dự án
III.DỰ TRÙ DOANH THU CỦA DỰ ÁN (khơng có VAT)
-Doanh thu của dự án được xác định căn cứ vào số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ,đơn giá một đơn vị sản phẩm,doanh thu từ tiền hỗ trợ thu gom rác.
-Do chế độ khấu hao và quản lý chi phí ở nước ta quy định khi tài sản cố định hết niên hạn sử dụng có thanh lý bán thu hội tài sản thì khoản giá trị thu hồi này được xem như khoản doanh thu bất thường cho dự án(doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đơn vị tính 1000đ
Năm Nội dung TỔNG
Doanh thu bán sản phẩm các loại Tiền hỗ trợ Giá trị thu hồi
Thu hồi vốn lưu động 1 2 3 5=1+2+3+4 Năm1 29673755 2708100 32381855 Năm2 31419270 2867400 34286670 Năm3 34910300 3186000 38096300 Năm4 34910300 3186000 38096300 Năm5 34910300 3186000 38096300 Năm6 34910300 3186000 38096300 Năm7 34910300 3186000 38096300 Năm8 34910300 3186000 38096300 Năm9 34910300 3186000 38096300 Năm10 34910300 3186000 193050 38289350 Năm11 34910300 3186000 38096300 Năm12 34910300 3186000 38096300 Năm13 34910300 3186000 38096300 Năm14 34910300 3186000 38096300 Năm15 34910300 3186000 38096300 Năm16 34910300 3186000 38096300 Năm17 34910300 3186000 38096300 Năm18 34910300 3186000 38096300 Năm19 31419270 2867400 34286670 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Năm20 29673755 2708100 4719745 641650 37743250
Năm 1 Năm 2 Năm 3 ......... Năm18 Năm 19 Năm 20
I Mức khai thác công suất 85% 90% 100% 100% 90% 85%
II Sản phẩm đầu ra 1 - Khối lượng 32597.5 34515 38350 38350 34515 32597.5 - Đơn giá 800 800 800 800 800 800 - Thành tiền 26078000 27612000 30680000 30680000 27612000 26078000 2 - Khối lượng 2407.2 2548.8 2832 2832 2548.8 2407.2 - Đơn giá 1200 1200 1200 1200 1200 1200 - Thành tiền 2888640 3058560 3398400 3398400 3058560 2888640 3 - Khối lượng 471.41 499.14 554.6 554.6 499.14 471.41 - Đơn giá 300 300 300 300 300 300 - Thành tiền 141423 149742 166380 166380 149742 141423 4 - Khối lượng 130.39 138.06 153.4 153.4 138.06 130.39 - Đơn giá 400 400 400 400 400 400 - Thành tiền 52156 55224 61360 61360 55224 52156 5 - Khối lượng 642 680 755 755 680 642 - Đơn giá 800 800 800 800 800 800 - Thành tiền 513536 543744 604160 604160 543744 513536 III Tổng 29673755 31419270 34910300 34910300 31419270 29673755 6 - Khối lượng 100300 106200 118000 118000 106200 100300 - Đơn giá 23 23 23 23 23 23 - Thành tiền 2306900 2442600 2714000 2714000 2442600 2306900 7 - Khối lượng 100300 106200 118000 118000 106200 100300 - Đơn giá 4 4 4 4 4 4 - Thành tiền 401200 424800 472000 472000 424800 401200 IV Tổng 2708100 2867400 3186000 3186000 2867400 2708100 Phân vi sinh Hạt nhựa
Nhựa, giấy tái chế
Thủy tinh, kim loại
Rác thải, chất nguy hại
Tiền hỗ trợ dự án
Thu phí vệ sinh mơi trường
Trợ giá chơn lấp
Bảng 1.19b Doanh thu bán hàng
Đơn vị tính 1000đ
STT Nội dung Năm vận hành
IV.DỰ TRÙ LÃI LỖ TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH:
* Căn cứ xác định: - Doanh thu hàng năm.
- Chi phí sản xuất kinh doanh,
- Thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định: 25%
* Lập bảng dự trù lãi, lỗ trong quá trình sản xuất kinh doanh
- Lợi nhuận thuần ( ròng) của doanh nghiệp được xác định theo công thức sau: LN thuần = TNchịu thuế - ThuếTNDN Và ThuếTNDN = TNchịu thuế * thuế suất
TN chịu thuế = DTkhôngVAT - CP không VAT
+ DTkhôngVAT: Doanh thu khơng VAT
+ CP khơng VAT: Chi phí sản xuất kinh doanh khơng VAT
+ thuế suất : Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp = 25%.
Đơn vị tính 1000đ
Năm 1 Năm 2 Năm3 Năm4 Năm5 Năm6 Năm7 Năm8 Năm9 Năm10
1 Doanh thu khơng có VAT 32381855 34286670 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 2 Chi phí sản xuất kinh
doanh khơng có VAT
14189868 13393508 12547209 11586875 10544914 7026490 7026490 7026490 7026490 7026490 3 Thu nhập chịu thuế 18191987 20893162 25549091 26509425 27551386 31069810 31069810 31069810 31069810 31069810 4 Thuế thu nhập doanh
nghiệp 5093756.5 5850085.4 7153745.5 7422638.9 7714388.2 8699546.9 8699546.9 8699546.9 8699546.9 8699546.9 5 Lợi nhuận ròng 13098231 15043077 18395346 19086786 19836998 22370263 22370263 22370263 22370263 22370263 6 Lợi nhuận ròng cộng dồn 13098231 28141308 46536653 65623439 85460437 107830701 130200964 152571228 174941491 197311755 7 Lợi nhuận rịng bình qn 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 Bảng1.20 Dự trù lãi lỗ Năm vận hành Nội dung TT
Năm 11 Năm 12 Năm13 Năm14 Năm15 Năm16 Năm17 Năm18 Năm19 Năm20
1 Doanh thu khơng có VAT 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 38096300 34286670 32381855 2 Chi phí sản xuất kinh
doanh khơng có VAT
6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6641680 6608558 6591997 3 Thu nhập chịu thuế 31454620 31454620 31454620 31454620 31454620 31454620 31454620 31454620 27678112 25789858 4 Thuế thu nhập doanh
nghiệp
8807293.7 8807293.7 8807293.7 8807293.7 8807293.7 8807293.7 8807293.7 8807293.7 7749871.4 7221160.3 5 Lợi nhuận ròng 22647327 22647327 22647327 22647327 22647327 22647327 22647327 22647327 19928241 18568698 6 Lợi nhuận ròng cộng dồn 219959082 242606408 265253735 287901062 310548388 333195715 355843042 378490368 398418609 416987307 7 Lợi nhuận rịng bình qn 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365 20849365
TT Nội dung Năm vận hành
*Một số tỷ lệ tài chính
+) Lợi nhuận bình qn năm so với vốn đầu tư = Lợi nhuận bình quân năm = 20849365 =0.2457 (Mức doanh lợi một đồng vốn đầu tư) Tổng ( vốn cố định + vốn lưu động 87,727,798
+) Lợi nhuận bình quân năm so với vốn cố định = Lợi nhuận bình quân năm = 20849365 = 0.2481 Tổng vốn cố định 87.021.982
(Mức doanh lợi một đồng vốn cố định)
+) Lợi nhuận bình quân năm so với doanh thu bình quân = Lợi nhuận bình quân năm = 20849365 = 0.5187 (Tỷ suất lợi nhuận của doanh thu ) Doanh thu bình quân năm 37.421.651
V.PHÂN TÍCH TÍNH ĐÁNG GIÁ CỦA DỰ ÁN:
5.1.Đánh giá bằng chỉ tiêu giá trị hiện tại của hiệu số thu chi(NPV):
*Căn cứ xác định:
-Dòng tiền hiệu số thu chi của dự án trong thời gian hoạt động
-Lãi suất tối thiểu chấp nhận được r=12% năm. r được tính như sau:
+ ro = + 2.45 =12%
(tính theo phương pháp bình qn gia quyền) Trong đó :
r : lần lượt là lãi suất tối thiểu chấp nhận được của vốn tự có và lãi suất của vốn đi vay (Tm và Ưu đãi) ro là chiết khấu rủi do của dự án, chọn ro= 2.45% suy ra tính được r = 9.55 + 2.45= 12%
-Thời gian tính tốn (20 năm) và thời điểm chọn để phân tích dự án.Trong dự án này chọn gốc tính tốn là thời điểm đưa dự án vào hoạt động.
IRR = IRR1 + (IRR2- IRR1)