II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
2.1.2Nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN FPT
2.1.2Nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Tổng doanh thu của Công ty là sự tổng hợp của 2 thành phần tương ứng với 2 loại doanh thu sau:
- Doanh thu từ việc bán hàng. - Doanh thu từ cung cấp dịch vụ
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn(*) để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu.
Gọi DZ là tổng doanh thu Tổng doanh thu năm 2019:
DZ19 = 3.532.759.159.076 + 24.259.223.017.753 = 27.791.982.176.829 vnd
Tổng doanh thu năm 2020:
DZ20 = 3.052.175.538.910 + 26.869.522.605.386 = 29.921.698.144.296 vnd
➞ Đối tượng phân tích:
DZ = DZ20 - DZ19 = 2.129.715.967.000 vnd
Các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu:
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu từ việc bán hàng:
DZ1 = 3.052.175.538.910 - 3.532.759.159.076 = -480.583.620.200 vnd
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu của từ cung cấp dịch vụ:
DZ2 = 26.869.522.605.386 - 24.259.223.017.753 = 2.610.299.588.000 vnd
Tổng các nhân tố ảnh hưởng :
DZ = -480.583.620.200 + 2.610.299.588.000 = 2.129.715.967.000 vnd
Đúng bằng đối tượng phân tích
➞ Vậy tổng doanh thu năm 2020 so với năm 2019 tăng 2.129.715.967.000 vnd do doanh thu đến từ bán hàng giảm 480.583.620.200 vnd và cung cấp dịch vụ của công ty tăng 2.610.299.588.000 vnd.
(*) Phương pháp thay thế liên hoàn: Được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố cá biệt đến một hiện tượng, một quá trình hoạt động kinh doanh.
- Để xác định mức độ ảnh hưởng của bất kì một nhân tố nào đến chỉ tiêu phân tích, cần phải xác định 2 đại lượng giả định của chỉ tiêu phân tích đó (Phép thế):
Hiệu của phép thế thứ nhất và phép thế thứ hai là mức độ ảnh hưởng của nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
Z = x(1)y(2)
Để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố x, tính 2 phép thế Phép thế 1: ZI = x1y0
Phép thế 2: ZII = x0y0 Ảnh hưởng của nhân tố x:
ΔZ(x) = ZI - ZII = x1y0 - x0y0
- Để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố y đến chỉ tiêu Z, ta cũng tính 2 phép thế
Phép thế 1: ZIII = x1y1 Phép thế 2: ZIV = x!y0 Ảnh hưởng của nhân tố y:
ΔZ(y) = ZIII - ZIV = x1y1 - x1y0
- Nếu chỉ tiêu kết quả bị ảnh hưởng bởi 2 nhân tố, 1 trong số đó là nhân tố số lượng , 1 là nhân tố chất lượng thì đầu tiên đánh giá nhân tố số lượng
sau đó là nhân tố chất lượng.
Nếu chỉ tiêu kết quả bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố thì phải xác định thứ tự đánh giá bằng cách triển khai chỉ tiêu kết quả theo các nhân tố hoặc các nhóm nhân tố.
Một số cơng thức được sử dụng trong bài:
% (tăng trưởng, lợi nhuận,...) năm sau so với năm trước trước = (Số năm sau - Số năm trước / Số năm trước) * 100%
Mức chênh lệch giữa năm sau và năm trước = Số năm sau – Số năm trước
Tỉ trọng ( doanh t hu, chi phí, lợi nhuận,...) ngành A so với tồn ngành
[ Giá trị (doanh thu, chí phí,..) ngành A / tổng giá trị (doanh thu, chi phí,..) tồn ngành ] * 100%