II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
2.2.2Nhân tố ảnh hưởng đến chi phí Đơn vị tính: VNĐ
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN FPT
2.2.2Nhân tố ảnh hưởng đến chi phí Đơn vị tính: VNĐ
Đơn vị tính: VNĐ
Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty được tạo thành từ các khoản mục chi phí: Giá vốn hàng bán, Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ta có: Chi phí HĐKD = GVHB + CP QLDN + CP bán hàng + CP tài chính
Áp dụng phương pháp thay thế liên hồn (**) để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chi phí.
Gọi: CP là tổng chi phí hoạt động kinh doanh * Chi phí năm 2020 so với năm 2019:
Tổng chi phí HĐKD năm 2019: CP19 =17.004.910.529.153 + 4.219.254.770.652 + 2.345.957.646.507 + 592.386.050.061 = 24.162.509.000.000 vnđ Tổng chi phí HĐKD năm 2020: CP20 =18.016.743.052.097 + 4.495.366.457.586+ 2.713.561.338.553 + 548.165.211.617= 25.773.836.060.000 vnđ
➜ Đối tượng phân tích là:
Chỉ tiêu Năm 2020 2019 Giá vốn hàng bán 18.016.743.052.097 17.004.910.529.153 Chi phí QLDN 4.495.366.457.586 4.219.254.770.652 Chi phí bán hàng 2.713.561.338.553 2.345.957.646.507 Chi phí tài chính 548.165.211.617 592.386.050.061 Tổng 25.809.836.059.853 24.162.508.996.373
ΔCP =25.773.836.060.000 - 24.162.509.000.000 =1.611.327.063.000 vnđ
*Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí: Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn hàng bán:
18.016.743.052.097 - 17.004.910.529.153= 1.011.832.523.000 vnd Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp:
4.495.366.457.586 - 4.219.254.770.652 = 276.111.686.900 vnd Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí bán hàng:
2.713.561.338.553 - 2.345.957.646.507 = 367.603.692.000vnd Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí tài chính:
548.165.211.617 - 592.386.050.061 = - 44.220.838.440 vnd Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.011.832.523.000 + 276.111.687.100 + 367.603.692.000 -44.220.838.440 = 1.611.327.063.000 vnd 44.220.838.440 = 1.611.327.063.000 vnd
➜ Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tổng chi phí năm 2020 so với năm 2019 tăng lên 1.611.327.063.000
vnd do giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp,chi phí bán hàng
đều tăng lần lượt là 1.011.832.523.000 vnd, 276.111.686.900 vnd, 367.603.692.000 vnd và chi phí tài chỉnh thì giảm 44.220.838.440 vnd