Tháng 04 năm 2014
Số: 15/BK ĐVT: Đồng
Kèm theo 01 chứng từ gốc: 15/BK Ngày 30 tháng 04 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên)
30/GBN 08/04 Chuyển trả tiền mua văn
phòng phẩm 4,019,400 4,019,400
12/PC 14/04 Chi cho cơng tác phí 3,500,000 3,500,000
20/PC 20/04 Chi tiếp khách 2,000,000 2,000,000
31/PC 27/04 Chi trả tiền điện 2,129,105 2,129,105 35/PC 28/04 Chi trả tiền điện thoại 3,036,000 3,036,000 Bảng thanh
tốn lương 30/04
Tiền lương bộ phận Quản lý cơng ty
51,818,000 51,818,000
Bảng trích BH(YT, XH,
TN),KPCĐ 30/04 Các khoản trích theo lương bộ phận QL cơng ty 9,457,140 9,457,140
Căn cứ vào Bảng kê ghi Nợ TK642 kế toán vào Chứng từ ghi sổ TK642.
Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Mẫu số S02-DN Địa chỉ : Tổ 12-TT Đăk Hà-Tỉnh KonTum (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 17/CTGS Ngày 30 tháng 04 năm 2014 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Chuyển từ bảng kê 15/BK vào 642 111 10,665,105
642 112 4,019,400
642 334 51,818,000
642 338 9,457,140
Cộng 75,959,645
Kèm theo 01 chứng từ gốc: 15/BK Ngày 30 tháng 04 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên)
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thủy
Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ : Tổ 12-TT Đăk Hà-Tỉnh KonTum (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
SỔ CÁI
Tháng 04 năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư dầu năm Số phát sinh trong tháng
30/04 17/CTGS 30/04 Chi cho cơng tác phí 111 3,500,000
30/04 17/CTGS 30/04 Chi tiếp khách 111 2,000,000
30/04 17/CTGS 30/04 Chi trả tiền điện 111 2,129,105
30/04 17/CTGS 30/04 Chi trả tiền điện thoại 111 3,036,000
30/04 17/CTGS 30/04 Chuyển trả tiền mua văn phòng phẩm 112 4,019,400
30/04 17/CTGS 30/04 Tiền lương bộ phận
bán hàng 334
51,818,000 30/04 17/CTGS 30/04 Các khoản trích theo lương 338 9,457,140
30/04 31/CTGS 30/04 Kết chuyển chi phí 911 75,959,645
Cộng phát sinh 75,959,645 75,959,645
Số dư cuối tháng X X
Sổ này có……trang, đánh số từ trang…đến… Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Ngày mở sổ…….
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)
2.2.3 Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng Ty TNHH MTV CàPhê 704 Phê 704
2.2.3.1 Khái niệm
Xác định kết quả kinh doanh dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm. Kết
quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết qua hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác
Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phi quản ly doanh nghiệp.
Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.
Kết quả hoạt động khác là số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.2.3.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng TK 911 “xác định kết quả kinh doanh”
2.2.3.3 Chứng từ sử dụng
Sổ sách hứng từ sử dụng: Bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ cái và các chứng từ có liên quan
2.2.3.4 Các nghiệp vụ phát sinh thực tế
Trình tự hạch tốn xác định kết quả kinh doanh: Kết chuyển chi phí tháng 04/2014: Nợ TK 911: 4,106,589,315 Có TK 632: 3,996,000,000 Có TK 635: 2,150,000 Có TK 641: 32,479,670 Có TK 642: 75,959,645 Kết chuyển doanh thu tháng 04/2014:
Nợ TK 511: 8,476,000,000 Nợ TK 515: 5,650,000
Có TK 911: 8,481,650,000
Ta có tổng Nợ TK 911 nhỏ hơn tổng Có TK 911. Chi phí nhỏ hơn doanh thu vậy doanh nghiệp hoạt động có lời.
Lợi nhuận trước thuế: 8,481,650,000 – 4,106,589,315 = 4,375,060,685 đồng Chi phí thuế TNDN: 4,375,060,685 * 25% = 1,093,765,171 đồng
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thủy
Kế toán tiến hành kết chuyển thuế TNDN: Nợ TK 821: 1,093,765,171
Có TK 3334: 1,093,765,171 Kết chuyển thuế TNDN sang 911:
Nợ TK 911: 1,093,765,171 Có TK 821: 1,093,765,171 Kết chuyển lãi tháng 04/2014:
Nợ TK 911: 3,281,295,514 Có TK 421: 3,281,295,514