BẢNG KÊ GHI NỢ TÀI KHOẢN

Một phần của tài liệu Doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty tnhh mtv cà phê 704 (Trang 36 - 40)

Tháng 04 năm 2014

Số: 15/BK ĐVT: Đồng

Kèm theo 01 chứng từ gốc: 15/BK Ngày 30 tháng 04 năm 2014

Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên)

30/GBN 08/04 Chuyển trả tiền mua văn

phòng phẩm 4,019,400 4,019,400

12/PC 14/04 Chi cho cơng tác phí 3,500,000 3,500,000

20/PC 20/04 Chi tiếp khách 2,000,000 2,000,000

31/PC 27/04 Chi trả tiền điện 2,129,105 2,129,105 35/PC 28/04 Chi trả tiền điện thoại 3,036,000 3,036,000 Bảng thanh

tốn lương 30/04

Tiền lương bộ phận Quản lý cơng ty

51,818,000 51,818,000

Bảng trích BH(YT, XH,

TN),KPCĐ 30/04 Các khoản trích theo lương bộ phận QL cơng ty 9,457,140 9,457,140

Căn cứ vào Bảng kê ghi Nợ TK642 kế toán vào Chứng từ ghi sổ TK642.

Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Mẫu số S02-DN Địa chỉ : Tổ 12-TT Đăk Hà-Tỉnh KonTum (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 17/CTGS Ngày 30 tháng 04 năm 2014 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu tài

khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Chuyển từ bảng kê 15/BK vào 642 111 10,665,105

642 112 4,019,400

642 334 51,818,000

642 338 9,457,140

Cộng 75,959,645

Kèm theo 01 chứng từ gốc: 15/BK Ngày 30 tháng 04 năm 2014

Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên)

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thủy

Đơn vị : Công ty TNHH MTV cà phê 704 Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ : Tổ 12-TT Đăk Hà-Tỉnh KonTum (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

SỔ CÁI

Tháng 04 năm 2014

Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ A B C D E 1 2 G

Số dư dầu năm Số phát sinh trong tháng

30/04 17/CTGS 30/04 Chi cho cơng tác phí 111 3,500,000

30/04 17/CTGS 30/04 Chi tiếp khách 111 2,000,000

30/04 17/CTGS 30/04 Chi trả tiền điện 111 2,129,105

30/04 17/CTGS 30/04 Chi trả tiền điện thoại 111 3,036,000

30/04 17/CTGS 30/04 Chuyển trả tiền mua văn phòng phẩm 112 4,019,400

30/04 17/CTGS 30/04 Tiền lương bộ phận

bán hàng 334

51,818,000 30/04 17/CTGS 30/04 Các khoản trích theo lương 338 9,457,140

30/04 31/CTGS 30/04 Kết chuyển chi phí 911 75,959,645

Cộng phát sinh 75,959,645 75,959,645

Số dư cuối tháng X X

Sổ này có……trang, đánh số từ trang…đến… Ngày 30 tháng 04 năm 2014 Ngày mở sổ…….

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)

2.2.3 Kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại Cơng Ty TNHH MTV CàPhê 704 Phê 704

2.2.3.1 Khái niệm

Xác định kết quả kinh doanh dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm. Kết

quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết qua hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác

Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phi quản ly doanh nghiệp.

Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.

Kết quả hoạt động khác là số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.

2.2.3.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản sử dụng TK 911 “xác định kết quả kinh doanh”

2.2.3.3 Chứng từ sử dụng

Sổ sách hứng từ sử dụng: Bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ cái và các chứng từ có liên quan

2.2.3.4 Các nghiệp vụ phát sinh thực tế

Trình tự hạch tốn xác định kết quả kinh doanh:  Kết chuyển chi phí tháng 04/2014: Nợ TK 911: 4,106,589,315 Có TK 632: 3,996,000,000 Có TK 635: 2,150,000 Có TK 641: 32,479,670 Có TK 642: 75,959,645  Kết chuyển doanh thu tháng 04/2014:

Nợ TK 511: 8,476,000,000 Nợ TK 515: 5,650,000

Có TK 911: 8,481,650,000

Ta có tổng Nợ TK 911 nhỏ hơn tổng Có TK 911. Chi phí nhỏ hơn doanh thu vậy doanh nghiệp hoạt động có lời.

Lợi nhuận trước thuế: 8,481,650,000 – 4,106,589,315 = 4,375,060,685 đồng Chi phí thuế TNDN: 4,375,060,685 * 25% = 1,093,765,171 đồng

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thủy

 Kế toán tiến hành kết chuyển thuế TNDN: Nợ TK 821: 1,093,765,171

Có TK 3334: 1,093,765,171  Kết chuyển thuế TNDN sang 911:

Nợ TK 911: 1,093,765,171 Có TK 821: 1,093,765,171  Kết chuyển lãi tháng 04/2014:

Nợ TK 911: 3,281,295,514 Có TK 421: 3,281,295,514

Một phần của tài liệu Doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty tnhh mtv cà phê 704 (Trang 36 - 40)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(52 trang)
w