- Kế toán trưởng phòng kế toán (Ký tên, đóng)
42 Trả tiền mua than của Công
ty mỏ than Nông Sơn 22.000.000 22.000.000
25/1 0
Trả tiền Bảo hiểm quý
III/2003 3.100.370 3.100.370
31/1 0
Trả lãi vay Ngân hàng 5.197.000 5.197.000
CỘNG
Ngày 31/10/2003
Người lập Kế toán trưởng
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02Tháng 10/2003 Tháng 10/2003
Trích yếu TK Số tiền
Nợ Có Nợ có
Chi tiền gởi Ngân hàng 112 154.256.345
Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000
Tiền mặt 111 10.000.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 658.975 Phải trả, phải nộp khác 338 3.100.000
Chi phí bất thường 821 5.197.000
Cộng 154.256.345 154.256.345
Ngày 31/10/2003
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng 10/2003 căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái TGNH như sau:
SỔ CÁI TIỀN MẶT 112Tháng 10/2003 Tháng 10/2003 Chứng từ Trích yếu TK Số tiền Ngày số Nợ Có Nợ có Số dư đầu tháng 22.179.500 31/1 0
01 Thu tiền gửi Ngân hàng
Phải thu của khách hàng 131 126.000.000
Phải trả vay 421 100.000.000
Thu nhập hoạt động TC 711 45.595 31/1
0
01 Chi TGNH
Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000 Vận chuyển 111 9.700.000 Tiền mặt 642 10.000.000 Chi phí QLDN 338 658.975 Phải trả phải nộp khác 3.100.000 Chi phí bấït thường 5.197.000 Cộng phát sinh 24.5.045.59 5 154.256.345 Số dư cuối tháng 112.968.750 Ngày 31/10/2003
Người ghi sổ Kế toán trưởng
CHƯƠNG IIIĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ I/ Những thuận lợi và khó khăn
1/ Thuận lợi
Qua thời gian thực tập em đã tìm hiểu về tình hình hoạt động của xí nghiệp cũng như công tác kế toán tại đơn vị về những thuận lợi sau:
- Xí nghiệp Phú Điền là doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả
- Xí nghiệp có kế hoạch sản xuất kinh doanh ổn định, nguồn nguyên liệu dồi dào
- Có đọi ngũ quản lý giàu kinh nghiệm, năng nổ và có trách nhiệm với công việc, đội ngũ nhân viên và công nhân lành nghề có trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn cao, tay nghề giỏi, được trang bị đầy đủ phương tiện làm việc nổi tiến
Nhờ khả năng thực tế như vậy nên việc sản xuất kinh doanh luôn đạt được kết quả cao.
2/ Khó khăn:
Bên cạnh những thuận lợi vốn có, xí nghiệp còn gặp phải những khó khăn sau:
- Vốn dùng cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp nhiều lúc bị thiếu hụt phải nhờ vào sự thu hồi vốn của văn phòng đại diện ở Đà Nẵng , nên việc lãi suất bị mất cơ hội.
- Xí nghiệp phải đối mặt với những biến động lớn của tình hình kinh tế tài chính kvhu vực, thị trường, khách hàng, giá cả có nhiều yếu tố bất lợi.