- Bỏn lẻ trực tiếp: là hỡnh thức tiờu thụ mà Cụng ty giao hàng cho
SỔ NHẬT Kí CHUNG Năm
2.2.3.2. Thực trạng kế toỏn chi phớ quản lý doanhnghiệp
Cỏc khoản chi phớ quản lý doanh nghiệp tại cụng ty bao gồm cỏc khoản chi phớ liờn quan đến hoạt động quản lý chung toàn doanh nghiệp.
Chứng từ sử dụngBảng thanh toỏn tiền lương và bảng trớch lập
BHXH, BHYT, KPCĐ... - Phiếu xuất kho. - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ. - Phiếu chi, Giấy bỏo nợ.
Cỏc chứng từ cú liờn quan khỏc.
Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK 6422 để phản ỏnh và chi tiết theo cỏc TK cấp 2
Đối với cỏc khoản chi phớ phỏt sinh theo thỏng như chi phớ về lương, tiền ăn của nhõn viờn quản lý, chi phớ điện sỏng, điện thoại, nước sinh hoạt… sẽ được hạch toỏn ngay vào thỏng phỏt sinh.
Đối với cỏc khoản chi phớ liờn quan đến nhiều kỳ kế toỏn (như cụng cụ dụng cụ, …) thỡ sẽ hạch toỏn vào chi phớ trả trước ngắn hạn, chi phớ trả trước dài hạn và tiến hành phõn bổ.
Cỏc chứng từ sử dụng để làm cơ sở cho việc hạch toỏn gồm: Húa đơn GTGT (tiền điện, tiền nước, điện thoại …). Phiếu chi, Giấy bỏo nợ của ngõn hàng, ủy nhiệm chi, Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội,…Bảng phõn bổ cụng cụ dụng cụ
Chi phớ tiền lương của cụng ty bao gồm lương, cỏc khoản trớch theo lương và cỏc khoản phụ cấp khỏc như tiền cơm trưa cho nhõn viờn.
Vớ dụ, ngày 02/12/2019 cụng ty thanh toỏn tiền thuờ văn phũng, tổng tiền thanh toỏn 16.500.000đồng (đó bao gồm VAT 10%) cho Cụng ty cổ phần tư vấn bất động sản Phương Nga
Kế toỏn định khoản:
Nợ TK 6422: 15.000.000 đồng Nợ TK 1331: 1.500.000 đồng Cú TK 331:16.500.000 đồng
Kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo trỡnh tự sau: Vào phần “Mua hàng” chọn “chứng từ mua dịch vụ”
+ Phần “ nhà cung cấp” nhập mó “Phương Nga” phần mềm sẽ tự động hiện tờn cụng ty “Cụng ty cổ phần tư vấn bất động sản Phương Nga” sau đú nhấn enter.
+ Phần “địa chỉ” phần mềm tự động cập nhật theo thụng tin đó đượclưu trữ trước đú.
+ Phần “ ngày hạch toỏn” nhập “ 02/12/2019” enter, Phần “ ngày chứng từ, số chứng từ” tự động cập nhật.
+ Phần “ diễn giải”: nhập “ Tiền thuờ văn phũng thỏng 12/2019”
+ Cột “ mó dịch vụ” chọn “DV00010”, cột “ tờn dịch vụ” phần mềm tự động cập nhật “Thuờ văn phũng”.
+ Cột TK nợ : nhập “6422”, TK cú phần mềm tự động cập nhật “331”. + Phần thuế nhập “10%”
+ Cỏc phần khỏc khụng nhập.
+ Sau khi nhập xong, chọn “Cất” để lưu dữ liệu.
CễNG TY TNHH KIM KHÍ ĐẠI DƯƠNG
Phũng 305 lụ B12/D21 khu đụ thị mới Cầu Giấy, Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số S03b-DN
Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BTC
Biểu số 2.7: Sổ cỏi TK 6422 (trớch)
SỔ CÁI (trớch)
Tải khoản 6422: Chi phớ quản lý doanh nghiệp Thỏng 12 năm 2019 Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày thỏng Trang sổ STT dũng Nợ A B C D E G H 1
Số dư đầu năm Số phỏt sinh trong kỳ: ......................................... 02/12/2019 PC00034 2 02/12/2019 Thuờ văn phũng 1111 15,000,000 05/12/2019 PC00034 3 05/12/2019 Cước viễn thụng 1111 864,560 ...................................... 28/12/2019 PC00034 5 28/12/2019 Cụng ty TNHH Thương Mại dịch vụ Sen 1111 8,431,818
31/12/2019 PB58/90 31/12/2019 Phõn bổ CCDC 242 16,085,179 31/12/2019 NVK 31/12/2019 kết chuyển chi phớ quản lý
doanh nghiệp 911 Cộng số phỏt sinh 859,000,323 Số dư cuối kỳ NGƯỜI GHI SỔ (ký, họ tờn) KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tờn) GIÁM ĐỐC (ký, họ tờn, đúng dấu)