2.2.2 .Nguyên tắc đánh giá trị hàng hóa
2.2.4.5 .Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
2.2.4.8. Kế tốn chi phí thuế TNDN
Ví dụ minh họa:
Ngày 30/10/2017, kế tốn hoạch tốn thuế TNDN tạm tính tháng 10 năm 2017 cho doanh nghiệp là 54.687.524 VNĐ
Nhập liệu trên phần mềm:
Vào phân hệ Tổng hợp/tab “Chứng từ nghiệp vụ khác”, chọn chức năng “Thêm”/Chứng từ nghiệp vụ khác.(Hình 15)
Hình 15
Định khoản:
Nợ TK 8211: 49.108.477
Ngày 31/12/2018, kết thúc kỳ kế toán năm, kế toán lập tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Vào phân hệ “Thuế”, chọn chức năng “Thêm” / Quyết tốn thuế TNDN năm
(03/TNDN) (Hình 16)
Hình 16
- Chương trình đã tích mặc định Tờ khai lần đầu khi thực hiện khai báo lần đầu. Tương tự khi có nhu cầu chỉnh sửa bổ sung thì sẽ tích chọn “Tờ khai bổ sung”
- Tích chọn mức thuế suất cơng ty áp dụng: 20%
Số thuế TNDN phải nộp được quyết toán sẽ lệch so với số thuế TNDN tạm tính là 6.805.648 đ. Để ghi nhận bút tốn này, kế toán thực hiện thao tác trên phần mềm như sau:
Vào phân hệ “Tổng hợp”/ tab “Chứng từ nghiệp vụ khác”, chọn chức năng “Thêm”/ “Chứng từ nghiệp vụ khác” (Hình 17)
Khai báo thơng tin diễn giải: Hạch tốn chênh lệch thuế TNDN tạm tính. Định khoản: Nợ TK 821/ Có TK 3334.
Số tiền: 6.805.648
Hình 17
Mẫu số: S03b-DNN
Cơng ty TNHH Anh Đạt Vương
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Lơ diện tích 5665m2, cụm cơng nghiệp xã Đơng La, huyện Đơng Hưng, tỉnh Thái Bình.
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Từ 01/10/2018 đến 31/12/2018
Tài khoản: 821 - Chi phí thuế TNDN Đơn vị tính: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ 99.704.087 - Số phát sinh trong kỳ 30/10/2018 PKT00238/18 30/10/2018 Tạm tính thuế TNDN phải nộp 3334 49.108.477 31/12/2018 PKT00245/18 31/12/2018 Tạm tính thuế TNDN phải nộp 3334 40.815.697 31/12/2018 PKT00246/18 31/12/2018 HT chênh lệch thuế TNDN tạm tính 3334 6.805.648 196.433.909
31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phí thuế TNDN vào KQKD 911 196.433.909