- DN nhận làm ĐL, ký gửi bán hàng đúng
21 21 Chi tài trợ cho giáo dục Chi tài trợ cho giáo dục khơng đúng đối khơng đúng đố
• 22. – 24 : Chi tài trợ cho y tế; Chi tài trợ cho 22. – 24 : Chi tài trợ cho y tế; Chi tài trợ cho việc khắc phục hậu quả thiên tai; Chi tài trợ
việc khắc phục hậu quả thiên tai; Chi tài trợ
làm nhà tình nghĩa cho người nghèo …
làm nhà tình nghĩa cho người nghèo … khơng khơng
đúng đối tượng quy định.
đúng đối tượng quy định.
• 25. Phần chi phí quản lý KD25. Phần chi phí quản lý KD do CT ở do CT ở NN phân bổNN phân bổ
cho cơ sở thường trú tại VN
cho cơ sở thường trú tại VN vượt mức.vượt mức.
• 26. Các khoản chi được bù đắp bằng nguồn 26. Các khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác
kinh phí khác;; Các khoản đã được chi từ quỹ phát Các khoản đã được chi từ quỹ phát
triển khoa học và cơng nghệ của doanh nghiệp.
triển khoa học và cơng nghệ của doanh nghiệp.
• 27. Các khoản chi khơng tương ứng với doanh 27. Các khoản chi khơng tương ứng với doanh thu
thu tính thuế. tính thuế.
• 28. Các khoản chi của hoạt động KD bảo hiểm28. Các khoản chi của hoạt động KD bảo hiểm,,
KD xổ số, KD chứng khốn và một số hoạt động KD
KD xổ số, KD chứng khốn và một số hoạt động KD
đặc thù khác khơng thực hiện đúng theo VB hướng
đặc thù khác khơng thực hiện đúng theo VB hướng
dẫn riêng của BTC.
dẫn riêng của BTC.
• 29. Các khoản tiền phạt29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thơng, vi phạm chế độ
bao gồm: vi phạm luật giao thơng, vi phạm chế độ
đăng ký KD, vi phạm chế độ kế tốn thống kê, vi
đăng ký KD, vi phạm chế độ kế tốn thống kê, vi
phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi
• 30. Chi về đầu tư XDCB trong giai đoạn đầu tư 30. Chi về đầu tư XDCB trong giai đoạn đầu tư để hình thành TSCĐ
để hình thành TSCĐ; chi ủng hộ địa phương; chi ; chi ủng hộ địa phương; chi
ủng hộ các đồn thể, tổ chức XH ngồi DN; chi từ
ủng hộ các đồn thể, tổ chức XH ngồi DN; chi từ
thiện trừ khoản chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc
thiện trừ khoản chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc
phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho
phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho
người nghèo nêu tại điểm 2.21, 2.22, 2.23, 2.24
người nghèo nêu tại điểm 2.21, 2.22, 2.23, 2.24
phần này; chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí
phần này; chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí
chơi golf.
chơi golf.
• 31. TGTGT tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc 31. TGTGT tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hồn; TTNDN; TTNCN.
hồn; TTNDN; TTNCN.
TTNCN : trừ khi xác định TNCT là số tiền thuế TTNCN : trừ khi xác định TNCT là số tiền thuế
do DN khấu trừ trên TN của người nộp thuế để nộp
do DN khấu trừ trên TN của người nộp thuế để nộp
vào NSNN. Trường hợp DN ký HĐ LĐ quy định tiền
vào NSNN. Trường hợp DN ký HĐ LĐ quy định tiền
lương, tiền cơng trả cho NLĐ khơng bao gồm TTNCN
lương, tiền cơng trả cho NLĐ khơng bao gồm TTNCN
thì TTNCN DN nộp thay là khoản chi phí tiền lương
thì TTNCN DN nộp thay là khoản chi phí tiền lương
được tính vào CP được trừ khi xác định TNCT.
được tính vào CP được trừ khi xác định TNCT.
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu NN (thuế nhà
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu NN (thuế nhà
thầu) được tính vào CP được trừ khi xác định TNCT