HT phụ thuộc ) kê khai, nộp thuế, quyết tốn thuế
TNDN riêng. Các đơn vị hạch tốn phụ thuộc chỉ đăng ký thuế tại địa phương cịn TNDN do đơn vị đăng ký thuế tại địa phương cịn TNDN do đơn vị chính kê khai, nộp và quyết tốn thuế.
2. Kê khai thuế TNDN
2. Kê khai thuế TNDN
• 2.1/ Cơ sở giữ đầy đủ sổ sách chứng từ:2.1/ Cơ sở giữ đầy đủ sổ sách chứng từ:
• - Kê khai, nộp tờ khai, tạm nộp TTNDN - Kê khai, nộp tờ khai, tạm nộp TTNDN theo quý, chậm nhất khơng quá 30 ngày/ theo quý, chậm nhất khơng quá 30 ngày/
theo quý, chậm nhất khơng quá 30 ngày/
kể từ ngày cuối quý.
kể từ ngày cuối quý.
• QUYẾT TỐN THUẾ & THUẾ TNDN QUYẾT TỐN THUẾ & THUẾ TNDN CUỐI NĂM: 90 ngày kể từ ngày kết thúc CUỐI NĂM: 90 ngày kể từ ngày kết thúc
CUỐI NĂM: 90 ngày kể từ ngày kết thúc
năm trước.
3. CƠ SỞ SXKD CHƯA THỰC HIỆN ĐẦY ĐỦCHẾ
3. CƠ SỞ SXKD CHƯA THỰC HIỆN ĐẦY ĐỦCHẾ
ĐỘ SSKT-CTHĐ
ĐỘ SSKT-CTHĐ
• CƠ SỞ SXKD CĨ CHẤP HÀNH HĐ CT KHI BÁN HÀNG NHƯNG HĐ CƠ SỞ SXKD CĨ CHẤP HÀNH HĐ CT KHI BÁN HÀNG NHƯNG HĐ ĐVÀO KHG ĐẦY ĐỦ ĐVÀO KHG ĐẦY ĐỦ
ĐVÀO KHG ĐẦY ĐỦ
• Nộp thuế cùng lúc với thuế GTGT khơng quá Nộp thuế cùng lúc với thuế GTGT khơng quá ngày ngày
ngày 2525 của tháng tiếp theo. Thuế GTGT và của tháng tiếp theo. Thuế GTGT và TNDN phải nộp là: TNDN phải nộp là: TNDN phải nộp là: Thuế GTGT= DT x tỷ lệ GTGT x TS Thuế GTGT= DT x tỷ lệ GTGT x TS Thuế TNDN= DT x tỷ lệ TNCT x TS Thuế TNDN= DT x tỷ lệ TNCT x TS (DV 5%; KD HH 1% & (DV 5%; KD HH 1% &HĐHĐ # 2%) # 2%)
• CƠ SỞ SXKD CHƯA THỰC HIỆN ÛCHẾ ĐỘ SSKT-CTHĐ TTNDN CƠ SỞ SXKD CHƯA THỰC HIỆN ÛCHẾ ĐỘ SSKT-CTHĐ TTNDN KHỐN KHỐN
KHỐN
• 4. Cơ sở buơn chuyến4. Cơ sở buơn chuyến kê khai và nộp kê khai và nộp
thuế theo từng chuyến hàng với cơ quan thuế thuế theo từng chuyến hàng với cơ quan thuế thuế theo từng chuyến hàng với cơ quan thuế
nơi mua hàng.nơi mua hàng. nơi mua hàng.
CÂU HỎI ơn tậpCÂU HỎI ơn tập CÂU HỎI ơn tập
• Thuế thu nhập doanh nghiệp ? Thuế thu nhập doanh nghiệp ?
• Căn cứ và phương pháp tính TTNDN đối Căn cứ và phương pháp tính TTNDN đối với hàng hĩa , dịch vụ thơng thường? với hàng hĩa , dịch vụ thơng thường?
với hàng hĩa , dịch vụ thơng thường?
• Đối với đối tượng là cá nhân tổ chức Đối với đối tượng là cá nhân tổ chức người nước ngồi kinh doanh khơng người nước ngồi kinh doanh khơng
người nước ngồi kinh doanh khơng
theo luật đầu tư NN tại VN?
theo luật đầu tư NN tại VN?
• TTNDN đối với kinh doanh nhà đất; TTNDN đối với kinh doanh nhà đất; chứng khốn …? chứng khốn …?
chứng khốn …?
• TTNDN đối với các hoạt động kinh TTNDN đối với các hoạt động kinh
doanh cĩ DT nhưng khơng đầy đủ hĩa
Phương pháp xác định TTNDN
Phương pháp xác định TTNDN
• Cách xác định TNCT ?Cách xác định TNCT ?
• Cách xác định doanh thu ?Cách xác định doanh thu ?
• Cách xác định chi phí hợp lý ?Cách xác định chi phí hợp lý ?
• Cách xác định thu nhập khác ?Cách xác định thu nhập khác ?
• Cách xác định TNTT ?Cách xác định TNTT ?
• Cách xác định TTNDN phải nộp phát Cách xác định TTNDN phải nộp phát sinh trong năm quyết tốn ? sinh trong năm quyết tốn ?
sinh trong năm quyết tốn ?
• Cách xác định TTNDN cịn phải thanh Cách xác định TTNDN cịn phải thanh quyết tốn với CQT ? quyết tốn với CQT ?
Bài tậpBài tập Bài tập
• Trong quý, Cơng ty X nhập khẩu 5000 ch rượu trái Trong quý, Cơng ty X nhập khẩu 5000 ch rượu trái cây. Giá tính thuế NK 60.000đ/ch. X bán cho Cty Y cây. Giá tính thuế NK 60.000đ/ch. X bán cho Cty Y cây. Giá tính thuế NK 60.000đ/ch. X bán cho Cty Y
3.000 ch, giá bán cĩ VAT 132.000đ/ch.3.000 ch, giá bán cĩ VAT 132.000đ/ch. 3.000 ch, giá bán cĩ VAT 132.000đ/ch.
• Thuế suất TNK : 60% (thuế NK phải nộp được Thuế suất TNK : 60% (thuế NK phải nộp được giảm 20%) giảm 20%)
giảm 20%)
• TTTĐB 25%; VAT 10%, TTNDN 25%. TTTĐB 25%; VAT 10%, TTNDN 25%.
• Ngồi thuế cĩ liên quan đến số rượu nĩi trên,TGTGT Ngồi thuế cĩ liên quan đến số rượu nĩi trên,TGTGT đầu vào khác được khấu trừ là 10.000.000đ; Các chi đầu vào khác được khấu trừ là 10.000.000đ; Các chi đầu vào khác được khấu trừ là 10.000.000đ; Các chi
phí hợp lý khác được trừ: 20.000.000đ. phí hợp lý khác được trừ: 20.000.000đ. phí hợp lý khác được trừ: 20.000.000đ.
Hãy tính các loại thuế phải nộp phát sinh trong quý. Hãy tính các loại thuế phải nộp phát sinh trong quý. Hãy tính các loại thuế phải nộp phát sinh trong quý.