- Thủ quĩ cú nhiệm vụ:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 152 – Nguyờn vật liệu Từ 01/05/2012 đến 31/05/2012
Số dư Nợ đầu kỳ: 1.212.246.376
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Cú Ngày Số ……… 12/05 PX 81 Xuất kho phục vụ cụng trỡnh CT1-CT2 Cầu Giấy 6214 95.309.000 ……… 13/05 PN 47 Nhập kho NVL 331 153.135.000 13/05 PX 95 Xuất vật tư phục vụ cụng trỡnh cấp nước Bằng Lũng-Bắc Cạn 6211 38.289.858 13/05 PX 96 Xuất NVL phục vụ cụng trỡnh cấp nước Hưng Nhõn-Thỏi Bỡnh
6212 11.584.000
……….
30/05 PN 79 Nhập kho vật tư hàng húa 331 139.565.000 22.929.665 31/05 PX 190 Xuất vật tư phục vụ ct CT1- CT2 Cầu Giấy 6214 125.388.000 ……….. ……… Tổng phỏt sinh Nợ: 588.823.406 Tổng phỏt sinh Cú: 762.254.006 Số dư Nợ cuối kỳ: 1.385.676.976 Ngày…. thỏng…. Năm 2012
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu )
Biểu 2.19: Sổ cỏi TK 152
2.2.2.4.Kế toỏn kiểm kờ nguyờn vật liệu tại cụng ty
+Giảm do phỏt hiện thiếu khi kiểm kờ
Khi kiểm kờ xong nếu phỏt hiện vật tư thiếu so với sổ sỏch kế toỏn định
khoản:
Nợ TK 1381: Giỏ trị vật tư thiếu do kiểm kờ Cú TK 152:
Trong năm qua vật tư của Cụng ty khụng bị thiếu hụt sau kiểm kờ nờn kế toỏn khụng phải điều chỉnh
- Tăng do phỏt hiện thừa khi kiểm kờ:
Định kỳ vào ngày 31 thỏng 12 hàng năm, Cụng ty tổ chức kiểm kờ vật tư hàng húa để phỏt hiện và xử lý chờnh lệch giữa số liệu trờn sổ sỏch và số liệu thực tế khi kiểm kờ. Khi kiểm kờ Cụng ty phải lập Hội đồng kiểm kờ trong đú phải bao gồm đại diện của Phũng kỹ thuật kế toỏn vật tư và Thủ kho. Hội đồng kiểm kờ sẽ lập Biờn bản kiểm kờ trong đú ghi rừ: thành viờn tham gia ngày kiểm kờ kho được kiểm kờ nguyờn vật liệu được kiểm kờ phương thức kiểm kờ (cõn, đong, đo, đếm) kết quả kiểm kờ…… Căn cứ vào kết quả kiểm kờ thực tế trong Biờn bản kiểm kờ, Thủ kho vào cỏc Thẻ kho theo danh điểm nguyờn vật liệu đồng thời kế toỏn vật tư tiến hành xử lý trường hợp thừa khi kiểm kờ như sau:
Nợ TK 152 Nguyờn vật liệu
Cú TK 3381 Tài sản thừa chờ xử lý
Ngày 30/05/2012, Cụng ty tiến hành kiểm kờ kho vật liệu. Kết quả kiểm kờ được trỡnh bày trong Biờn bản kiểm kờ như sau;