- Thủ quĩ cú nhiệm vụ:
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc, kế toỏn định khoản ghi vào “Nhật ký chung”, cỏc chứng từ liờn quan đến đối tượng cần thiết phải hạch toỏn chi tiết để ghi vào cỏc sổ chi tiết cú liờn quan.
Căn cứ vào cỏc định khoản kế toỏn đó ghi trờn sổ “Nhật ký chung”, kế toỏn tiến hành chuyển số liệu vào Sổ cỏi, mỗi tài khoản cấp một đều được mở riờng một Sổ cỏi.
Cuối kỳ căn cứ vào số liệu trờn sổ cỏi, kế toỏn lập Bảng cõn đối tài khoản để kiểm tra và theo dừi số phỏt sinh, số dư của cỏc tài khoản đồng thời ghi cỏc bỳt toỏn điều chỉnh. Từ đú kế toỏn căn cứ vào số liệu trờn Bảng cõn đối tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
2.2.5.Tổ chức vận dụng hệ thống bỏo cỏo kế toỏn
Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp những thụng tin quan trọng về tỡnh hỡnh tài chớnh, tỡnh hỡnh kinh doanh và cỏc luồng tiền của Cụng ty, phục vụ yờu cầu quản lý của doanh nghiệp và cơ quan Nhà nước đặc biệt nú là cơ sở để cỏc nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư. Cụng ty sử dụng mẫu bỏo cỏo tài chớnh quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chớnh.
Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty gồm cú: Bỏo cỏo tài chớnh năm và bỏo cỏo tài chớnh giữa niờn độ.
- Bỏo cỏo tài chớnh năm:
+ Bảng cõn đối kế toỏn (mẫu số B 01-DN )
+ Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh ( mẫu số B 02-DN ) + Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B 03-DN)
+ Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (mẫu số B 09-DN)
Việc lập bỏo cỏo tài chớnh luụn tuõn thủ theo cỏc nguyờn tắc: Hoạt động liờn tục, cơ sở dồn tớch, nhất quỏn, trọng yếu, tập hợp, bự trừ và cú thể so sỏnh được. Thuyết minh tài bỏo cỏo tài chớnh tập trung vào cỏc thụng tin trọng yếu giỳp người sử dụng thụng tin hiểu đỳng thực trạng tài chớnh của Cụng ty.
2.2. Thực trạng kế toỏn nguyờn vật liệu tại cụng ty
2.2.1.Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại cụng ty
Một trong những cụng tỏc quản lý nguyờn, vật liệu là phản ỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho từng loại cả về số lượng, chất lượng, chủng loại và giỏ trị.
Thủ tục nhập kho: Cụng tỏc kế toỏn chi tiết nguyờn, vật liệu tại kho
giữ một vai trũ quan trọng trong yờu cầu trờn, việc kiểm tra, đỏnh giỏ nguyờn, vật liệu trước khi nhập kho là cụng việc thường xuyờn được thực hiện để quyết định cỳ nờn nhận hàng hay khụng. Khi phỏt sinh nhu cầu sử dụng nguyờn vật liệu, bộ phận cú nhu cầu phải lập Phiếu đề nghị mua vật tư. Phiếu đề nghị mua vật tư và được chuyển cho Trưởng phũng vật tư và Giỏm đốc ký duyệt. Trờn cơ sở đỳ, Phũng vật tư gửi thụng bỏo về việc mua vật tư cho cỏc nhà cung cấp. Cỏc nhà cung cấp gửi lại Bỏo giỏ vật tư đến cho Phũng vật tư của Cụng ty. Bỏo giỏ được Trưởng phũng vật tư và cỏc cỏ nhõn cú liờn quan duyệt và tiến hành lập Biờn bản duyệt giỏ mua vật tư. Sau đú, Phũng vật tư sẽ ký Hợp đồng kinh tế về việc mua vật tư. Trong Hợp đồng sẽ ghi rừ cỏc điều khoản liờn quan đến quy cỏch, chất lượng, số lượng, chủng loại của vật tư. Khi nhận được húa đơn của người bỏn vật tư chuyển tới, phũng kế toỏn kiểm tra đối chiếu với từng hợp đồng kinh tế hoặc kế hoạch thu mua để xem số lượng hàng nhận được cú đỳng như hợp đồng hay khụng. Trước khi nhập vật tư vào kho, phũng kế toỏn cựng với phũng vật tư và phũng kỹ thuật tiến hành kiểm tra chất lượng của nguyờn vật liệu xem cú đỏp ứng được yờu cầu hay khụng; kết quả của việc kiểm tra sẽ được ghi vào biờn bản kiểm tra chất lượng hàng húa. Nếu nguyờn vật liệu đỏp ứng yờu cầu đặt ra trong hợp đồng thỡ căn cứ vào húa đơn và biờn bản kiểm nghiệm thỡ Phũng vật tư tiến hành lập Phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liờn, liờn 1 lưu tại Phũng vật tư, liờn 2 kốm với húa đơn chuyển cho kế toỏn thanh toỏn, liờn 3 giao cho Thủ kho ghi vào Thẻ kho sau đú chuyển cho kế toỏn vật tư ghi vào sổ chi tiết nguyờn, vật liệu theo từng loại vật liệu. Căn cứ vào Phiếu nhập kho, Thủ kho kiểm nhận nguyờn, vật liệu rồi ghi số lượng thực nhập vào Phiếu nhập kho rồi cựng người giao hàng ký nhận vào cả 3 bản Phiếu nhập kho. Nguyờn vật liệu nhập kho được Thủ kho xắp xếp một cỏch khoa học để thuận lợi cho việc bảo
quản và cấp phỏt nguyờn vật liệu.
Trong thỏng 05/2012 Cụng ty cú nhu cầu mua thộp nhập kho để phục vụ cho thi cụng cỏc cụng trỡnh, cụng tỏc kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại kho của Cụng ty được thực hiện cỏc bước sau đõy:
Khi Cụng ty nhận được vật tư và húa đơn GTGT của nhà cung cấp:
HểA ĐƠN Mẫu sổ: 01 GTKT – 3LL