SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm
2.7.3.2 Hạch toán tổng hợp
Công ty sử dụng TK 152 để theo dõi sự biến động NVL trong kỳ và TK 153 để theo dõi sự biến động của CCDC.
Dưới đây là sơ đồ hạch toán một số nghệp vụ chủ yếu về nguyên vật liệu:
Sơ đồ 05: Sơ đồ hạch toán một số nghệp vụ chủ yếu về NVL
Lớp: NCKT4ATH-38- TK 621, 627, 641, 642, 241 TK 152 TK 111, 112, 141, 331 TK 338 TK 621, 627 TK 133 TK 138 Nhập kho VAT được khấu trừ hết nhập lại kho NVL sử dụng không
Phát hiện thừa khi kiểm kê chờ xử lý
Xuất dùng cho SXKD, XDCB
Phát hiện thiếu khi kiểm kê chờ xử lý
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Biểu số 1
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 6 tháng 12 năm 2012.
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Tám Địa chỉ: Định Liên – Yên Định – Thanh Hóa Số tài khoản: Điện thoại: Mã số: 0463006 Lớp: NCKT4ATH-39- Mẫu số: 01 GTKT – 3LL Ký hiệu: AA/11P Số: 0021556
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Đơn vị mua hàng: Công ty Cổ phần SX & TM Cẩm Trướng Địa chỉ: Định Công – Yên Định – Thanh Hóa
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số: 03KDMC STT Tên hàng hóa, dịch
vụ ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Đất sét m3 4.000 73.000 292.000.000
Cộng hàng tiền: 292.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10%, tiền thuế GTGT: 29.200.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 321.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm hai mốt triệu hai trăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Biểu số 18
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 6 tháng 12 năm 2012.
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM & Vận tải Hoàng Vân Địa chỉ: TP Thanh Hóa
Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số: 0463006 Đơn vị mua hàng: Công ty Cổ phần SX & TM Cẩm Trướng
Lớp: NCKT4ATH-40-
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
Ký hiệu: AA/11P Số: 0021094
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Địa chỉ: Định Công – Yên Định – Thanh Hóa Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM Mã số: 03KDMC STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Cước vận chuyển đất sét 2.000.000
Cộng hàng tiền: 2.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10%, tiền thuế GTGT: 200.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 2.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Biểu số 19