SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm
2.7.3.1 Hạch toán chi tiết
Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song giúp cho việc ghi chép được đơn giản, dễ kiểm tra, dễ đối chiếu nhằm hạch toán chính xác, đầy đủ sự biến động của nguyên vật liệu.
Sơ đồ 04: Qui trình hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song
Quan hệ đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
* Tại kho: Thủ kho mở thẻ kho để tiến hành ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại NVL – CCDC về mặt số lượng. Mỗi thứ NVL có một mã riêng, được theo dõi trên một thẻ kho, thẻ kho do phòng kế toán lập và ghi các chỉ tiêu: tên, nhãn hiệu, qui cách sản phẩm, đơn vị tính, mã số … sau đó
Lớp: NCKT4ATH-37- Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho Kế toán tổng hợp
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà
giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày. Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho ghi các cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính ra số tồn kho.
* Tại phòng kế toán: Theo định kỳ thủ kho gửi chứng từ lên phòng kế toán. Sau khi kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, căn cứ vào số liệu ghi trên chứng từ ghi vào sổ chi tiết vật tư để phản ánh sự biến động của từng thứ NVL theo chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho NVL, theo dõi tổng hợp sự biến động của từng thứ NVL cả về mặt số lượng và giá trị. Kế toán căn cứ vào số liệu ghi trên dòng cộng của sổ chi tiết để ghi vào bảng nhập xuất tồn vật tư.
Định kỳ và cuối tháng nhân viên kế toán vật tư xuống kho hướng dẫn, kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của từng kho, nếu việc ghi chép đã hợp lý kế toán ký xác nhận vào thẻ kho. Đồng thời kế toán phải căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết chi tiết để lập báo cáo nhập, xuất, tồn vật liệu về mặt giá trị của từng loại vật tư.