10 Nộp ngân sách triệu đồng 15,020 48,0 3,834 25,558 170
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
Các Phó tổng giám đốc Tổng giám đốc điều hành
Phịng Tài chính kế tốn
Nhà máy gạch Hồnh Bồ
Nhà máy gạch Cotto Giếng Đáy Xí nghiệp Kinh doanh
Nhà máy gạch Tiêu Giao
Phòng Tổ chức lao độngPhòng Kế hoạch kỹ thuật Phịng Xuất khẩu Ban XDCB Ban QLTN & XCM
Xí nghiệp Dịch vụ đời sống Ban TT-TT
2.1.4. Giới thiệu bộ máy kế tốn và cơng tác kế tốn tại Công ty
Công ty áp dụng hình thức kế tốn tập chung, mọi cơng việc đều được giải quyết tại phịng kế tốn.
GĐ Tài chính - KTT GĐ Tài chính - KTT PGĐ Tài chính - KT Tổng hợp PGĐ Tài chính - KT Tổng hợp Kế tốn tài chính Kế tốn tài chính Kế tốn viên 1
Kế toán viên 1 Kế toán viên 2Kế toán viên 2 Kế toán viên 3Kế toán viên 3 Kế toán viên 4Kế toán viên 4
Kế toán quản trị Kế toán quản trị
Kế toán viên 5
Kế toán viên 5 Kế toán viên 6Kế tốn viên 6
2.1.4.1.
Cơ cấu tổ chức phịng Tài chính – kế tốn
2.1.4.2. Tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn tại Cơng ty cổ phần Viglacera Hạ Long
Đây là một công việc thường xuyên và là một nội dung khơng thề thiếu trong cơng tác kế tốn. Bảo đảm cho các qui định kế toán được chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu chính xác, trung thực.
Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ Tài chính
Tên tài khoản Số hiệu
TK Tên tài khoản Số hiệu TK
Tiền mặt 111 Phải trả người lao động 334
Tiền gửi ngân hàng 112 Phải trả nội bộ 336
Tiền đang chuyển 113 Phải trả, phải nộp khác 338
Phải thu của khách hàng 131 Vay dài hạn 341
Thuế GTGT được khấu trừ 133 Nguồn vốn kinh doanh 411
Tạm ứng 141 Doanh thu bán hàng
hóa và cung cấp 511
Nguyên liệu, vật liệu 152 Doanh thu bán hàng nộibộ 512
Công cụ, dụng cụ 153 Doanh thu hàng bán bịtrả lại 531
Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang 154 Doanh thu hoạt độngtài chính 515
Thành phẩm 155 Chi phí nguyên liệu, vậtliệu trực tiếp 621
Hàng hóa 156 Chi phí nhân cơng trựctiếp 622
Hàng gửi đi bán 157 Chi phí sản xuất chung 627
TSCĐ hữu hình 211 Giá vốn hàng bán 632
TSCĐ vơ hình 213 Chi phí tài chính 635
Hao mịn TSCĐ 214 Chi phí bán hàng 641
Vay ngắn hạn 311 Chi phí quản lý doanhnghiệp 642
Phải trả cho người bán 331 Xác định kết quả kinhdoanh 911 Thuế và các khoản phải nộp
cho Nhà nước 333
(Bảng 2.3: Bảng hê thống tài khoản sử dụng tại Công ty Viglacera Hạ Long)
2.1.4.3. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
Bao gồm: Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, HĐGTGT, báo cáo bán hàng, báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn, bảng lương, phiếu xuất nhập kho hàng hóa.
2.1.4.4. Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Bao gồm sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết, sổ chữ T.
2.1.4.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Bao gồm các loại: báo cáo thuế, báo cáo tài chính và được báo cáo theo tháng, quý, năm
Về báo cáo thuế gồm có: Tờ khai thuế GTGT
Bảng kê hóa đơn hàng hóa – dịch vụ bán ra, mua vào Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tự in Báo cáo tài chính hàng tháng gồm:
• Bảng cân đối kế tốn
GĐ TC kiêm Kế toán trưởng
PGĐ TC kiêm Kế tốn tổng hợp
Kế tốn cơng nợKế toán thanh toánKế toán bán hàngKế toán thành phẩmKế toán vật tưKế toán TSCĐKế toán thủ quỹKế tốn ngân hàngKế tốn thuế • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính
2.1.4.6. Các chính sách kế tốn khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam
Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật Ký Chung
Các phương pháp kế tốn đang áp dụng tại Cơng ty Cổ Phần Viglacera Hạ Long:
• Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên
• Phương pháp tính giá xuất kho: bình qn gia quyền
• Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp GTGT khấu trừ • Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng
(Sơ đồ 2.2: Cơ cấu Tổ chức phòng TC-KT)
Trách nhiệm và quyền hạn.
Giám Đốc tài chính kiêm kế tốn trưởng: điều hành mọi công việc tại phịng kế
tốn, chịu sự lãnh đạo của Tổng Giám Đốc, trách nhiệm trước pháp luật và nhà nước các vấn đề liên phát sinh tại phịng tài chính – kế tốn.Tham mưu cho giám đốc trong vấn đề sử dụng nguồn vốn hiệu quả.
P.Giám Đốc tài chính kiêm kế tốn tổng hợp: là người tổng hợp công việc của
các kế tốn viên, đơn đốc phân cơng cơng việc, qui định thời gian thực hiện và hoàn thành cơng việc của kế tốn viên, kịp thời báo cáo khi có u cầu của Giám Đốc Tài Chính.
Kế tốn công nợ: theo dõi các khoản công nợ của công ty đối với các khoản nợ
của khách hàng. Có trách nhiệm đôn đốc, thu hồi công nợ, lập báo cáo cơng nợ hàng tháng.
Kế tốn thanh tốn: Có trách nhiệm thanh tốn các khoản chi phí của Cơng ty
khi có ký duyệt của TGĐ và GĐ tài chính
Kế tốn bán hàng: có trách nhiệm lập hóa đơn bán hàng, thu tiền hàng và báo
cáo doanh thu hàng ngày, hàng tháng.
Kế toán thành phẩm: theo dõi nhập xuất thành phẩm và tính giá thành Kế tốn vật tư: Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư
Kế tốn TSCĐ: Theo dõi tình hình khấu hao tài sản, có trách nhiệm kiểm kê tài
sản theo quý, theo năm
Thủ quỹ: Giữ tiền mặt tại két trong công ty, báo cáo quỹ tiền mặt hàng ngày,
hàng tháng
Kế tốn ngân hàng: Lập hồ sơ vay vốn và có trách nhiệm về mọi giao dịch liên
quan đến ngân hàng.
Kế toán thuế: lập báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm. Có trách nhiệm kê khai
thuế và có trách nhiệm trong mọi giao dịch với cơ quan thuế. Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn Nhât ký chung được tách biệt thành hai quá trình riêng rẽ
Ghi theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ghi theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trên sổ nhật ký chung.
Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát sinh Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
SƠ ĐỒ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
(Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung)
Hình thức kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung nhưng sử dụng phần mềm Asia. Phần mềm kế toán Asia được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức Nhật ký chung. Phần mềm Asia in đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Chứng từ kế tốn
Sổ kế tốn
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế tốn quản trị Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Phần mềm kế tốn -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết Máy vi tính Sơ đồ hình thức kế tốn máy Ghi chú : Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
(Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn máy) Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn trên máy vi tính:
Hằng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn Asia.
Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Số Cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, kế tốn khóa sổ và lập báo cáo tài chính.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.