- Về doanh thu tiêu thụ:
4.2.4.2.Tình hình biến động chi phí của Cơng ty cao su 72, huyện Đức Cơ, tỉnh Gia Lai qua 3 năm (2008 2010)
Cơ, tỉnh Gia Lai qua 3 năm (2008 -2010)
Chi phí là khoản tiền mà doanh nghiệp phải bỏ ra trong q trình sản xuất kinh doanh. Có thể nói, khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh nào lại khơng cần chi phí. Đây là khoản mục có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả và hiệu quả kinh
doanh, đặc biệt là doanh thu và lợi nhuận. Chi phí càng cao, doanh thu và lợi nhuận càng giảm và ngược lại. Giảm chi phí tới mức thấp nhất ln là mục tiêu phấn đấu của mọi doanh nghiệp.
Tổng chi phí là một trong hai nhân tố cấu thành lợi nhuận trước thuế. Tổng chi phí bao gồm giá thành, chi phí ngồi sản xuất. Tổng chi phí cao hay thấp đều tác động tới chính sách giá bán, mục tiêu lợi nhuận và cơng tác tiêu thụ.
Bảng 4.12: Tình hình chi phí SXKD của Cơng ty qua 3 năm 2008 - 2010
Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh
Số lượng (Trđ) Cơ cấu (%) Số lượng (Trđ) Cơ cấu (%) Số lượng (Trđ) Cơ cấu (%) 2009/2008 2010/2009 Tổng chi phí 223.99 5 100,00 242.205 100,00 329.400 100 18.21 0 8,13 0 87.19 5 I.Tổng giá thành sản 214.995 95,98 233.782 96,52 321,391 97,57 18.787 8,74 87.609 1. Chi phí NVLTT 60.330 26,93 69.239 28,59 70.021 21,26 8.909 14,77 782
3. Chi phí nhân cơng 100.037 44,66 103.873 42,89 173.214 54,58 3.836 3,84 69.341
4. Chi phí SX chung 54.628 24,39 60.670 25,05 78.156 19,73 6.042 11,06 17.486
Giá thành sản phẩm là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, từ năm 2008 đến năm 2010, giá thành sản phẩm luôn chiếm từ 95 % trở lên trong tổng chi phí, đến năm 2010, con số này là 97,6%. Do giá các yếu tố đầu vào trên thị trường tăng mạnh, đặc biệt là giá phân bón và giá thành sơ chế mủ nước, làm giá thành tăng nhanh liên tục qua các năm. So sánh cả 3 năm, giá thành đã tăng 149,5 %, từ 214.995 triệu đồng lên 321.391 triệu đồng.
Cụ thể chi phí giá thành sản phẩm này như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chi phí này gồm chi phí NVL chính (phân bón, thuốc BVTV, cơng cụ, dụng cụ,…), chi phí bao bì, nhãn mác trực tiếp tiêu hao tạo ra sản phẩm. Năm 2008 chi phí NVL trực tiếp là 60.330, chiếm 27 % tổng chi phí,; năm 2009 tăng lên 69.239 tăng 14,8 % so với năm 2008, năm 2010 có xu hướng tăng chậm lại 1,13 % so với năm 2009.
- Chi phí nhân cơng
Chi phí nhân cơng của Cơng ty bao gồm các khoản tiền công và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương phải trả cho người lao động khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty cao su 72 là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, phần lớn các công việc sản xuất được thực hiện tại vườn, trong điều kiện máy móc chưa hiện đại và tiên tiến để có thể thay bớt cho người cơng nhân trên các vườn cây cao su được thì lao động vẫn phải cần với số lượng lớn. Số lượng lao động càng nhiều thì chi phí nhân cơng càng tăng, nhưng đây khơng phải là nguyên nhân chính. Tiền lương của người lao động phụ thuộc lớn vào kết quả hoạt động kinh doanh. Năm 2008 chi phí nhân cơng là 100.037 triệu đồng, chiếm 44,66 % và tăng lên 3 % vào năm 2009. Do vào năm 2009 doanh thu tiêu thụ giảm nhưng tình hình lạm phát tăng lên, làm cho đồng tiền trượt giá, nên Công ty đã tiến hành tăng các khoản tiền công và phụ cấp lên, nhằm tạo cho người lao động có cuộc sống ổn định.
Tuy nhiên, đến năm 2010 chi phí nhân cơng tăng lên so với năm 2009 là 173.214 triệu đồng, tăng 66,76 % một mặt là do giá cả tăng cao, mặt khác do Công ty mở rộng thêm diện tích và tăng khối lượng sản xuất. Hơn nữa, năm 2010 là năm Công ty thu được nhiều khoản doanh thu lớn từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nên
việc cân đối để tăng thêm các khoản lương thưởng cho công nhân viên là điều không thể thiếu.
Chi phín sản xuất chung bao gồm các khoản chi phí phục vụ cho tồn cơng ty như chi phí văn phịng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, các khoản phát sinh trong q trình sản xuất…chi phí này chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí. Năm 2008 chi phí này là 54.628 triệu đồng chiếm 24,29 % tổng chi phí, năm 2010 tăng lên 43,07 % so với năm 2008 tương đương với 78.156 triệu đồng.
Tóm lại, tổng chi phí của Cơng ty đang có xu hướng tăng nhưng lại không đồng đều qua các năm, nếu năm 2008 tổng chi phí là 223.995 thì sang năm 2009 là 242.205, tăng 8,13 % so với năm 2008 và đến năm 2010 tổng chi phí đã tăng lên 329.400 triệu đồng. Như vậy, chỉ trong vịng 3 năm 2010/2008 chi phí đã tăng 105.405 triệu tương đương với 61,76 %. Tuy do nhiều nguyên nhân khác nhau nhưng tổng chi phí tăng sẽ làm giảm đi doanh thu và lợi nhuận. Do đó, tốc độ tăng của chi phí chưa hẳn là dấu hiệu khả quan của hoạt động sản xuất kinh doanh, nên Công ty cần xem xét cân đối lại các khoản mục chi phí sao cho phù hợp.