31 tháng 12 năm 3 31 tháng 12 năm 4 TÀI SẢN TÀI SẢN
Tài sản hiện hành
Tiền mặt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30.000 191.100 Khoản phải thu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63.000 128.000 Tín dụng phải thu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 10.000 Lãi phải thu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 150 Hàng trong kho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175.000 140.000 Bảo hiểm trả trước . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 1.000 Tổng tài sản hiện hành . . . . . . . . . . . . . . . 268.000 470.250
Nhà xưởng máy mĩc thiết bị
Đất đai . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100.000 100.000 Nhà xưởng và thiết bị (chi phí mua) . . . . . 525.000 525.000
Trừ khấu hao luỹ kế . . . . . . . . . . . . . . . . . (85.000) (115.000)
Nhà xưởng và thiết bị (rịng) . . . . . . . . . . . . 440.000 410.000 Tổng đất đai nhà xưởng thiết bị . . . . . . . . 540.000 510.000 Tổng tài sản . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 808.000 980.250
NGHĨA VỤ NỢ VÀ VỐN CỔ ĐƠNG Nghĩa vụ nợ hiện hành Nghĩa vụ nợ hiện hành
Khoản phải trả . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135.000 220.000 Tiền lương phải trả . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 6.000 Cổ tức phải trả . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 15.000 Trả trước từ người thuê . . . . . . . . . . . . . . . . . -- 550 Tổng nghĩa vụ nợ hiện hành . . . . . . . . . . . 135.000 241.550
Nợ dài hạn
Trái phiếu phải trả . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100.000 100.000 Tổng nghĩa vụ nợ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235.000 341.550
Vốn cổ đơng
Cổ phiếu thường (mệnh giá) . . . . . . . . . . . . 250.000 250.000 Vốn gĩp vượt quá mệnh giá . . . . . . . . . . . . . 200.000 200.000 Thu nhập giữ lại . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123.000 188.700 Tổng vốn cổ đơng . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 573.000 638.700 Tổng nghĩa vụ nợ và vốn cổ đơng . . . . . . . 808.000 980.250
Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Phân tích tài chính Bài đọc
Kế tốn tài chính – 1st ed.
Ch.3: Báo cáo thu nhập, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ch.4: Báo cáo thu nhập: Mở rộng khái niệm…
Clyde Stickney, Roman Weil 32 Biên dịch: Trần Thị Dun
Hiệu đính: Nguyễn Tấn Bình
BẢNG 3.10
Cửa hàng giày dép Stephen
Phân tích thay đổi của Thu nhập giữ lại trong năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 4. Thu nhập giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123.000 Thu nhập rịng . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80.700
Trừ cổ tức . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.000
Tăng Thu nhập giữ lại . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65.700 Thu nhập giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188.700
BẢNG 3.11
Mối quan hệ của các dịng ngân lưu (thu và chi) với việc ghi nhận doanh thu và chi phí.
Mục nhật ký mỗi năm
Giao dịch Năm 1 Năm 2 Năm 3