Vì đặc thù của kế toán thuế GTGT là nó không chỉ chịu sự điều chỉnh về cách hạch toán, nguyên tắc, quy chuẩn của luật kế toán, các chuẩn mực kế toán theo chế độ kế toán hiện hành mà còn chịu sự điều chỉnh của sắc luật thuế GTGT của Nhà nước ban hành. Chính vì lẽ đó mà kế toán thuế GTGT ngoài công việc hàng ngày là hạch toán đúng, đủ, kịp thời thuế GTGT theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì muỗi tháng kế toán còn phải tiến hành nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế.
- Tập hợp toàn bộ hóa đơn, chứng từ phát sinh trong tháng bao gồm cả hóa đơn GTGT đầu ra và hóa đơn GTGT đầu vào.
- Tiến hành sắp sếp phân loại theo trình tự thời gian.
- Sau đó kê khai theo các tiêu chí trên bảng kê mua vào và bán ra trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của Bộ tài chính (Hiện đang đang áp dụng HTKK 3.1.6).
- Từ đó, phần mềm hỗ trợ tự động cập nhật lên tờ khai để xác định số thuế GTGT phải nộp Nhà nước trong tháng.
- Trong quá trình kê khai nếu bị nhầm chưa kê khai thuế GTGT đầu vào, đầu ra hay trên BCTC vào các chỉ tiêu bị sai thì phải dùng kê khai bố sung 01/KHBS để điều chỉnh những số liệu bị sai.
- Khi kê khai thuế GTGT hàng tháng xong kế toán kiểm tra lại trước khi in, sau đó in trong mã vạch để nộp cho chi cục thuế. Đối với Tổng công ty, hàng tháng phải in 3 bản để nộp.
Thêm vào đó, kế toán lập 3 bản báo cáo quyết toán sử dụng hóa đơn trong kỳ (Ban hành kèm theo thông tư 153/2010/TT – BTC ngày 28/09/2010 đính kèm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn). Kế toán lập bảng quyết toán sử dụng hóa đơn quý, hóa đơn năm (Mẫu số: BC/29/-HĐ).
Hồ sơ thuế tháng 03/2013 công ty phải nộp (đính kèm ở phần phụ lục) gồm có:
- Tờ kê khai thuế GTGT tháng 2/2013
(Phụ lục 18 – phần phụ lục)
Tờ khai thuế GTGT tháng 03/2013 ( phụ lục 19 – phần phụ lục)
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra
(Phụ lục 20 – phần phụ lục)
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
CHƯƠNG III:
MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH CƠ
KHÍ HUY HÙNG