CHƯƠNG III : KẾ HOẠCH KINH DOANH
3.5. Kế hoạch chi phí:
3.5.1. Dự tính chi phí hàng năm:
Chi phí hàng năm của dự án được tổng hợp từ các khoản chi phí sau
- Chi phí nhân cơng
- Chi phí điện thoại, Internet - Chi phí quảng cáo
- Chi phí nhập hàng - Tiền th văn phòng - Chi phí đóng gói hàng - Khấu hao TSCĐ
(Đơn vị: Triệu VNĐ)
Các yếu tố chi phí đầu vào Năm 1 Năm 2 Năm 3
Chi phí điện thoại, internet 4,8 4,8 4,8
Chi phí quảng cáo 22,8 27,8 27,8
Chi phí nhập hàng 212,724 298,56 475,83
Thuê văn phòng 42 84 84
Khấu hao TSCĐ 2,97 2,97 2,97
Tổng 285,294 418,13 595,4
Bảng 7. Khấu hao TSCĐ
Chi phí nhân cơng:
Vì cửa hàng được thành lập với 6 thành viên, nên các thành viên trong nhóm sẽ đứng ra vận hành cửa hàng, với mức lương mỗi tháng = 0đ.
Thay vào đó tiền lương sẽ được tính theo doanh thu của tháng/6 người.
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Vị trí Số lượng Mức lương tháng/người
Năm 1 Năm 2 Năm 3
Bộ phận tài chính 1 0 0 0
Bộ phận marketing 2 0 0 0
Bộ phận kinh doanh 1 0 0 0
Bộ phận chăm sóc KH 2 0 0 0
Tổng 6 0 0 0
Bảng 8. Chi phí nhân cơng
Chi phí điện thoại, internet:
(Đơn vị: Triệu VNĐ)
Chi phí Năm 1 Năm 2 Năm 3
Chi phí Internet 3,6 3,6 3,6
Tổng 4,8 4,8 4,8
Bảng 9. Chi phí điện thoại, internet
Chi phí quảng cáo:
(ĐVT: Triệu VNĐ):
Chi phí Năm 1 Năm 2 Năm 3
Website (đăng kí tên miền, thiết kế,
duy trì…) 12,8 12,8 12,8
Chi phí khác (băng rơn, banner …) 10 15 15
Tổng 22,8 27,8 27,8
Bảng 10. Chi phí quảng cáo Ghi chú:
- Chi phí đăng kí tên miền; 300.000 đồng
- Chi phí duy trì tên miền: 500.000 đồng
- Chí phí SEO website: 1.000.000/tháng
Chi phí nhập hàng:
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Năm 1 Năm 2 Năm 3
Chí phi nhập hàng 1462,21 1863,54 2662,29
Bảng 11. Chi phí nhập hàng
Chi phí th văn phịng :
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Năm 1 Năm 2 Năm 3
Chi phí thuê văn phòng 42 84 84
Bảng 12. Chi phí th văn phịng Ghi chú:
- Năm 2: Chi phí thuê mặt bằng: 7 (triệu đồng) x 12 (tháng) = 84 (triệu đồng)
- Năm 3: Chi phí thuê mặt bằng: 7 (triệu đồng) x 12 (tháng) = 84 (triệu đồng) v Khấu hao TSCĐ:
Toro Cosmetic dự tính mức khấu hao các thiết bị trong các năm hoạt động là 15% ð Chi phí khấu hao của các thiết bị là: 19,8 (triệu đồng) x 15% = 2,97 (triệu đồng)
3.5.2. Dự tính lợi nhuận thuần hàng năm:
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Năm 1 Năm 2 Năm 3
1. Tổng doanh thu 424,53 594,342 950,947
2. Tổng chi phí 285,294 418,13 595,4
3. Lợi nhuận thuần trước thuế (1-2) 139,236 176,212 355,547 4. Thuế thu nhập doanh nghiệp (3 x thuế suất) 27,85 35,24 71,11 5. Lợi nhuận thuần sau thuế (3-4) 111,386 140.972 284.437
Bảng 13. Dự tính lợi nhuận thuần hàng năm
Ghi chú: Áp dụng: 20% (Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017 - Điều 11 Thông tư
78/2014/TT-BTC và Thơng tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính).
3.5.3. Xác định dịng tiền dự án:
(ĐVT: Triệu VNĐ)
Năm 0 Năm 1 Năm 2 Năm 3
1. Đầu tư 200
2. Doanh thu 424,53 594,342 950,947
3. Chi phí (khơng có khấu hao) 282,324 415,16 592,43
4. Chi phí khấu hao 2.97 2.97 2.97
5. Thu nhập chịu thuế (= 2-3-4) 139,236 176,212 355,547 6. Thuế thu nhập doanh
nghiệp (= 5 x thuế suất)
7. Thu nhập sau thuế (=5-6) 111,386 140.972 284.437 8. Dòng tiền sau thuế (=7+4-1) -200 114,356 143,942 287,407
Bảng 14. Dòng tiền của dự án Xác định dòng tiền của dự án:
NPV = -200 + 114,356 + 143,942 + 287,407 = 345,703 NPV > 0 => có tính khả khi