Phiếu tính lãi
Hóa đơn bán hàng/Hóa đơn GTGT
Các chứng từ khác liên quan đến chi phí tài chính
2.17.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán
Tài khoản sử dụng
Tài khoản cấp 1: 635 – Chi phí hoạt động tài chính Chứng từ kế
toán
Chứng từ
Sơ đồ hạch toán
TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính
TK 111, 112, … (1) (4) TK 911 TK 111, 112, 341, … (2)
TK 111, 112, 131 (3)
Ghi chú:
(1) Chi phí hoặc khoản lỗ về hoạt động tài chính (2) Lãi tiền vay đã trả hoặc phải trả
(3) Khoản chiết khấu thanh toán cho khách hàng
(4) Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh sang TK 911
2.17.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.17.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/03 doanh nghiệp đã chi trả lãi theo quý bằng tiền mặt cho khoản tiền đã vay ngân hàng Đầu tư và phát triển 150.000.000đ, lãi vay cố định 12%/năm.
Nợ TK 635: 4.500.000đ
Có TK 111: 4.500.000đ
Nghiệp vụ 2:Ngày 08/04 công ty Hải Hà thanh toán tiền hàng trước thời gian quy định và được hưởng chiết khấu thanh toán 1.000.000đ
Nợ TK 635: 1.000.000đ
Có TK 111: 1.000.000đ
2.17.2 Ghi sổ kế toán
+ Sổ chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01
Ngày 28 tháng 03 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
-Trả lãi vay ngắn hạn cho ngân hàng Đầu tư và phát triển 635 111 4.500.000 Cộng: X X 4.500.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 08 tháng 04 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
- Công ty Hải Hà thanh toán tiền hàng trước thời gian quy định và được hưởng chiết khấu thanh toán
635 111 1.000.000
+ Sổ cái TK 635
SỔ CÁI Năm 2012
Tên Tài Khoản: Chi phí tài chính
Số Hiệu: 635
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 F Số dư đầu kỳ _
28/03 Trả lãi vay ngắn hạn cho ngân hàng Đầu tư và phát
triển 111 4.500.000
08/04 Cho công ty Hải Hà hưởng chiết khấu thanh toán 111 1.000.000
….. ….. ….. ….. Phát sinh trong kỳ 293.557.41 1 293.557.41 1 Số dư cuối kỳ _
2.17.4 Trình tự ghi sổ kế toán
Hàng ngày các chứng từ kế toán có liên quan, chứng từ ghi sổ. cuối kỳ căn cứ vào chứng từ ghi sổ, lập sổ cái TK 635