Đối với Bộ tài chính

5. Kết cấu của luận văn

3.3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp

3.3.3 Đối với Bộ tài chính

3.3.3.1 Hồn thiện chuẩn mực kế tốn tại Việt Nam

Chuẩn mực kế toán là cơ sở pháp lý để các doanh nghiệp dựa vào đó mà đưa ra các quyết định cho hoạt động kinh doanh, có chinh sách đầu tư đúng đắn. Trong những năm qua, chế độ kế tốn đã từng bước hồn thiện với các quy định thống nhất về hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống văn bản hướng dẫn chi tiết cho từng ngành, từng thành phần kinh tế. Hiện nay, hệ thống chuẩn mực kế tốn có nhiều thay đổi và từng bước được hồn thiện cho phù hợp với tình hình kinh tế Việt Nam. Nhưng so với chuẩn mực kế tốn quốc tế thì chuẩn mực kế tốn Việt Nam cịn nhiều thiếu sót. Như vậy, một phần đã tạo hạn chế cho quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.

Hệ thống XHTD doanh nghiệp tại DongABank có hoạt động hiệu quả hay khơng cịn tùy thuộc vào mức độ hồn thiện của chế độ, chuẩn mực kế tốn do Bộ Tài Chính ban hành cũng như mức độ tuân thủ pháp luật về kế toán của doanh nghiệp. Cụ thể, mức độ tuân thủ chế độ kế tốn, độ chính xác trung thực của số liệu khách hàng lại chịu sự tác động từ các chính sách, các quy định do các cơ quan quản lý chi phối. Do đó, để kết quả chấm điểm của hệ thống XHTD doanh nghiệp có cơ sở hồn thiện hơn nữa thì hệ thống kế tốn cần được các cơ quan quản lý ban

hành quy định chế độ kế toán phù hợp với chuẩn quốc tế. Bên cạnh đó, cần ban hành các thông tư, văn bản hướng dẫn thi hành luật kế toán và phương thức hạch toán chi tiết từng nghiệp vụ một cách kịp thời. Đồng thời cần đưa ra những biểu mẫu, hướng dẫn, quy định và trình bày báo cáo tài chính. Các quy định về kế tốn cần phải có tính thống nhất và ổn định trong một khoản thời gian nhất định. Cần ban hành những quy định có tính chất cưỡng chế đối với việc hạch tốn kế tốn và lập báo cáo tài chính khơng theo đúng chuẩn mực.

3.3.4Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Khi ngân hàng thẩm định tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng thì thơng tin tín dụng của CIC cịn có hạn chế về chất lượng thơng tin khơng chính xác. Sự thiếu chính xác thường được thể hiện ở các thông tin như: Số lượng các tổ chức tín dụng mà khách hàng đang có quan hệ. Nguyên nhân của sự thiếu sót này là do CIC cịn chờ từ nguồn thơng tin từ phía các ngân hàng thương mại cung cấp. Do đó, để nâng cao chất lượng thơng tin CIC, NHNN cần có quy định cụ thể như sau;

- Thông tin khách hàng vay vốn phải được thu thập tồn diện, đầy đủ và khơng giới hạn bất ký mức vay nào.Cung cấp thông tin phải bao gồm thơng tin tài chính và phi tài chính để thuận tiện cho các ngân hàng trong xếp hạng.

- Cần hiện đại hóa cơng nghệ, phối hợp chia sẽ , cập nhật thông tin với cơ quan thuế, cơ quan thống kê. Điều này sẽ giúp cho ngân hàng có nguồn thơng tin chính xác và nhanh chóng. Từng bước xây dựng CIC trở thành cơ quan XHTD độc lập, có uy tín, theo chuẩn mực quốc tế nhẳm cun cấp kết quả xếp hạng của từng doanh nghiệp, tạo cơ sở so sánh cho các TCTD. - Bên cạnh đó NHNN cần có đội ngũ phân tích thơng tin do các NHTM cung

cấp như; so sánh số liệu của doanh nghiệp được gửi đến NHTM yêu cầu phải có sự thống nhất với nhau, các số liệu của doanh nghiệp yêu cầu phải có kiểm tốn. Do doanh nghiệp hiện nay có thể vay tại nhiều TCTD nếu phát hiện sự chênh lệch hoặc không thống nhất về số liệu của cùng một doanh nghiệp đã gửi cho các NHTM thì NHNN phải kịp thời thơng báo cho các NHTM để tìm hướng xử lý một cách nhanh chóng.

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

Từ những hạn chế của hệ thống XHTD doanh nghiệp ngân hàng TMCP Đông Á được nêu ra ở chương hai, trong chương ba này luận văn đã nêu ra một số giải pháp hồn thiện hệ thống. Đầu tiên là nhóm, giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế còn tồn tại trong hệ thống XHTD doanh nghiệp của DongABank và những khuyến nghị đối với cơ quan nhà nước nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả, chất lượng của việc XHTD doanh nghiệp đối với nền kinh tế Việt Nam. Trong đó, tăng cường cơng tác đào tạo cán bộ, ban hành quy định về áp dụng báo cáo tài chính nội bộ, tài liệu chấm điểm phi tài chính. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Trung tâm Thơng tin tín dụng CIC của NHNN và các cơ quan ban ngành có liên quan trong lĩnh vực XHTD nhằm hỗ trợ và tạo môi trường thuận lợi cho các TCTD và DN trong việc sử dụng, phát huy vai trò của XHTD trong nền kinh tế hiện nay.

KẾT LUẬN

Hiện nay, Việt Nam đã chính thức trở thành thành viện của Tổ chức thương mại thế giới (WTO), đặc biệt Việt Nam phải thực hiện mở cửa thị trường tài chính, điều này đặt ra cho các NHTM Việt Nam nhiều thách thức. Nhiệm vụ cấp bách hiện nay đối với DongABank là không ngừng nâng cao hoạt động kinh doanh về cả chất lượng lẫn số lượng kết hợp với nâng lực quản trị rủi ro.

Xếp hạng tín dụng là một phương pháp quản lý rủi ro hiện đại. Nó mang lại hiệu quả kinh tế, cắt giảm chi phí, định giá các khoản vay theo mức độ rủi ro và giảm thiểu rủi ro lớn nhất trong lĩnh vực ngân hàng. Tuy nhiên, một hệ thống XHTD đạt được hiệu quả cao phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố từ các chính sách điều hành của NHNN đến các yếu tố về con người và công nghệ của NHTM. Do đó, khơng phải bất kỳ một NHTM nào cũng có một hệ thống XHTD hoàn chỉnh.

Với mục tiêu hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp hiện hành của DongABank, luận văn “ Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại DongABank” đã giải quyết được các vấn đề sau:

- Hệ thống hóa và hồn thiện cơ sở lý luận về XHTD, nhất là XHTD đối với khách hàng doanh nghiệp của các NHTM; đồng thời phân tích thực trạng hệ thống XHTD doanh nghiệp đang áp dụng tại DongABank, qua đó cho thấy những thành tựu đã đạt dược cũng như những hạn chế còn tồn tại cần được nghiện cứu, bổ sung và hoàn thiện nhằm phù hợp với những biến động của môi trường kinh doanh, điều kiện kinh tế Việt Nam hiện nay. Để từ đó, luận văn đưa ra những giải pháp phù hợp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng bao gồm cả đối với Bộ tài chính, Tổng cục Thống kê, Trung tâm thơng tin tín dụng và đối với DongABank để hỗ trợ cho việc thực hiện hoạt động XHTD doanh nghiệp của các NHTM nói chung và DongAbank nói riêng hiệu quả hơn.Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được thì luận văn vẫn cịn tồn tại một số khuyết điểm trong việc thành lập một mơ hình XHTD doanh nghiệp phù hợp với hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Đây cũng chính là những khuyết điểm cần được tìm hiểu, nghiên cứu kỹ hơn để phát triển, hồn thiện thêm mơ hình ứng dụng trong hệ thống XHTD.

- DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A. Tài Liệu Tham Khảo Tiếng Việt

1. Báo cáo thường niên của DongABank từ năm 2009 – 2013. 2. Báo cáo thường niên của VietcomBank từ năm 2009 – 2013. 3. Báo cáo thường niên của BIDV từ năm 2009 – 2013.

4. Trần Huy Hoàng. (2012). Quản trị Ngân hàng thương mại. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản lao động xã hội.

5. Trầm Thị Xuân Hương và cộng sự, (2012).Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại. Thành Phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản kinh tế

6. Lê Tất Thành.(2012). Cẩm nang xếp hạng tín dụng doanh nghiệp. Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Tổng Hợp.

7. Nguyễn Thị Ngọc Anh, 2011, Giải pháp hồn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại Tổng cơng ty Tài chính cổ phần Dầu khí Việt Nam (PVFC), Luận văn Thạc Sỹ Kinh tế, Trường Đại Học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.

8. Quyết định 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005, của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN ngày 31/12/2001.

9. Quyết định 783/2005/QĐ_NHNN ngày 31/05/2005 về việc sửa đổi, bổ sung khoản 6 điều 1 của Quyết định số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN Ngày 31/12/2001 của thống đốc NHNN, có hiệu lực từ 23/06/2005.

10.Thơng tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quy đình về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng của tổ chức tín dụng.

11.Quyết định số 697/QĐ-DAB-KHDN ngày 04/04/2011 của Tổng Giám đốc Ngân hàng TMCP Đông Á được áp dụng trên toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Đông Á và sổ tay hướng dẫn xếp hạng khách hàng doanh nghiệp ngày 04/04/2011. 12.Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của BIDV.

13.Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của DongABank. 14.Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của Vietcombank.

B. Tài Liệu Tham Khảo Tiếng Anh

15.Ford, G & Sundmacher, M. (2007). A loan pricing model: The influence of the

lender’s credit rating. Europear Scientific Journal.

16.Roy, P.V. (2005). Credit rating and the standardized approach to credit risk in Basel II. ECB Working Paper, No.517.

C. Website Tham Khảo

17.www.papers.ssrn.com 18.www.bidv.com.vn 19.www.dongabank.com.vn 20.www.vietcombank.com.vn 21.www.sbv.gov.vn 22.www.cic.org.vn 23.www.creditinfo.org.vn 24.www.rating.com.vn

`

Phụ lục 1: Sơ đồ tổ chức của DongABank

BAN KIỂM SOÁT

ĐẠI HỘI ĐỒNG

CỔ ĐÔNG ỦY BAN QUẢN

LÝ RỦI RO ỦY BAN NHÂN SỰ

KIỂM TOÁN NỘI

BỘ HỘI ĐỒNG QUẢN

TRỊ

UB HOẠCH ĐỊNH

& QL CHIẾN LƯỢC VP HĐQT

TỔNG GIÁM ĐỐC VP ĐÔNG Á BANK HĐ TÍN DỤNG

HĐ XỬ LÝ RỦI RO HỘI ĐỒNG THANH LÝ TÀI SẢN

H Đ ALCO HỘI ĐỒNG THI ĐUA KHEN THƯỞNG HĐ CÔNG NGHỆ H Đ XỬ LÝ KỶ LUẬT KHỐI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

KHỐI KINH DOANH

VÀ NGUỒN VỐN KHỐI TÍN DỤNG KHỐI VẬN HÀNH KHỐI QUẢN TRỊRỦI RO

KHỐI QUẢN TRỊ NGUỒN NHÂN LỰC

KHỐI CÔNG NGHỆ KHỐI CHIẾN LƯỢC

P. MARKETING & PT SẢN PHẨM P. PHÁT TRIỂN KINH DOANH P. QUẢN LÝ KINH DOANH P. MARKETING & PT SẢN PHẨM P. KHDN NHỎ & VỪA (SME) P. KHDN LỚN & ĐỊNH CHẾ TÀI P. QUẢN LÝ KINH DOANH P. KINH DOANH VÀ ĐẦU TƯ P. ALM & QUAN

HỆ ĐỐI TÁC P. NGÂN QUỸ P. QUẢN TRỊ TỔNG HỢP P. QUẢN LÝ TÍN DỤNG P. THẨM ĐỊNH P. PT DỰ ÁN TÍN DUNG HỢP TÁC P. XỬ LÝ VÀ THU HỒI NỢ P. QUẢN TRỊ TỔNG HỢP TRUNG TÂM QLCL & DVKH TRUNG TÂM ATM VÀ POS TRUNG TÂM THẺ P. TÀI CHÍNH KẾ TỐN P. NGÂN HÀNG ĐIỆN TỬ P. PHÁP CHẾ P. QUẢN TRỊ RỦI RO P. QUẢN TRỊ RỦI RO THANH P. QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT P. QT THÔNG TIN (MIS) P. PHÁT TRIỂN TỔ CHỨC & P. CHẾ ĐỘ CHÍNH SÁCH P. NHÂN SỰ VẬN HÀNH P. DỊCH VỤ & QUẢN LÝ DỰ P. VẬN HÀNH ỨNG DỤNG P. AN NINH THÔNG TIN P. CƠ SỞ HẠ TẦNG P. QUẢN TRỊ TỔNG HỢP P. MARKETING & TRUYỀN P. NGHIÊN CỨU & QL P.QUAN HỆ HỢP TÁC CL P. HÀNH CHÍNH

Phụ lục 02

Xếp hạng và phân loại nợ rủi ro trong hệ thống XHTD DN của DongABank

Tổng số điểm

Xếp hạng Phân loại nợ

Từ Đến

91 100 AAA Đủ tiêu chuẩn

81 90 AA Đủ tiêu chuẩn

75 80 A Đủ tiêu chuẩn

70 74 BBB Cần chú ý

65 69 BB Cần chú ý

60 64 B Cần chú ý

56 59 CCC Dưới tiêu chuẩn

53 55 CC Dưới tiêu chuẩn

45 52 C Nghi ngờ

20 44 D Có khả năng mất vốn

(Nguồn: Tài liệu XHTD nội bộ của DongABank)

Phụ lục 03:Các ngành kinh tế chính trong xếp hạng tín dụng doanh nghiệp TT Ngành Nghề

01 Chế biến gổ, sản xuất sản phẩm từ gỗ và các lâm sản khác 02 Chế biến thuỷ hải sản

03 Chế biến lương thực, thực phẩm, đồ uống, thức an chăn nuôi 04 May, sản xuất trang phục và da giày

05 Sản xuất phân bón, hóa chất cơ bản, hạt nhựa cao su tổng hợp 06 Sản xuất thuốc, hóa dược, dược liệu

07 Sản xuất thép

08 Sản xuất điện tử, máy vi tính quang học, thiết bị viễn thong 09 Sản xuất vật liệu xây dựng (trừ thép)

10 Xây dựng (thi công), xây lấp

11 Kinh doanh bất động sản và cơ sở hạ tầng 12 Thương mại hàng tiêu dung

13 Thương mại hàng công nghiệp

14 Kinh doanh vận tải (đường bộ, đường sắt, hàng không, đường thủy) 15 Kinh doanh dịch vụ lưu trú, ăn uống, vui chơi giải trí

16 Kinh doanh dịch vụ giáo dục y tế, khoa học công nghệ 17 Kinh doanh dịch vụ quảng cáo, tư vấn, giám sát, in ấn

18 Sản xuất đồ gia dụng, thiết bị văn phòng, thiết bị giáo dục, trang thiết bị y tế 19 Cơ khí, chế tạo máy móc thiết bị, sản xuất kim loại đúc sẵn

20 Dệt - nhuộm

21 Sản xuất phân phối điện, năng lượng, dịch vụ viễn thong 22 Khai Khống

23 Nơng, lâm, ngư nghiệp ( trồng trọt, bắt cá, chăn nuôi) 24 Kinh doanh kho bãi, dịch vụ hỗ trợ vận tải

25 Sản xuất kim loại và các sản phẩm đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị) 26 Kinh doanh vàng

27 Thương mại xăng dầu, gas 28 Cơng nghiệp đóng tàu

29 Kinh doanh vật liệu xây dựng 30 Thương mại, hàng nông lâm nghiệp 31 Kinh doanh thép

1. Giới thiệu Mơ hình Logistic

Phụ lục 04

− Mơ hình logit là một kỹ thuật thống kê để xem xét mối liên hệ giữa biến độc lập (biến số hoặc biến phân loại) với biến phụ thuộc là biến nhị phân. Trong hồi qui tuyến tính đơn, biến độc lập x và phụ thuộc y là biến số liên tục liên hệ qua phương trình: k β1 + ∑ βk Xk e j=2 exp (Xiβ) p = = k 1+ exp (Xiβ) β1 + ∑ βk Xk 1+ e j=2

Với Xj là các biến mơ tả các yếu tố (định lượng và định tính) đặc trưng cho các đặc trưng khác nhau của khách hàng. β0, β1, β2 là các hệ số chưa biết, cần ước lượng. Khi ước lượng được các giá trị i(i=1,n) thì sẽ ước lượng được xác suất p ( ). Mơ hình kinh tế lượng tương ứng là

ln ( p 1–p) = β1 + β2 X2 + β3 X3 + … + βkXk + u sau:

− Sử dụng mơ hình này để xếp hạng tín dụng các biến có thể xác định như

− Y là biến mơ tả tình trạng nợ xấu ( khơng có khả năng hồn trả:0; hoặc có khả năng hồn trả:1). P là xác suất Y =1.

− Các biến Xj là các yếu tố tác động đến xác suất Y =1.

− Với mơ hình này các hệ số βj sẽ cho phép tính được khả năng Y =1 đối với từng khoản vay và khi yếu tố Xj thay đổi một đơn vị thì xác suất Y =1 thay đổi bao nhiêu.

− Đây là một mơ hình tốn học nên mơ hình Logit cũng có nhiều ưu điểm như mơ hình Altman, ngồi ra mơ hình này cho phép ngân hàng tính tốn được được khả năng vỡ nợ đối với từng khoản cho vay.

− Do cũng là mơ hình tốn học nên mơ hình này có một số hạn chế như mơ hình Altman, khi sử dụng mơ hình này do các biến số tồn tại trong cùng một điều kiện kinh tế xã hội ln biến động nên có thể gặp hiện tượng đa cộng tuyến. Vì vậy,

để khắc phục những hạn chế này, thơng thường người ta sử dụng mơ hình hồi quy Logit theo thành phần chính. Việc hồi quy Logit theo thành phần chính được thực hiện cụ thể như sau:

− Giả sử chúng ta cần sử dụng các biến X1, X2, ...,Xk để giải thích cho Y nhờ mơ hình hồi qui tuyến tính.

k

Yi = β0 + ∑ βjXij + Ui (A)

j=1

− Nếu X1, X2, ...,Xk phụ thuộc tương quan tuyến tính lẫn nhau, kết quả ước lượng hồi qui (A) sẽ nhận được các ước lượng chệch của các tham số. Việc