7. Bố ục của đề tài
3.1. Quy trình nghiên cứu
Đầu tiên, tác giả tiến hành tìm hiểu và nghiên cứu các tài liệu về hệ thống KSNB như: báo cáo COSO 1992 và COSO 2013, sách báo, tạp chí, các bài nghiên cứu trong và ngoài nước về hệ thống KSNB để làm cơ sở lý luận cho đề tài nghiên cứu.
Sau đó, tác giả tiến hành quan sát thực tế, thu thập tài liệu, gửi bảng câu hỏi khảo sát và phỏng vấn các đối tượng liên quan đến hệ thống KSNB để tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB tại Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim. Từ đó, tác giả tiến hành tổng hợp, phân tích, đánh giá để chỉ ra được các ưu điểm, hạn chế trong hệ thống KSNB và đưa ra những đề xuất, giải pháp để góp phần hồn thiện hệ thống KSNB tại cơng ty này.
3.2. Phương pháp nghiên cứu
3.2.1. Mục tiêu nghiên cứu:
Nhằm đánh giá thực trạng hệ thống KSNB của Công ty TNHH Vi Tính Ngun Kim, từ đó nhận diện những ưu điểm, hạn chế trong công tác tổ chức và duy trì hệ thống KSNB hữu hiệu và hiệu quả. Dựa trên cơ sở này, tác giả sẽ phân tích và tìm hiểu nguyên nhân từ đó đưa ra các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB tại cơng ty.
Mục tiêu nghiên cứu nhằm tìm câu trả lời cho các câu hỏi sau: − Thực trạng tổ chức và vận hành hệ thống KSNB tại công ty như thế nào?
− Những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong hệ thống KSNB tại Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim?
− Giải pháp nào giúp Công ty tháo gỡ khó khăn và triển khai hệ thống KSNB hữu hiệu và hiệu quả?
3.2.2. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Phạm vi nghiên cứu: hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim theo báo cáo COSO 1992 và báo cáo bổ sung COSO 2013, dựa trên 5 bộ phận cấu thành hệ thống KSNB: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin và truyền thơng, giám sát.
3.2.3. Phương pháp nghiên cứu
Đầu tiên, tác giả tiến hành thu thập các tài liệu liên quan đến các yếu tố thuộc hệ thống KSNB như chính sách đạo đức, chính sách chăm sóc khách hàng, chính sách nhân sự, chính sách chất lượng, quy trình hoạt động, quy trình luân chuyển chứng từ, quy trình hợp đồng, quy trình bán hàng, thanh tốn, bảng mơ tả cơng việc cụ thể của từng vị trí, các quy định liên quan đến hệ thống KSNB tại công ty.
Tiến hành quan sát thực tế, gửi bảng câu hỏi khảo sát và phỏng vấn ban Giám đốc, các cấp quản lý và các nhân viên đang làm việc tại cơng ty để tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB tại công ty.
Bảng câu hỏi được kế thừa từ 2 nghiên cứu của tác giả Nguyễn Thị Thanh Hương (Năm 2014) và tác giả Nguyễn Thị Thu Hiền (Năm 2015), và có điều chỉnh lại cho phù hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của công ty, nhằm thu thập thông tin về nhận thức của các lãnh đạo và nhân viên công ty về cách thức tổ chức và vận hành hệ thống KSNB. Tác giả kế thừa bảng câu hỏi của hai nghiên cứu này vì các lý do sau:
•Bảng câu hỏi của các nghiên cứu này được thiết kế dựa trên công cụ đánh giá hệ thống KSNB của báo cáo COSO 1992 và 2013, bao gồm 5 thành phần cấu thành hệ thống KSNB: mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin và truyền thông, và giám sát. Từ khi ban hành, báo cáo COSO đã được chấp nhận rộng rãi và được sử dụng khắp nơi trên thế giới. Báo cáo này được công nhận là một khuôn mẫu hàng đầu cho việc thiết kế, thực hiện và đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB.
•Bảng câu hỏi của các nghiên cứu này sử dụng thang đo Likert, bao gồm 5 mức độ trả lời từ hồn tồn khơng đồng ý đến hoàn toàn đồng ý. Việc sử dụng thang đo Likert có nhiều thang điểm giúp cho người trả lời có nhiều lựa chọn cho
câu trả lời. Hơn nữa, người trả lời không buộc phải đưa ra ý kiến, thay vào đó cho phép người trả lời có thể chọn mức trung bình (giữ ý kiến trung lập) cho vấn đề đưa ra. Làm việc với d ữ li ệu đị nh lượ ng, giúp dễ dàng rút ra kết luận, báo cáo và trình
bày kết quả phản hồi, góp phần làm cho kết quả của nghiên cứu đáng tin cậy và mang tính thuyết phục cao hơn.
•Bảng câu hỏi trong nghiên cứu của tác giả Nguyễn Thị Thanh Hương (Năm 2014), ngoài các câu hỏi chung theo năm bộ phận cấu thành hệ thống KSNB, bảng câu hỏi còn đặt ra được các câu hỏi về các thủ tục kiểm soát trong một số chu trình hoạt động chính của công ty giúp cho việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB chính xác và đầy đủ hơn.
•Cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim là một cơng ty có đặc điểm hoạt động kinh oanh tương tự như công ty TNHH Đồng Tâm trong nghiên cứu của tác giả tác giả Nguyễn Thị Thanh Hương (Năm 2014).
Đối tượng khảo sát: bao gồm Ban giám đốc, các quản lý bộ phận, trưởng phòng, nhân viên quản lý nhóm và các nhân viên tại Cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim, tổng cộng 100 người (trên tổng số 205 nhân viên). Trong đó:
− Ban giám đốc, bao gồm 4 người: Giám đốc, Phó Giám đốc điều hành, Phó Giám đốc kinh oanh và Phó Giám đốc kỹ thuật.
− 6 quản lý bộ phận, 5 trưởng phịng, 13 nhân viên quản lý nhóm
− Chọn mẫu 72 nhân viên từ tất cả các bộ phận, phịng ban của cơng ty: kinh doanh, mua hàng, giao nhận, kho, kỹ thuật, kế tốn và hành chính nhân sự.
Phạm vi khảo sát: khảo sát tại văn phịng chính của Cơng ty tại địa chỉ 115- 117 Nguyễn Cư Trinh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, TP HCM.
Phương pháp khảo sát: gửi bảng câu hỏi bằng giấy trực tiếp đến từng nhân viên tại công ty.
Hai giai đoạn khảo sát:
− Giai đoạn thử nghiệm: gửi bảng câu hỏi cho 32 người bao gồm các nhà quản lý, các nhân viên tại công ty để hướng dẫn trả lời, điều chỉnh nội dung và số
lượng các câu hỏi cho phù hợp, đồng thời để kiểm tra khả năng hiểu bảng câu hỏi của người trả lời. Thời gian khảo sát thử nghiệm: từ 15/08/2015 đến 30/08/2015. − Giai đoạn khảo sát chính: gửi bảng câu hỏi cho Ban giám đốc, các cấp quản lý và
nhân viên công ty, tổng cộng 100 người để thu thập dữ liệu. Thời gian khảo sát chính thức: từ 03/09/2015 đến 20/09/2015.
Phương pháp xử lý số liệu: dữ liệu thu thập được từ bảng câu hỏi được nhập liệu vào phần mềm SPSS 22 để xử lý và phân tích số liệu.
Dựa trên kết quả khảo sát, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả và thống kê tần số để trình bày về hệ thống KSNB tại Cơng Ty TNHH Vi Tính Ngun Kim. Sau đó tiến hành phân tích, so sánh, đánh giá chỉ ra những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế, từ đó đưa ra các đề xuất và giải pháp để hồn thiện hệ thống KSNB tại cơng ty này.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trong chương 3 tác giả đã trình bày về quy trình nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài. Ở chương tiếp theo, tác giả sẽ tiến hành trình bày kết quả nghiên cứu về thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim và bàn luận về kết quả nghiên cứu.
CHƯƠNG 4 - PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ BÀN LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.1. Giới thiệu về Cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim
4.1.1. Khái quát chung về Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim
Cơng ty TNHH Vi tính Ngun Kim được thành lập từ năm 2003 (tiền thân của Cơng ty máy Vi tính Ngun Kim) theo giấy phép thành lập số 4102029312 do Sở Kế hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp và được cấp mới vào ngày 03 tháng 07 năm 2010. Khởi nghiệp ban đầu với 30 nhân viên, đến nay con số nhân viên đã tăng lên hơn hai trăm người.
Tên công ty : CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM
Địa chỉ trụ sở chính: 117 Nguyễn Cư Trinh, P. Nguyễn Cư Trinh, Q.1, HCM
Điện thoại: 08 3920 3191 - Fax: 08 3929 1570 Mã số thuế: 0303753468
Số tài khoản: 12893229 tại Ngân hàng ACB Hội Sở Website: www.vitinhnguyenkim.com
Logo:
4.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim được thành lập năm 2003 bởi những người đam mê và giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực CNTT. Với khát khao mang lại cho người tiêu dùng Việt Nam những công nghệ tiên tiến mới nhất trên thế giới, và trở thành nhà phân phối chuyên nghiệp các giải pháp, các sản phẩm công nghệ thông tin hàng đầu thế giới. Trong suốt q trình phát triển, Cơng ty vi tính Nguyên Kim đã nhận được sự đánh giá cao của Quý khách hàng, các công ty đối tác, cũng như các hãng cung cấp. Hiện nay cơng ty vi tính Ngun Kim là một trong những cơng ty có nhiều uy tín tại Việt Nam trong lĩnh vực cung cấp các sản phẩm công
nghệ thông tin của các công ty đa quốc gia lớn nhất thế giới như : IBM, HP COMPAQ, DELL, LENOVO, ACER, SAMSUNG , TOSHIBA…
4.1.3. Tiêu chí hoạt động kinh doanh
“Cơng ty vi tính Nguyên Kim cam kết đáp ứng tối đa yêu cầu của khách hàng bằng các giải pháp phù hợp và công nghệ tiên tiến nhất nhằm giúp khách hàng đạt được những giá trị tối ưu.” ( Lê Nguyên Kim – GĐ Công ty TNHH Vi Tính
Ngun Kim).
Ngồi ra, cơng ty vi tính Ngun Kim đã và đang tham gia nhiều hoạt động hợp tác với các trường Đại học, nhằm hỗ trợ việc học tập cho sinh viên, tạo mọi điều kiện cho các bạn sở hữu máy tính với giá ưu đãi nhằm chung tay góp sức vào sự nghiệp phát triển khoa học và giáo dục của đất nước. Cơng ty vi tính Ngun Kim khơng chỉ cung cấp các sản phẩm từ những hệ thống máy chủ siêu mạnh, máy tính để bàn, máy tính xách tay, máy in, vật tư in, thiết bị ngoại vi và linh kiện máy tính, màn hình tinh thể lỏng.... mà cơng ty vi tính Ngun Kim còn là nhà cung cấp và tư vấn chuyên nghiệp các sản phẩm trọn gói, các giải pháp cho khách hàng về ứng dụng công nghệ thông tin như hệ thống mạng, hệ thống lưu trữ và bảo mật, các dịch vụ bảo hành bảo trì hệ thống thơng tin… ành cho oanh nghiệp thương mại, các văn phịng đại diện, các tổ chức tài chính, ngân hàng, các tổ chức giáo dục và y tế...
Qua nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực cung cấp công nghệ và thiết bị công nghệ thông tin cho nhiều đơn vị trong cả nước với đội ngũ nhân viên công ty chuyên nghiệp, luôn cập nhật những thông tin công nghệ hiện đại nhất, giàu kinh nghiệm và nhiệt tình phục vụ khách hàng, Cơng ty Vi Tính Ngun Kim khơng chỉ cung cấp kịp thời cho khách hàng các sản phẩm cơng nghệ thơng tin có chất lượng cao với giá hợp lý, mà còn cung cấp cho khách hàng những dịch vụ hậu mãi tin cậy, nhanh chóng, làm thỏa mãn cả những khách hàng khó tính nhất nhằm đảm bảo mang đến cho khách hàng sự yên tâm trong suốt quá trình sử dụng.
4.1.4. Mục tiêu và định hướng phát triển
Với mong muốn duy trì và phát triển vị trí “Premier Business Partners – Đối tác Kinh oanh hàng đầu”, cơng ty vi tính Ngun Kim ln tích cực tham gia với đối tác trong kế hoạch chung và tạo một mối quan hệ đôi bên cùng phát triển mạnh mẽ để đạt được thành công. Công ty cam kết cung cấp cho khách hàng các sản phẩm - dịch vụ ở mức độ cao nhất từ tiếp thị, bán hàng đến hỗ trợ kỹ thuật, đảm bảo giá trị tốt nhất cho khách hàng.
- Luôn luôn đồng hành cùng khách hàng trong lĩnh vực công nghệ, mang lại cho khách hàng những sản phẩm và dịch vụ chất lượng vượt trội.
- Trở thành công ty cung cấp chuyên nghiệp trong lĩnh vực công nghệ thông tin, là lựa chọn số 1 đối với khách hàng nhờ uy tín và khả năng cung cấp sản phẩm dịch vụ và các giải pháp CNTT toàn diện và phù hợp cho khách hàng.
- Mở rộng mạng lưới và đa ạng hoá các hoạt động kinh doanh, củng cố bộ máy vững mạnh, năng động và chuyên nghiệp, tập trung phát triển các sản phẩm trọn gói cho khách hàng về ứng dụng CNTT.
- Xây dựng công ty thành một tổ chức chuyên nghiệp có trách nhiệm với xã hội, một công ty lớn mạnh và phát triển bền vững, tạo dựng công ăn việc làm ổn định, môi trường làm việc chuyên nghiệp, năng động, thu nhập cao cho tồn bộ thành viên cơng ty.
4.1.5. Cơ cấu tổ chức công ty
Quản lý công ty theo nguyên tắc thủ trưởng: Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm chung về toàn bộ hoạt động của công ty. Giám đốc trực tiếp lãnh đạo, quản lý các bộ phận, phòng ban.
Các trưởng bộ phận, phòng ban giúp Giám đốc giải quyết các vấn đề chủ yếu trong lĩnh vực chun mơn và phối hợp với các phịng ban khác thực hiện mục tiêu chung của công ty.
GIÁM ĐỐC
PGĐ KỸ THUẬT PGĐ ĐIỀU HÀNH PGĐ KINH DOANH
Trợ Lý GĐ Thư Ký GĐ
Nhóm
Laptop Nhóm Mực In -Máy In
Nhóm PC-
Server Nhóm LinhKiện Nhóm Phát TriểnKH
Nhóm Kinh Doanh Online Nhóm KDShow- room Nhóm Khách Hàng DN 48
BP Kỹ BP Mua BP Kinh Bộ Phận BP Giao BP Kế BP HCNS
Thuật Hàng Doanh Kho Nhận Tốn
Nhóm Nhóm Nhóm Phịng Phịng Nhóm Nhóm P. Kế P. Kế Phịng
Bảo KT KT Kinh Kinh Nhập Xuất Toán Toán Quỹ
Hành Dịch Hệ Doanh Doanh Hàng Hàng Chứng Công
4.1.6. Lưu đồ một số chu trình hoạt động chính của cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim
Trình bày tại Phụ lục 2 – Lưu đồ một số chu trình hoạt động chính tại cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim.
4.2. Kết quả khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim
Tác giả tiến hành gửi 100 bảng khảo sát cho Ban giám đốc, các cấp quản lý và các nhân viên tại công ty và nhận lại được 100 bảng trả lời hợp lệ với đầy đủ thông tin và câu trả lời. Thông tin chung của người trả lời được thể hiện qua bảng 2.1.
Theo kết quả của bảng 2.1 ta thấy, đa số nhân viên tham gia trả lời bảng khảo sát là nhân viên lâu năm của công ty. Trong số 100 nhân viên được khảo sát, có 63 người làm việc trên 5 năm, 19 người từ 3-5 năm, 16 người từ 1-3 năm và chỉ có 2 người làm việc ưới 1 năm. Điều này cho thấy kết quả khảo sát sẽ đáng tin cậy vì những nhân viên lâu năm sẽ nắm bắt và hiểu về hoạt động của công ty một cách chính xác và đầy đủ nhất.
Sau khi tổng kết bảng câu hỏi khảo sát, tác giả tiến hành nhập liệu bảng trả lời vào phần mềm thống kê SPSS 22 để thống kê và phân tích kết quả khảo sát. Dữ liệu được tính tốn như sau:
N valid: tổng thể mẫu khảo sát hợp lệ N missing: mẫu bị lỗi
Mean (trung bình): giá trị trung bình cộng của các phát biểu được quy ước. Cách tính như sau: =Average (number1, number 2, … number n)
Mode: là phát biểu có tần suất xuất hiện nhiều nhất. Cách tính như sau: =Mo e (number 1, number 2, … number n)
Minimum (Giá trị nhỏ nhất): giá trị nhỏ nhất của các phát biểu được quy ước Maximum (Giá trị lớn nhất): giá trị cao nhất của các phát biểu được quy ước St . Veviation (Độ lệch chuẩn): mức độ phân tán của các phát biểu xung quanh giá trị trung bình. Giá trị càng dần về 0 thể hiện câu trả lời càng tập trung, độ tin cậy càng cao. Cách tính như sau: =St ev (number 1, number 2, … number n).
Median (Trung vị): Giá trị nằm ở giữa các phát biểu được quy ước. Cách tính