111, 112, 331 Kết chuyển Các khoản nợ phải trả
2.1.Khái quát chung về Công ty cổ phần thơng mại Thành Nam.
2.1. Khái quát chung về Công ty cổ phần thơng mạiThành Nam. Thành Nam.
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần thơng mại Thành Nam.
Tên công ty: Công ty Cổ phần thơng mại Thành Nam
Địa chỉ trụ sở chớnh: 284-Tụ Hiệu-Phường Hồ Nam-Q.Lờ Chõn-TP.Hải Phũng. Mó số thuế: 0200552343
Điện thoại văn phũng: 0313.701864 - Fax&ĐT: 0313.710635
Địa chỉ kho 1: Chõn cầu An Dương 2 – An Đồng - An Dương - Hải Phũng. Điện thoại kho 1: 0313.531128/3.531267
Địa chỉ kho 2: Thụn Cỏch Hạ - Xó Nam Sơn - Huyện An Dương - Hải Phũng. Điện thoại kho 2: 0313.271861/3.271725
- Cụng ty CPTM Thành Nam được thành lập vào năm 2003 theo giấy CNĐKKD do Sở kế hoạch đầu tư Hải Phũng cấp ngày 16/6/2003 bổ sung đăng ký lần 2 vào ngày: 11/01/2008
Ngành nghề kinh doanh:
- Kinh doanh phõn bún. - Thiết bị vệ sinh.
- Thiết bị nội thất, khai thỏc vật liệu xõy dựng. - Chế tỏc và kinh doanh đỏ ốp lỏt tụn mạ màu. - Dịch vụ kho vận và giao nhận hàng húa. - Dịch vụ kho bến bói.
- Kinh doanh vận tải và dịch vụ vận tải hàng húa thủy bộ.
- Đại lý ụ tụ và xe cú động cơ khỏc. - Bỏn buụn kim loại và quặng kim loại.
- Bỏn lẻ dầu hỏa, ga, than, nhiờn liệu dựng cho gia đỡnh trong cỏc cửa hàng chuyờn doanh.
- Dịch vụ xuất nhập khẩu hàng húa.
- Bỏn buụn thức ăn và nguyờn vật liệu làm thức ăn cho gia sỳc, gia cầm và thủy sản.
- Bỏn buụn thực phẩm.
- Bỏn buụn giường, tủ, bàn ghế và đồ dựng nội thất tương tự. Vốn điều lệ: 4.500.000.000 đ
2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng mại Thành Nam.
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng mại Thành Nam đ- ợc tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng.
Sinh viên: Lê Thị Hơng _ Lớp QTL101K _ Trờng ĐHDL Hải Phịng Page 49
giám đốc Phó giám đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Kho 1 Kho 2
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành
Nam
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng
mại Thành Nam
* Giám đốc: Là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật về mọi hoạt động của doanh nghiệp và điều hành bộ máy chung của doanh nghiệp. Có trách nhiệm quản trị, quản lý tồn bộ tài sản của Cơng ty và chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty....
* Phó giám đốc: Giúp việc cho giám đốc khi đợc giám đốc giao, ký kết các hợp đồng kinh tế khi đợc giám đốc uỷ quyền, giải quyết các công việc của cơ quan khi giám đốc đi vắng và uỷ quyền cho.
* Phịng kế tốn: Theo dõi phản ánh các nghiệp vụ phát sinh, lập dự toán hàng năm, theo dõi phản ánh tình hình tài sản của Cơng ty, tổng kết và báo cáo tình hình hàng năm thơng qua báo c tài chính, tham mu cho giám đốc đảm bảo đúng quy chế tài chính của Bộ tài chính. Trởng phịng kế tốn chịu sự điều hành trực tiếp của Ban giám đốc Công ty, các nhân viên trong phòng chịu sự điều hành trực tiếp của trởng phòng.
* Phòng kinh doanh: Tiến hành các nghiệp vụ kinh doanh nh kí kết các hợp đồng kinh tế, tìm kiếm và phân tích các thơng tin về thị trờng, môi trờng kinh doanh, đánh giá tổng hợp và đa ra các phơng án kinh doanh hiệu quả, tìm kiếm và đặt mối quan hệ với các nhà cung ứng ổn định, tin tởng đồng thời tìm kiếm thị trờng và mở rộng mạng lới tiêu thụ hàng hố cho Cơng ty. Tr-
ởng phòng kinh doanh chịu sự điều hành trực tiếp của ban giám đốc Cơng ty, các nhân viên trong phịng chịu sự điều hành trực tiếp của trởng phòng.
* Các kho: Nhận hàng của Công ty về kho, bảo quản và xuất bán theo lệnh của Công ty. Trởng kho chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc Công ty, các thành viên của kho chịu sự điều hành trực tiếp của trởng kho.
2.1.3. Tổ chức cơng tác kế tốn tại Công ty cổ phần thơng mại Thành Nam.
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Cơng ty cổ phần thơng mại Thành Nam tổ chức bộ máy theo mơ hình tập trung.
Đây là bộ phận tham mu quan trọng trong quá trình kinh doanh của Công ty. Công ty sử dụng phơng pháp hạch toán chứng từ ghi sổ. Với chức năng quản lý hoạt động kế tốn của Cơng ty, bộ phận kế tốn ln bám sát q trình kinh doanh, đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời đầy đủ chính xác phục vụ cho cơng tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh. Số cán bộ làm trong phịng kế tốn là 5 ngời theo hình thức kế tốn kiểu tập trung.
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành
Nam
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế tốn tại Cơng ty cổ phần thơng
mại Thành Nam * Kế toán trởng:
- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng nh các hoạt động khác của cơng ty có liên quan tới cơng tác tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Cơng ty.
- Tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê trong Cơng ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của nhà nớc.
- Thực hiện các chính sách chế độ về cơng tác tài chính kế tốn
- Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng.
- Tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo qui định.
Sinh viên: Lê Thị Hơng _ Lớp QTL101K _ Trờng ĐHDL Hải Phịng Page 52
Kế tốn tr ởng Kế tốn kho hàng Kế toán thanh toán Thủ quỹ
- Trực tiếp chỉ đạo, kiểm tra, giám sát phần nghiệp vụ đối với cán bộ thống kê - kế tốn các đơn vị trong Cơng ty.
- Kế toán các khoản phải thanh toán với ngân sách Nhà nớc.
* Kế toán kho hàng
- Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ về hàng hoá, cú nhiệm vụ kiểm
kê hàng hoỏ, nhập, xuất, tồn cuối thỏng lờn bảng cõn đối hàng tồn kho.
- Theo dõi TSCĐ, hàng tháng tính khấu hao sửa chữa lớn, thực hiện kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định.
* Kế toán thanh tốn:
- Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trớc khi lập phiếu thu chi - Cùng thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế
- Giao dịch với ngân hàng về các khoản thanh tốn qua ngân hàng của Cơng ty
- Kiểm tra tính hợp pháp các chứng từ trớc khi thanh toán tạm ứng
* Thủ quỹ :
- Chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền mặt và tồn quỹ của Công ty
- Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định.
- Quản lý các hồ sơ gốc của tài sản, các giấy tờ có giá trị nh tiền, ngân phiếu.
2.1.3.2. Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn tại Cơng ty
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành
Nam
Công ty vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theo QĐ số 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC.
2.1.3.3. Tổ chức hệ thống tài khoản tại Công ty
Công ty vận dụng hệ thống Tài khoản ban hành theo QĐ số 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC.
2.1.3.4. Tổ chức hệ thống sổ kế tốn tại Cơng ty
Dựa vào tình hình thực tế của cơng ty, bộ máy cán bộ kế toán, để tiến hành cơng việc kế tốn trong công ty đã chọn hình thức chứng từ ghi sổ. Đặc trng cơ bản của hình thức này là tách rời việc ghi sổ kế tốn theo trình tự thời gian và hệ thống hoá các nghiệp vụ theo tài khoản.
Cơng ty áp dụng kỳ kế tốn năm là 12 tháng tính từ 01/ 01 đến hết ngày 31/12 năm Dơng lịch. Kiểm kê hàng tồn kho theo ph- ơng pháp kê khai thờng xuyên. Công ty áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
Sinh viên: Lê Thị Hơng _ Lớp QTL101K _ Trờng ĐHDL Hải Phòng Page 54
Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành
Nam
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ
ghi sổ
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Đối chiếu
Ghi định kỳ
2.1.3.5. Tổ chức hệ thống báo cáo tại Công ty
Để cung cấp thơng tin kế tốn cho u cầu quản lý nội bộ và cho các cơ quan chức năng, công ty thiết lập hệ thống báo cáo gồm:
* Báo cáo nội bộ: - Định kì hàng tháng + Báo cáo quỹ
+ Báo cáo chấm công lao động - Định kỳ quý:
+ Báo cáo lãi, lỗ về tiêu thụ hàng sản phẩm hàng hoá + Báo cáo tình hình thu chi tiền mặt, ngoại tệ + Báo cáo cơng nợ
* Báo cáo tài chính: gồm 04 loại theo quy định của chế độ kế toán. Theo quy định hiện hành (quyết định số 157/ 2000 / QĐ - BTC 25 /10/2000 của Bộ trởng BTC) hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (B01 - DN)
+ Kết quả hoạt động kinh doanh (B02 - DN) + Bảng luân chuyển tiền tệ (B03- DN) + Thuyết minh báo cáo tài chính (B09- DN);