- Ngày mở sổ:
1Công ty TNHH Nam Điền 2.658.8
ty 121.658.800 đồng, trong tháng 12 đã nợ 73.075.000 đồng và thanh tốn cho Cơng ty 180.000.000 đồng, cuối tháng cịn phải trả Cơng ty là: 14.733.000 đồng. Kế tốn căn cứ vào đó ghi từng mục tơng ứng với bảng tổng hợp thanh toán với ngời mua. Các khách hàng khác vào tơng tự.
Bảng tổng hợp thanh toán với ngời mua (ngời bán)
Tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131 Tháng 12 năm 2008 STT Tên khách hàng ( đối tợng ) SDĐK SPS trong kỳ SDCK Nợ Có Nợ Có Nợ Có A B 1 2 3 4 5 6
1 Công ty TNHH Nam Điền 121.658.800 00 73.075.00 0 180.000.0 00 14.733.80 0 2 Đại lý Tuấn Huệ 34.678.00
0 25.985.00 0 25.236.90 0 35.126.10 0 4 Công ty CP Chơng Dơng 55.000.00 0 0 55.000.00 Sinh viên: Lê Thị Hơng _ Lớp QTL101K _ Trờng ĐHDL Hải Phòng Page 167
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành Nam
0 00
… … … … … …
… Cộng … … …. …
3.3.2. Hồn thiện về hệ thống sổ kế tốn trong hạch tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
- Các nhà quản lý kinh doanh rất cần biết thông tin chi tiết cụ thể về các yếu tố chi phí cũng nh viêc sử dụng loại chi phí này để từ đó lập dự tốn chi phí và chủ động điều tiết chi phí. Nh- ng ở Cơng ty tất cả các khoản chi phí phát sinh đều đợc tập hợp, phản ánh tổng hợp trên tài khoản 641" chi phí bán hàng"và tài khoản 642 " chi phi quản lý doanh nghiệp " và khơng hạch tốn chi tiết theo yếu tố chi phí, do đó thơng tin mà kế tốn cung cấp cha đáp ứng đợc yêu cầu của công tác quản lý.
- Để giải quyết hạn chế trên thì kế tốn nên sử dụng sổ chi tiết tài khoản 641" chi phí bán hàng" và tài khoản 642" chi phi quản lý doanh nghiệp ". Trong đó những khoản chi ở bộ phận bán hàng và các chi phí liên quan trong q trình tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ của đơn vị nên đa thẳng vào tài khoản 641, những khoản chi phí phát sinh ở bộ phận văn phịng và chi phí quản lý doanh nghiệp nói chung nên đa thẳng vào tài khoản 642. Để chi tiết hơn có thể dùng tài khoản chi tiết cấp 2 cho mỗi loại chi phí phát sinh, việc làm này là cần thiết vì nó giúp cho kế tốn xác định đợc các yếu tố chi phí giúp cho việc theo dõi quản lý đợc dễ dàng, từ đó có thể đa ra những biện pháp quản lý hữu hiệu đối với các khoản chi phí này. Để theo dõi các yêú tố chi phí phát sinh ở bộ phận bán hàng và và bộ phận quản ký doanh nghiệp kế tốn có thể mở sổ chi tiết của tài khoản 641 theo biểu mẫu 3.2 và tài khoản 642 theo biểu mẫu 3.2.
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần thơng mại Thành
Nam
vụ mua bao bì phục vụ cho việc bảo quản sản phẩm. Theo hoá đơn GTGT số 0077837 ngày 21 tháng 12 năm 2008 mua 500 chiếc với tổng giá trị là: 900.000 đồng, căn cứ vào hoá đơn GTGT kế tốn vào sổ chi tiết chi phí bán hàng. Hàng tháng Cơng ty trả lơng cho cơng nhân viên và trích khấu hao cho bộ phận bán hàng, căn cứ vào bảng lơng và bảng trích khấu hao kế tốn vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Đơn vị: Cty CPTM Thành Nam Địa chỉ: 284- Tơ Hiệu- Hải Phịng
Mẫu số S36-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh