2.2 THỰC TRẠNG CễNG TÂC KẾ TOÂN TIấU THỤ & XÂC ĐỊNH
2.2.1 Chứng từ hạch toỏn tại cụng ty:
Mẫu chứng từ sử dụng để hạch toỏn tiền mặt:
Cõng ty TNHH TM Thu Hương Mẫu số :02-TT
296 Phan Bội Chãu - Quy Nhơn QĐ số
1141-TC/CĐKT Ngaứy 01/11/1995 BTC Quyển sổ : 05 Số : 17 PHIẾU THU
Ngaứy 15 thaựng 09 năm 2010
Nợ : 111 Coự : 331 Họ tẽn người noọp tiền: Đoăn Như Thõng
Địa chỉ : 07 – Trửụứng Chinh – TP Quy Nhụn Lyự do nộp : Chi trả tiền vận chuyển
Số tiền : 13.700.000 (Viết bằng chữ) Saựu triệu ba trăm nghỡn ủồng.
Keứm theo 01 chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toaựn trưởng Người lập phiếu
( kyự, hó tẽn, ủoựng daỏu ) (kyự, hó
tẽn ) (kyự, hĩ tẽn)
Cõng ty TNHH TM Thu Hương Mẫu số :02-TT
296 Phan Bội Chãu - Quy Nhơn QĐ số
1141-TC/CĐKT Ngaứy 01/11/1995 BTC Quyển sổ : 06 Số : 08 PHIẾU CHI
Ngaứy 12 thaựng 10 năm 2010
Nợ : 641 Coự : 111 Họ tẽn người nhaọn tiền : Lãm Khaựnh Toaứn
Địa chỉ : 98 – Lẽ Lụùi – TP Quy Nhụn Lyự do nộp : Chi trả tiền bốc xếp
Số tiền : 2.500.000 (Viết bằng chữ) Hai triệu năm trăm nghỡn ủồng.
Keứm theo 01 chứng từ gốc
Thủ trưởng Đơn vị Kế toaựn trưởng Người lập phiếu
(kyự, hó tẽn, ủoựng daỏu) (kyự, hó tẽn) (kyự, hĩ tẽn)
Cụng ty TNHH TM Thu Hương Mẫu số: 01-VT 296 Phan Bội Chõu – TP.Quy Nhơn - Bỡnh Định
PHIẾU NHẬP KHO
Ngăy 11 thang 03 năm 2010 Số 011/03
Nợ TK: 1561 Cú TK: 112 Họ vă tờn người giao hăng: Tập đoăn Hoăng Phỏt Vissai
Địa chỉ: Ninh Bỡnh
Lý do nhập kho: Mua hăng Nhập kho: Kho Vosa
STT Tờn mặt hăng Mĩ hăng ĐVT S.L Đơn giỏ Thănh tiền
01 Xi măng Vissai 01 Tấn 950 980.000 931.000.000
Tổng cộng 950 931.000.000
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn )
Cụng ty TNHH TM Thu Hương
296 – Phan Bội Chõu – Quy Nhơn – Bỡnh Định Mẫu số: 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Ngăy 15 thỏng 03 năm 2010
Số: 0149XK
Nợ TK: 632
Cú TK: 1561 - Họ vă tờn người nhận hăng: Cụng ty TNHH Tõn Phỳ.
- Địa chỉ: 58 – Mai Xũn Thưởng – TP.Pleiku – Gia Lai
- Lý do xuất kho: Xuất kho giỏ vốn theo húa đơn 0149XK.
- Xuất kho: Vosa
STT Tờn mặt hăng Mĩ hăng ĐVT S.L Đơn giỏ Thănh Tiền
HểA ĐƠN Mẫu số: 01GTGT-3LL
GIÂ TRỊ GIA TĂNG BP/ 2010N Số : 00280 Liờn 1: Lưu
Ngăy 15 thỏng 03 năm 2010
-Đơn vị bỏn hăng: Cụng ty TNHH TM Thu Hương
-Địa chỉ: 296 - Phan Bội Chõu – TP.Quy Nhơn - Bỡnh Định -Số TK:
-Điện thoại: Mĩ số thuế: 4100266843 -Họ vă tờn người mua hăng: Nguyễn Trung Thịnh
-Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Phỳ
-Địa chỉ: 58 – Mai Xũn Thưởng – TP.Pleiku – Gia Lai
-Số tăi khoản:
-Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt Mĩ số thuế: 0302096957
STT Tờn hăng hoỏ, dịch vụ
ĐVT SL Đơn giỏ Thănh tiền
01 Xi măng Vissai PCB 40
Tấn 15 1.000.000 15.000.000
Cộng tiền hăng: 15.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.500.000 Tổng tiền thanh toỏn: 16.500.000 Viết bằng chữ: Mười sỏu triệu năm trăm nghỡn đồng.
Ngươi mua hăng Người bỏn hăng Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn,đúng dấu)
2.2.2 Doanh thu bỏn hăng:
Xuất hoỏ đơn GTGT cho khỏch hăng :
Cụng ty TNHH TM Thu Hương xuất húa đơn GTGT cho người mua hăng lă Cụng ty TNHH TM Tõn Phỳ, đại diện người mua hăng lă Nguyễn Trung Thịnh, mặt hăng mua lă xi măng Vissai, số lượng mua lă 40 tấn, giỏ bỏn mỗi tấn lă 1.100.000 đồng/tấn ( đĩ cú VAT ).Tổng số tiền thanh toỏn lă 44.000.000 đồng. Trong đú gồm cú thuế GTGT 10% lă 4.000.000 đồng, khỏch hăng thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hăng.
HểA ĐƠN Mẫu số: 01GTGT-3LL
GIÂ TRỊ GIA TĂNG BP/ 2010N Số : 00280 Liờn 1: Lưu
Ngăy 15 thỏng 12 năm 2010
-Đơn vị bỏn hăng: Cụng ty TNHH TM Thu Hương
-Địa chỉ: 296 - Phan Bội Chõu – TP.Quy Nhơn - Bỡnh Định -Số TK:
-Điện thoại: Mĩ số thuế: 4100266843 -Họ vă tờn người mua hăng: Nguyễn Trung Thịnh
-Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Phỳ
-Địa chỉ: 58 – Mai Xũn Thưởng – TP.Pleiku – Gia Lai
-Số tăi khoản:
-Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản Mĩ số thuế: 0302096957
STT Tờn hăng hoỏ, dịch vụ
ĐVT SL Đơn giỏ Thănh tiền
01 Xi măng Vissai PCB 40
Tấn 40 1.000.000 40.000.000
Cộng tiền hăng: 40.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.000.000 Tổng tiền thanh toỏn: 44.000.000 Viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn.
Ngươi mua hăng Người bỏn hăng Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn,đúng dấu)
Căn cứ văo húa đơn giỏ trị gia tăng kế toỏn tiến hănh ghi sổ chi tiết bỏn hăng để phản ỏnh số lượng hăng húa tiệu thụ vă doanh thu trong ngăy.
Cụng ty TNHH TM Thu Hương
296 - Phan Bội chõu – TP.Quy Nhơn – Bỡnh Định
SỔ CHI TIẾT BÂN HĂNG Thỏng 12 năm 2010
Tờn hăng húa: Xi măng Vissai NT
GS
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Doanh thu
SH NT SL Đơn giỏ Thănh tiền
15/03 0028 0 15/03 Cụng ty TNHH Tõn Phỳ 1121 40 1.000.000 40.000.000 Cộng 40.000.000 Ngăy 31/03/2009
bỏn ra phải nộp.
cty tnhh tm thu huong
KỉM THEO : CT gốc CHứNG Từ GHI Sổ Số : 19/2010
THU HAY CHI
CHứNG Từ TRíCH YếU TăI KHOảN số tiền GHI CHú
Số NGăY Nợ Cĩ
15/12/2010 Cụng ty Tõn Phỳ chuyển trả tiềnmua hăng 1121 511 44.000.000
…………………… …………
Cộng 44.000.000
Ngăy 31 thâng 12 năm 2010
giâm đốc sổ câI
Từ ngăy : 01/01/2010 đến ngăy 31/12/2010 Tăi khoản : 511 - Doanh thu bỏn hăng
chứng từ diễn giải tkđ-Ư số phât sinh ngăy ct sốct ctgssố nợ cĩ Số dư đầu kỳ 0 0 15/12/
2010 15/12 12KHAC Cty Tõn Phỳ trả tiền hăng 1121 44.000.000
…………. ……. 31/12/ 2010 13/12 12KHAC K/C chi phí XĐKQKD 911 95.076.832.259 0 Tổng cộng phât sinh 832.25995.076. 832.25995.076. Lũy kế đến cuối kỳ 832.25995.076. 832.25995.076. Số dư đến cuối kỳ Ngăy 31 thỏng 12 năm 2010 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Cụng ty TNHH TM Thu Hương
296 - Phan Bội Chõu – TP.Quy Nhơn - Bỡnh Định
BẢNG Kấ TỔNG HỢP HĂNG BÂN RA Tăi khoản: 511 Thỏng 12 năm 2010 Chứng từ Đơn vị mua hăng TK Đ/ư Doanh thu (VNĐ) Thuế GTGT đầu ra 10% SH SHD NT PX11 ……. 00280 ……… 15/03 ………. Cụng ty TNHH Tõn Phỳ ……….. 112 …… 40.000.000 …………….. 4.000.000 …………. Cộng 1.639.090.900 163.909.090 Ngăy 31/03/2009 Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tờn) (ký tờn,đúng dấu)
2.2.3 Kế toỏn giỏ vốn hăng bỏn của cụng ty:
2.2.3.1. Khỏi niệm.
Giỏ vốn hăng bỏn lă giỏ xuất kho của sản phẩm (hoặc gồm cả chi phớ thu mua hăng đối với doanh nghiệp thương mại), hoặc lă giỏ thănh thực tế lao vụ, dịch vụ hồn thănh vă đĩ được xỏc định lă tiờu thụ vă cỏc khoản khỏc được tớnh văo giỏ vốn để xỏc định kết quả kinh doanh trong kỳ.
PHIẾU XUẤT KHO
- Địa chỉ: 58 – Mai Xũn Thưởng – TP.Pleiku – Gia Lai
- Lý do xuất kho: Xuất kho giỏ vốn theo húa đơn 0149XK.
- Xuất kho: Vosa
STT Tờn mặt hăng Mĩ hăng ĐVT S.L Đơn giỏ Thănh Tiền
01 Xi măng Vissai 01 Tấn 65 1.095.000 71.175.000
TỔNG CỘNG 65 71.715.000
Người lập phiếu Người nhận hăng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,đúng dấu)
cty tnhh tm thu huong
KỉM THEO : CT gốc CHứNG Từ GHI Sổ Số : 20/2010
THU HAY CHI
CHứNG Từ TRíCH YếU TăI KHOảN số tiền GHI
CHú
Số NGăY Nợ Cĩ
15/12/2010 Xuất kho bỏn cho cụng ty Tõn Phỳ 632 1561 71.715.000
…………………… …………
Cộng 71.715.000
Ngăy 31 thâng 12 năm 2010
giâm đốc CƠNG TY TNHH TM THU HƯƠNG
số 296a, phan bội chđu, quy nhơn mê số thuế : 4100266843
sổ câI
Từ ngăy : 01/01/2010 đến ngăy : 31/12/2010 Tăi khoản : 632 - Giâ vốn hăng bân
chứng từ diễn giải tk đƯ số phât sinh
ngăy ct số ct số ctgs nợ cĩ
Số dư đầu kỳ 0 0
2010 ngăy15/12 00 28/12/
2010 173/12 12XK Giâ vốn hăng bân ngăy 28/12 1561 497.816.070 0
….. …… …… ……….. …… …….. 0 31/12/ 2010 175/12 12KHAC K/C chi phí XĐKQKD 911 0 91.893.250.506 Tổng cộng phât sinh 250.50691.893. 91.893.250.506 Lũy kế đến cuối kỳ 250.50691.893. 91.893.250.506 Số d đến cuối kỳ 0 0 Ngăy 31 thỏng 12 năm 2011
NGƯỜI GHI SỔ PHỤ TRÂCH KẾ TÔN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
2.2.4 Kế toỏn chi phớ bỏn hăng:
Tăi khoản sử dụng : TK641 - “ Chi phớ bỏn hăng ”.
2.2.4.1 Khỏi niệm.
Chi phớ bỏn hăng lă toăn bộ chi phớ thực tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm, hăng húa, lao vụ, dịch vụ.
2.2.4.2 Tăi khoản sử dụng.
Kế toỏn sử dụng TK 6411 - “Chi phớ bỏn hăng” để theo dừi chi phớ thực tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm hăng húa, lao vụ, dịch vụ…
THU HAY CHI
CHứNG Từ
TRíCH YếU TăI KHOảN số tiền GHI CHú
S
ố NGăY Nợ Cĩ
31/12/2010 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hăng 641 214 58.733.982 31/12/2010 Hoa hồng trả cho bờn đại lý 641 1121 277.143.745 31/12/2011 Chớ phớ dịch vụ mua ngoăi 641 1121 289.816.596 …………. ……. ….. ……… Cộng 605.02395.218. Ngăy 31 thâng 12 năm 2010 giâm đốc sổ câI Từ ngăy : 01/01/2010 đến ngăy : 31/12/2010 Tăi khoản : 641 – Chi phớ bỏn hăng.
chứng từ
diễn giải tk đƯ số phât sinh
ngăy ct số ct số ctgs nợ cĩ
31/12/
2010 131/12 12CP Khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hăng 214 58.733.982 0 31/12/
2010 132/12 12CP Hoa hồng trả cho bờn đại lý 1121 277.143.745 0 31/12/ 2010 133/12 12CP Chớ phớ dịch vụ mua ngoăi 1121 289.816.596 0 ….. …… …… ……….. …… …….. 0 31/12/ 2010 139/12 12KHAC K/C chi phí XĐKQKD 911 0 836.950.223 Tổng cộng phât sinh 836.950.223 836.950.223 Lũy kế đến cuối kỳ 836.950.223 836.950.223 Số dư đến cuối kỳ 0 0 Ngăy 31 thỏng 12 năm 2011
NGƯỜI GHI SỔ PHỤ TRÂCH KẾ TÔN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ