c. Qui trình xuất nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm
BẢNG 3.5 BẢNG LƯƠNG CHI TIẾT CỦA NHÂN VIÊN THÁNG 12/
THÁNG 12/2010
Công ty TNHH Lim Yee
Bảng lương chi tiết tháng 12/2010 Mã số thẻ LY01253 Họ và tên Nguyễn Văn Trung
Bộ phận Chà nhám
Số tài khoản ATM 5590205953663
Ngày vào làm 21/02/2008 Lương Bao gồm Lương cơ bản 1,816,700 Phụ cấp: 740,000 +Trách nhiệm 400,000 +Phụ cấp nhà ở 50,000 +Phụ cấp thâm niên 60,000 +Chuyên cần 230,000 Lương tăng ca 1,083,033 Chấm công +Nghỉ phép năm 1 ngày + Nghỉ không phép - ngày +Tồng giờ tăng ca thường 62 giờ +Tổng giờ tăng ca CN/lễ - giờ +Tổng giờ tăng ca đêm - giờ
Tổng thu nhập 3,639,733 Khấu trừ 233,504 -Trừ BHXH (6.5%) 118,086 -Trừ BHYT (1.5%) 27,251 -Trừ BHTN (1%) 18,167 -Trừ chuyên cần 70,000 -Trừ ngày nghỉ - Thực lãnh 3,406,230 Chứng từ sử dụng
Để theo dõi số lượng lao động tại các bộ phận công ty sử dụng “sổ theo dõi nhân sự” căn cứ trên hợp đồng lao động đã được ký kết.
Bảng chấm công
Bảng lương chi tiết của từng cơng nhân.
Bảng tổng hợp trích BHYT
Nhật ký chung
Sổ cái Tài khoản 6221: Chi phí nhân cơng trực tiếp tại phân xưởng I.
Tài khoản 6222: Chi phí nhân cơng trực tiếp tại phân xưởng II. Tài khoản 3382: Kinh phí cơng đồn
Tài khoản 3383: Bảo hiểm xã hội Tài khoản 3384: Bảo hiểm y tế.
Tài khoản 3389: Bảo hiểm thất nghiệp
Tài khoản 3341: Chi phí lương cơng nhân sản xuất phân xưởng I. Tài khoản 3342: Chi phí lương nhân cơng sản xuất phân xưởng II.
Trình tự ghi sổ:
Cách hạch tốn:
Cuối tháng kế tốn tiền lương sẽ căn cứ vào bảng chấm cơng của mỗi cơng nhân để tiến hành tính lương và lập phiếu lương chi tiết trong tháng cho từng công nhân.
Sau khi có phiếu lương chi tiết thì kế tốn sẽ lên bảng tổng hợp tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn của cơng nhân trực tiếp sản xuất của phân xưởng.
Ngày 31/12/2010 kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp tiền lương phải trả, BHXH, Bảng chi tiết tiền lương Bảng tổng hợp lương phải trả Bảng tổng hợp trích KPCĐ Bảng tổng hợp trích BHXH Bảng tổng hợp trích BHTN
vào sổ nhật ký chung rồi kết chuyển sang sổ cái. Do đó kế tốn có một số bút tốn sau:
Tổng hợp tiền lương, phụ cấp phải trả T12/2010 cho CN-SXTT. (Cột 1 & cột 2 - Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6221: 284,626,237
Có TK 334A: 284,626,237
Trích BHXH theo quy định lương T12/2010 của CNSXTT (Cột 3- Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6221:35,798,798 Có TK 3383: 35,798,798
Trích BHYT theo quy định lương T12/2010 của CNSXTT (Cột 4- Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6221: 6,712,275 Có TK 3384: 6,712,275
Trích BHTN theo quy định theo lương T12/2010 của CNSXTT (Cột 5- Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6221: 2,237,425 Có TK 3389: 2,237,425
Trích kinh phí cơng đồn T12/2010 theo qui định cho CNSXTT (Cột 6- Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6221: 4,474,850 Có TK 3382: 4,474,850
Kết chuyển chi phí NCTT để tính giá thành sản phẩm (Cột 7- Bảng tổng hợp chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của cơng nhân trực tiếp sản xuất PXI)
Nợ TK 6311 : 333,849,584 Có TK 6221 : 333,849,584
BẢNG 3.6 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG, PHỤ CẤP VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI PHÂN XƯỞNG I