Cách tính mức trích khấu hao của từng tháng:
Cơng ty TNHH LimYee dùng phương pháp khấu hao theo đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng ước tính.
Mức trích khấu hao từng tháng = (Nguyên giá TSCĐ/ số năm sử dụng) / 12
Chi phí khấu hao tháng 12/2010 sẽ bằng tổng trị giá khấu hao của tất cả các TSCĐ được trích trong tháng.
Chứng từ sử dụng
Hóa đơn mua tài sản cố định Bảng khấu hao TSCĐ
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 6274: chi phí khấu hao
Cách hạch tốn
Dựa vào bảng trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất trong kỳ kế tốn ghi bút toán vào sổ nhật ký chung sau đó kết chuyển sang sổ cái.
Nợ TK6274: 140,504,249 Có TK2141: 140,504,249
Chứng từ Danh mục TSCĐ Số lượng Tổng Nguyên giá Năm SD Mức KH tháng Khấu hao tháng 12 KH lũy kế đến 31/12/2010 Giá trị còn lại Số Ngày TK0230/NDT 03/10/2005 Máy xén 1 78,287,052 8 815,490 815,490 50,560,380 27,726,672 TK54/NDT 16/02/2005 Máy trét keo 1 26,783,500 8 278,995 278,995 19,529,650 7,253,850 0035566 02/11/2004 Nhà xưởng 1 3,520,018,848 25 11,733,396 11,733,396 821,337,720 2,698,681,128 ........... .......... ........ ......... .......... .......... .......... .......... ................ .......... Cộng 211.. 1,361,555,148 12,050,571 11,108,545 696,040,665 665,510,483 Phân bổ chi phí sản xuất 140,504,249 8,036,223,112 8,535,943,574
Bảng 3.8 BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ VÀO CHI PHÍ SẢN XUẤT ĐVT : VNĐ
THÁNG 12/2010
SỔ CHI TIẾT TK 6274
Tên tài khoản: Chi phí khấu hao TSCĐ ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số CT Ngày CT Nợ Có
CTGS1221 31/12/2010 K/C chi phí sản xuất chung 6311 140,504,249 CTGS1253 31/12/2010 Khấu hao TSCĐ vào SX 2141 140,504,249
THÁNG 12/2010d. Chi phí dịch vụ th ngồi d. Chi phí dịch vụ th ngồi
Chứng từ sử dụng
Hóa đơn tiền điện, nước… Phiếu chi trong tháng
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 6277: Chi phí dịch vụ th ngồi
Một số nghiệp vụ cụ thể
Ngày 07/12/2010 căn cứ theo chứng từ số PC006240: Thanh tốn tiền phí sửa chữa, thay thế phụ tùng máy uống nước xưởng.
Nợ TK 6277: 1,945,000 Nợ TK 133: 194,500 Có TK 1111: 2,139,500
Ngày 31/12/2010: Căn cứ theo chứng từ số 0099675: phải trả công ty Chen Ming Nợ TK 6277: 1,200,000
Nợ TK 133: 120,000 Có TK 331CM: 1,320,000
Ngày 31/12/2010: Căn cứ theo chứng từ số PC006315: thanh toán tiền đặt may 62 bao hút bụi phân xưởng cho công ty TNHHSX_TM_DV Phồn Thịnh.
Nợ TK6277: 6,830,000 Nợ TK133: 683,000 Có TK 1111: 7,513,000
Chứng từ Diễn giải
TK
đối ứng Số tiền
Số CT Ngày CT Nợ Có
PC006240 07/12/2010 Thanh tốn tiền phí sữa chữa, thay thế phụ tùng máy uống nước xưởng cho cơng ty Tín Năng