- Phân x ởng: Trạm mạng, cảng, cơ điện, ơtơ, cấp thốt
2.1.4 Đặc điểm hình thức sổ kế tốn tại công ty
Để phù hợp với quy mô cũng nh điều kiện thực tế của Công Ty.Hiện nay Công ty cổ phần than Cao Sơn áp dụng hình thức
"Nhật ký chứng từ". Các chính sách áp dụng chủ yếu là:
*Hệ thống tài khoản mà công ty cổ phần than cao sơn
đang áp dụng là hệ thống tàI khoản chế độ kế tốn nhà nớc ban hành.Các quy định đó là:
- Niên độ kế toán là 1 năm từ 01/ 01 đến 31/ 12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng là Đồng Việt Nam ( VNĐ )
Công ty cổ phần than Cao Sơn đang áp dụng hình thức “ Nhật ký chứng từ
Nhật ký chứng từ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ gốc cùng loại, có cùng một nội dung kinh tế. Nhật ký chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. Kế tốn lấy số liệu ghi Bên Có của các tài khoản kế tốn làm tiêu thức phân loại các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
Một Nhật ký chứng từ có thể mở cho một tài khoản hoặc nhiều tài khoản có một nội dung kinh tế giống nhau. Nhật ký chứng từ đợc đánh số liệu liên tục trong từng ngày, từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ gốc đính kèm , phải đợc kế toán tr-
Sinh viên: Đặng Thi Thoa- Lớp QT 903K 32
ởng duyệt trớc khi ghi sổ kế tốn,khi ghi vào nhật ký chứng từ thì ghi chép theo quan hệ đối ứng tài khoản (tài khoản cấp 1).vì vậy,tổng số cộng cuối tháng ở nhật ký chứng từ chính là số liệu để ghi vào sổ cái. Cơ sở để ghi chép Nhật ký chứng từ là những chứng từ gốc, số liệu của sổ kế toán chi tiết, các Bảng kê và Bảng phân bổ. Nhật ký chứng từ phải mở từng tháng một, hết mỗi tháng phải khoá sổ Nhật ký chứng từ cũ và mở Nhật ký chứng từ cho tháng sau, và chuyển số d tháng trớc sang.
Hàng ngày, từ chứng từ gốc phát sinh sau kiểm tra phân loại ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ có liên quan. Một số chứng từ có liên quan đến: Phải trả cơng nhân viên, ngun vật liệu, công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ thì ghi vào các Bảng phân bổ liên quan. Cuối tháng tổng cộng số liệu ghi 1 lần vào Nhật ký chứng từ. Các chứng từ cần lập Bảng kê thì ghi vào Bảng kê hàng ngày, ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng
đối chiếu,kiểm tra
Sơ đồ 07: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ. Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Cái
BáO CáO TàI CHíNH
Sổ,Thẻ kế tốn chi
tiết Bảng tổng hợp chi tiết