- Phân x ởng: Trạm mạng, cảng, cơ điện, ơtơ, cấp thốt
Nhật ký chứng từ số
Biểu số 08
Công ty cổ phần than Cao sơn-TKV
Phờng Cẩm Sơn-Cẩm Phả-QN Ban hành theo quyết định sốMẫu số S04a1-DN 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC
Nhật ký chứng từ số 1
Tháng 8 Năm 2008
Ghi có Tài khoản: 111-Tiền mặt
Số
tt Ngày
Ghi có TK 111,Ghi nợ các tài khoản TK133 TK211 TK 642 … Cộng có TK 111 A B 1 2 3 4 5 1 1/8/08 2 750000 55 150000 57 900000 2 5/8/0 8 4 800 000 96 200 000 111 100 000 3 15/8/08 254 000 2 540000 … 2 794 000 Cộng : 52 178126 151 200000 369 728 168 … 2 683 516793
Kế toán viên Kế tốn truởng
Đồng thời căn cứ vào nguồn hình thành của TSCĐ để định khoản:
Nợ TK 414 :96 200 000 đồng Có TK 411 :96 200 000 đồng Bút toán này đợc phản ánh trên nhật ký chứng từ số 10
Biểu số 09
Công ty cổ phần than Cao sơn-TKV Phờng Cẩm Sơn-Cẩm Phả-QN
Mẫu số S04a10-DN
Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ tr-
ởng BTC
Nhật ký chứng từ số 10
Tháng 8 Năm 2008
Ghi có Tài khoản: 411-Nguồn vốn kinh doanh T
T
Diễn giải Ghi có TK 411,Ghi nợ các TK TK414 … Cộng có
TK 411 1 Mua máy in siêu tốc bằng quỹ đầu 55 150 55 150
Sinh viên: Đặng Thi Thoa- Lớp QT 903K 47
t phát triển 000 000 2 Mua máy phô tô bằng quỹ đầu t
phát triển 96 200000 96 200 000 Cộng : 151 350 000 151 350 000 Kế toán viên Kế tốn trởng
Biểu số 10
Tập đồn CN Than – Khoáng sản Việt Nam
Công ty cổ phần Than Cao Sơn Mẫu số S23-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC thẻ TSCĐ Số:150 Ngày lập thẻ: 05/8/2008
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 125 ngày 05/8/2008 - Tên TSCĐ: Máy phô tô XEROX
- Nớc sản xuất: Nhật sản xuất Năm sản xuất: 2007 - Năm sử dụng: 2008 Số hiệu chứn g từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
Ghi chú Ngày,th áng năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn A B C 1 2 3 4 5 580 5/8/08 ĐTPT 96 200 000 200 8 4 881 107 4 881 107 VP Dụng cụ phụ tùng kèm theo Stt Tên quy cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị tính Số lợng Giá trị A B C 1 2 Lý do giảm TSCĐ chứng từ số: Ngày 5 tháng 8 năm 2008 Lý do giảm:
Sinh viên: Đặng Thi Thoa- Lớp QT 903K 49
Trừơng hợp tăng TSCĐ do đầu t XDCB hoàn thành
- Các chứng từ sử dụng
Tờ trình của Giám đốc Cơng ty cổ phần than Cao Sơn
Quyết định của hội đồng quản trị tập đồn CN- Than Khống Sản Việt Nam
Quyết định của Tổng Giám Đốc tập đồn CN- Than Khống Sản Việt Nam.
Hợp đồng kinh tế,Hố đơn Gía Trị Gia Tăng
Biên bản nghiệm thu về TSCĐ - Trình tự luân chuyển chứng từ
Căn cứ về yêu cầu của sản xuất kinh doanh,định kỳ công ty thành lập kế hoặch mua sắm TSCĐ phục vụ sản xuất trình Tập đồn phê duyệt. Các Cơng ty có khả năng cung cấp thiết bị tiến hành chào hàng. Hội đồng xét thầu tiến hành mở thầu theo đúng quy định. Gói thầu trúng thầu phải đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn phù hợp mà Công ty yêu cầu, đợc hội đồng giá của Công ty xét duyệt giá.
Tiếp đó hai bên ký kết các hợp đồng kinh tế kèm theo phụ lục về đặc tính kỹ thuật và biên bản đàm phán giữa hai bên. Đồng thời Công ty gửi hoá đơn thẩm định
Sau khi hai bên thống nhất đơn giá và thời gian giao TSCĐ, đặc tính kỹ thuật, hình thức thanh toán... Bên B tiến hành bàn giao lắp đặt chạy thử theo đúng thoả thuận ký kết trong hợp đồng và biên bản đàm phán.
Căn cứ vào Hợp đồng kinh tế và các Hố đơn chứng từ có liên quan hai bên tiến hành lập bản thanh lý hợp đồng kinh tế có chữ ký hai bên cụ thể, kèm theo hố đơn, catalo. Sau khi Cơng ty bàn giao cho đơn vị sử dụng TSCĐ, Công ty tiến hành tổng
Sinh viên: Đặng Thi Thoa- Lớp QT 903K 51
hợp hoá đơn chứng từ liên quan để lập quyết tốn trình Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam phê duyệt.
Căn cứ vào tổng quyết tốn và hố đơn chứng từ có liên quan (Hoá đơn, phiếu chi...) kế toán xác định tổng
nguyên giá TSCĐ lập hồ sơ kế tốn và tiến hành định khoản. Ví dụ: Ngày 25/8/2008 Cơng ty hồn thành cơng trình xây dựng
khu nhà 2 tầng điều hành sản xuất ( ĐHSX) với tổng giá quyết tốn cơng trình là 681 508 533 đồng.Tài sản trên đợc hình thành từ nguồn vốn vay.
Biểu số 11:
Tập đồn CN- Than khống sản Việt Nam
Công ty cổ phần than cao sơn
Số 189/HĐ-KH
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập- Tự Do – Hạnh phúc
Cẩm phả ngày 2 tháng 8 năm 2008