1.3 Phân tích Bảng cân đối kế tốn và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.3.2.1.2 Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn
Tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn phản ánh chất lượng cơng tác tài chính của doanh nghiệp. Để biết được tình hình tài chính tốt hay khơng tốt cần phải xem xét tình hình và khả năng thanh tốn của doanh nghiệp như thế nào? Nếu tình hình tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít cơng nợ, khả năng thanh tốn dồi dào, ít đi chiếm dụng. Điều đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động về vốn đảm bảo cho quá trình kinh doanh thuận lợi. Ngược lại, nếu tình hình tài chính gặp khó khăn, doanh nghiệp nợ nần, dây dưa kéo dài, mất tính chủ động trong kinh doanh và đơi khi dẫn tới tình trạng phá sản.
Để phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn, trước hết người ta lập bảng phân tích tình hình cơng nợ sau đó tính tốn, xác định các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh tốn
Biểu 1.5
Bảng phân tích tình hình công nợ
Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuốinăm Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%)
1 2 3 4 5
A. Các khoản phải thu
I. Phải thu ngắn hạn
1. Phải thu của khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD
5. Các khoản phải thu khác …
II. Phải thu dài hạn
…
B. Nợ phải trả
I. Nợ ngắn hạn
1. Vay và nợ ngắn hạn 2. Phải trả cho người bán 3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
5. Phải trả công nhân viên …
II. Nợ dài hạn
1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội bộ 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay và nợ dài hạn khác …
Các chỉ tiêu phản ánh tình hình và khả năng thanh toán gồm: Hệ số khả năng thanh toán
hiện hành (tổng quát) = Tổng giá trị tài sản (1.1) Tổng nợ phải trả Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn (1.2) Tổng nợ ngắn hạn Hệ số khả năng
thanh toán nhanh =
Tiền và tương đương tiền (1.3) Tổng nợ ngắn hạn
thanh toán nợ dài hạn vay hoặc nợ dài hạn Tổng nợ dài hạn
Hệ số khả năng
thanh toán lãi vay =
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (1.5) Lãi vay phải trả
Để đánh giá tình hình và khả năng thanh toán, tiến hành so sánh giữa kỳ này với kỳ trước về từng chỉ tiêu, kết hợp với việc xem xét mức độ biến động của các khoản phải thu, phải trả, tìm ra nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn mà chưa đòi được, chưa trả được, những khoản tranh chấp, mất khả năng thanh toán.