Có TK 3331 : Thuế GTGT
Nộp thuế: Nợ TK 3331. Có TK 111, 112.
II. Thực trạng công tác kế toán tại Doanhnghiệp: nghiệp:
Doanh nghiệp Nguyễn Thị Huệ là một đơn vị hạch toán kinh tế nội bộ, đơn vị độc lập về tài chính. Doanh nghiệp hoạt động theo quy định chung đối với các đơn vị Doanh nghiệp t nhân.
Vì vậy để phù hợp với quá trình hạch tốn Doanh nghiệp sử dụng hình thức nhật ký chứng từ để tổ chức hệ thống sổ sách kế toán.
31
1. Chứng từ số sách đợc áp dụng:
Sơ đồ hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ:
Ghi chú:
Hình thức nhật ký này gồm các loại số kế toán: + Nhật ký chứng từ. + Bảng kê. + Sổ cái. + Sổ chi tiết. Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhận chứng từ Sổ cái Báo cáo kế toán Sổ chi tiết Bảng kê Sổ quỹ Bảng kê tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Quan hệ đối chiếu kiểm tra
32
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào thủ quỹ cho nghiệp vụ thu chi vào bảng kê, sổ chi tiết theo yêu cầu quản lý của Doanh nghiệp.
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết kế toán vào Nhật ký chứng từ có liên quan.
2. Trình tự luân chuyển chứng từ và hạchtốn kế tốn. tốn kế tốn.
Sơ đồ trình tự ln chuyển chứng từ và phơng pháp hạch toán kho hàng hoá:
Hoá đơn của bên bán
Phiếu nhập kho
Thẻ kho Phiếu xuất
kho Bảng kê số 8 Nhật kỳ chứng từ số 8 Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Ghi chú:
33