: ghi hằng ngày đối chiếu, kiểm tra
Hình 2.3: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng
Dựa vào sơ đồ thấy được quy trình ghi số kế tốn bán hàng như sau: Căn cứ vào các chứng từ phát sinh kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung. Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu phát sinh trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái tổng hợp,TK1111, TK 131, TK 3331, TK 511 sau đó kết chuyển TK 511 sang TK 911. Cụ thể như sau:
• Quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng như sau
+ Tại Quầy hàng:
Hằng ngày, khi bán hàng nhân viên bán hàng viết phiếu yêu cầu bộ phận thủ kho viết phiếu xuất kho. Bộ phận thủ kho viết phiếu xuất kho và xuất hàng theo yêu cầu của khách hàng. Khách hàng nhận phiếu xuât đến kế tốn bán hàng viết hóa đơn và thanh tốn tiền hàng. Nếu thanh tốn bằng tiền mặt thì kế tốn thu tiền viết phiếu thu.
Nhân viên bán hàng giao hàng cho khách hàng và đồng thời theo dõi vào sổ theo dõi bán hàng. Chỉ lập hóa đơn khi khách hàng yêu cầu và mua với số lượng lớn, cuối ngày nhân viên bán hàng mang tiền nộp lên Công ty. Cuối tuần hoặc 10 ngày
nhân viên bán hàng lập báo cáo bán hàng và trường hợp những người mua lẻ khơng u cầu viết hóa đơn thì cửa hàng tập hợp viết chung trên một hóa đơn theo từng loại hàng hóa có cùng mức thuế suất thuế GTGT và lập bảng kê kèm theo hóa đơn. Sau đó đem báo cáo bán hàng cùng những hóa đơn (liên 3) đã được lập nộp lên Cơng ty, cịn hóa đơn (liên 1) lưu tại cuốn, hóa đơn (liên 2) được giao cho khách hàng (lưu liên 2 lại trong trường hợp bán lẻ).
+ Tại văn phịng Cơng ty:
Kế toán căn cứ vào những chứng từ hóa đơn GTGT hợp lệ để ghi vào sổ chi tiết hàng hóa, lên Nhật ký chung, từ đó lên sổ cái vào cuối mỗi quý.
• Minh hoa một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh tại các doanh nghiệp như sau: Trong lĩnh vực xây dựng
Sau một thời gian hồn thành thi cơng hợp đồng cơng trình thi cơng sữa chữa mương thốt nước tại nhà xưởng sơn tĩnh điện- cơ sở 2- Công Ty Cổ Phần Cẩm Hà được ký kết hợp đồng giữa công Ty Cổ Phần Tổng Hợp DPT và Công Ty TNHH Xây Dựng Mỹ Kiến Phát ký ngày 09/07/2020. Ngày 04/08/2020, cơng trình hồn thành.Dựa vào biên bản nghiệm thu khối lượng của bộ phận thi cơng cơng trình, kế tốn xuất hóa đơn GTGT số 170 ngày 04/08/2020
Sau khi hồn thành cơng việc được thỏa thuận như trong hợp đồng thì cơng ty Cổ Phần Tổng Hợp DPT sẽ làm biên bản nghiệm thu và đại diện hai bên công ty sẽ ký để xác nhận cơng việc được hồn tất
Biên bản nghiệm thu đã được ký thì kế tốn sẽ xuất hóa đơn GTGT cho công ty TNHH Xây Dựng Mỹ Kiến Phát và đưa liên 2- đỏ, công ty Cổ Phần Tổng Hợp DPT giữ lại liên 3- xanh để lưu trữ tại công ty.
Kế toán lập phiếu thu số 170
Kế toán lên sổ nhật ký chung như sau:
CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG HỢP DPT Mẫu số 03a- DN 74 Trương Chí Cương, P Hồ Cường Nam, Q
Hải Châu, Đà Nẵng (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)