• Các khoản tiền đã nộp vào Ngân hàng hoặc thanh tốn cho bên thứ ba nhưng chưa nhận giấybáocủangân hàng
• Số kết chuyểnkhitiền đãvào tàikhoản hoặcthanh tốn cho cácđối tượngliên quan.
• Bên Nợ • Bên Có
• Dư Nợ
Số tiền cịn đang chuyển cuối kỳ
Tài khoản chi tiết
Tàikhoản1131 -Tiền ViệtNam:Phảnánhsố tiền Việt
Namđang chuyển.
Tàikhoản1132 -Ngoại tệ:Phảnánhsố ngoại tệ đang chuyển.
Nguyên tắc hạch toán
TK này phảnánh cáckhoản tiền của doanhnghiệp đã nộp
vào Ngân hàng, kho bạc, đã gửi bưu điện để chuyểncho Ngân hàng nhưng chưa nhậnbáo Có,trả chođơn vịkhác hayđã làmthủ tục chuyển tiền từtàikhoản tạiNgân hàng
để trảchođơn vị khácnhưng chưa nhận giấybáoNợhay
bảnsao kêcủaNgân hàng.
Thutiền mặt hoặcsécnộp thẳngvào Ngân hàng.
Chuyển tiềnquabưu điện trảchođơn vịkhác;
Thutiềnbán hàngchuyển thẳngvào Khobạc để nộp thuế(giao tiềntay bagiữadoanhnghiệp với ngườimua hàng và Khobạc Nhànước).
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu
Nghiệp vụ tăng tiền đang chuyển
Nộp tiềnvào ngân hàng nhưng chưanhậnGBC
Bán hàng thubằngsecnộpvào ngân hàng, chưanhận
GBC
Đã chuyển trả tiềnnhưng bênnhậnchưanhận được
Nghiệp vụ giảm tiền đang chuyển
Cáckhoản nộpvào ngân hàngđã nhận được GBC
Đã có xác nhận của bên được thụ hưởng từ tiền chuyển trả củaDN
Nghiệp vụ tăng tiền đang chuyển TK 111