lương, bảo hiểmxãhộivà các khoản đã trả, đã chi,đã ứng trướcchongườilaođộng;
Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người laođộng.
o Các khoản tiền lương, tiềncơng,tiền thưởngcó tínhchất cơng,tiền thưởngcó tínhchất lương, bảo hiểmxãhộivà các khoản phải trả, phải chi cho ngườilaođộng.
Số dưbên Có
Các khoản tiền lương, tiền
cơng, tiền thưởngcó tínhchất
trừ vào lương/ thu nhập của NLĐ Ứng lương, thanh toán lương và các
khoản khác cho NLĐ Tiền thưởng phải trả NLĐ từ quỹ KT-PL BHXH phải trả NLĐ TK 111, 112 TK 138, 141, 3335 641, 642 TK 353 TK 3383 mang tính chất lương phải trả cho NLĐ TK 511 TK 33311 Trả lương, thưởng bằng SP, HH TK 338 Trừ lương các khoản trích theo lương Bài tập thực hành 4
Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại công ty P trong tháng 10.20x1 nhưsau:
1. Chi tiền mặt tạm ứng lương cho cơng nhân viên: 180.000.000đ
2. Tínhlương phải trảchotừng bộ phận nhưsau: • Bộ phậncơng nhântrực tiếpSX: 200.000.000đ • Bộ phậnnhân viên phânxưởng: 20.000.000đ
• Bộ phận vănphịng: 50.000.000đ
3. Khoản khấu trừ lương củanhân viênvănphịnggồm:
• Thuếthunhậpcá nhân: 4.000.000đ • Tạm ứng thừa: 500.000đ
4. Khoản thưởng quý 3 chi bằng Quỹ khen thưởng
4.000.000đ. 47 TK sử dụng Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ kế tốn Thí dụ minh họa Tài khoản sử dụng Tài khoản 335 BênNợ Bên Có Các khoản chi trả thực tế phát sinh được tính vào chi phí phải trả;
Số chênh lệch về chi phí phải trả lớn hơn số chi phí thực tế được ghi giảm chi
phí.
o Trích trước chi phí vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ.
Số dưbên Có
Chi phí phải trả đã tính vào chi phísản xuất,kinh doanh nhưng thực tế chưa phát
được từ người bán nhưng thực tế chưa chi trả do
chưacó hóađơn hoặc chưa đủ hồ sơ,tàiliệu kếtốn. – Phải trả về tiền lương nghỉphép
– Trích trước chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuấttheo mùa, vụ cóthể xâydựng được kế hoạch ngừng sản xuất.
– Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợpvaytrảlãi sau, lãi tráiphiếu trảsau
– DN kinh doanh BĐS: Trích trước chi phí để tạm tính giávốnhàng hóa, thànhphẩm bất động sản đãbán.