4. Kết cấu bài bỏo cỏo
2.3.1.Đỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty
Trong những năm vừa qua, Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải đó nõng cao năng lực quản lý, tổ chức sản xuất đổi mới phương hướng kinh doanh và mua sắm thờm thiết bị tiờn tiến nờn cụng ty đó đứng vững được trờn thị trường và từng bước làm ăn cú lói.
Bảng 2.2: Kết quả sản xuất kinh doanh ( Đvt: VND) T T CHỈ TIấU Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền %
1 Doanh thu thuần 95.956.487.540 102.569.857.854 120.579.865.405 6.613.370.314 6,89 18.010.007.551 17,56
2 Giỏ vốn hàng bỏn 83.589.754.210 89.998.547.852 108.691.314.531 6.408.793.642 7,67 18.692.766.679 20,77 3 Lợi nhuận gộp 11.866.733.330 12.571.310.002 11.960.550.874 704.576.672 5,94 -610.759.128 -4,86 4 DThoạt động tài chớnh 4.568.750 65.897.584 57.556.423 61.328.834 1342,35 -8.341.161 -12,66 5 Chi phớ tài chớnh 2.086.758.450 2.169.854.850 1.968.018.251 83.096.400 3,98 -201.836.599 -9,30 6 Chi phớ quản lý DN 5.895.874.547 5.985.645.850 5.007.476.886 89.771.303 1,52 -978.168.964 -16,34 7
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 3.888.669.083 4.481.706.886 5.042.612.160 593.037.803 15,25 560.905.274 12,52
8 Tổng LN trước thuế 388.669.083 4.481.706.886 5.042.612.160 4.093.037.803 1053,09 560.905.274 12,52
9
Thuế thu nhập doanh
nghiệp 972.167.271 1.120.426.722 1.260.653.040 148.259.451 15,25 140.226.319 12,52
10 Lợi nhuận sau thuế 2.916.501.812 3.361.280.165 3.781.959.120 444.778.353 15,25 420.678.955 12,52
Qua bảng số liệu trờn ta thấy:
Doanh thu thuần năm 2012 so với 2011 tăng, cụ thể tăng tuyệt đối là 6.613.370.314 VND, tương đương với 6,89%. Năm 2013 so với năm 2012 doanh thu vẫn tiếp tục tăng và tăng hơn so với cỏc năm trước, tăng cụ thể là 18.010.007.551 VND tương đương với 17,56%. Điều này cho thấy, Cụng ty kinh doanh rất phỏt triển, cú nhiều cụng trỡnh đó đưa vào nghiệm thu và sử dụng. Giỏ vốn hàng bỏn: năm 2012 tăng 6.408.793.642 VND với tỷ lệ tăng là 7,67% so với năm 2011. Năm 2013 so với năm 2012 giỏ vốn hàng bỏn tăng mạnh, cụ thể tăng 18.010.007.551 VND, với tỷ lệ tăng 20,77%. Giỏ vốn hàng bỏn tăng là do doanh thu tăng vỡ Cụng ty sản xuất kinh doanh cú hiệu quả.
Lợi nhuận gộp: năm 2012 so với năm 2011 tăng cụ thể là 704.576.672 VND tương đương với 5,94%. Đến năm 2013 lợi nhuận gộp của cụng ty giảm -610.759.128 VND, tương đương với -4,86%.
Hơn nữa, năm 2012 Cụng ty cú nhiều cụng trỡnh quyết toỏn và thanh toỏn bằng chuyển khoản nờn năm 2012 doanh thu hoạt động tài chớnh tăng nhanh 61.328.834 VND,với tỷ lệ tăng cao là 1342,35% so với năm 2011. Nhưng năm 2013 doanh thu hoạt động tài chớnh lại giảm -8.341.161 VND, với tỷ lệ là -12,66%.
Chi phớ tài chớnh năm 2011 và 2012 tăng nhẹ, tăng cụ thể 83.096.400VND, ứng với 3,98% là do cụng ty cú nhiều cụng trỡnh hoàn thành quyờt toỏn. Năm 2013, chi phớ tài chớnh giảm -201.836.599 VND tương đương với -9,30%.
Năm 2011 và năm 2012, Cụng ty cú nhiều cụng trỡnh nờn chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng tăng lờn, tăng 89.771.303 VND, tương đương với 1,52%. Năm 2013 so với năm 2012 chi phớ tài chớnh giảm cụ thể là -978.168.964 VND với tỷ lệ -16,34%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cụng ty tăng nhẹ qua cỏc năm, cụ thể năm 2011 tăng 593.037.803 VND tương đương với 15,25%, năm 2013 so với năm 2012 tăng nhưng tăng chậm hơn với 560.905.274 VND ứng
với tỷ lệ là 12,52%.
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2012 tăng mạnh, số tiền chờnh lệch cụ thể là 4.093.037.803 VND tương đương với tỷ lệ tăng rất cao 1053,09%. Năm 2013 lợi nhuận trước thuế vẫn tăng nhưng so với năm 2012 thỡ lượng tăng khụng đỏng kể 560.905.274 VND ứng với 12,52%.
Do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng nờn sau khi trừ đi cỏc khoản chi phớ khỏc Cụng ty đó cú lợi nhuận. Điều này thể hiện ở thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 tăng so với năm 2011 là 148.259.451 VND với tỷ lệ tăng là 15,25%, năm 2013 tăng so với năm 2012 là 140.226.319 VND với tỷ lệ là 12,52%.
Tiếp theo là chỉ tiờu lợi nhuận sau thuế của năm 2012 tăng 444.778.353 VND tương đương với tỷ lệ 15,25%. Tuy năm 2013 lợi nhuận sau thuế vẫn tiếp tục tăng nhưng khụng cao bằng năm 2012, cụ thể là 420.678.955 VND ứng với 12,52%.
Để nắm rừ về tỡnh hỡnh hoạt động của cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải ta tiếp tục xem qua bảng cõn đối kế toỏn, bởi bảng cõn đối kế toỏn phản ỏnh tổng quỏt tỡnh hỡnh tài sản của doanh ngiệp theo giỏ trị ghi sổ của tài sản và nguồn vốn hỡnh thành tài sản.
Bảng 2.3: Bảng cõn đối kế toỏn
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
TÀI SẢN 1 2 3
A- tài sản ngắn hạn 31.174.429.053 26.227.226.601 29.306.485.161 I . Tiền và cỏc khoản tơng đơng tiền 2.767.240.211 2.659.854.520 2.867.894.587 II . đầu t tài chớnh ngắn hạn - - -
1. đầu t tài chớnh ngắn hạn
2. Dự phũng giảm giỏ đầu t tài chớnh ngắn hạn
III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 11.110.303.587 9.623.191.443 15.666.941.701 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Phải thu khỏch hàng 10.220.147.087 9.321.039.043 14.104.489.101 2. Trả trớc cho ngời bỏn 890.156.500 302.152.400 1.562.452.600 3. Cỏc khoản phải thu khỏc
4. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú đũi
IV. Hàng tồn kho 11.406.650.656 12.887.926.058 9.475.864.587
1. Hàng tồn kho 11.406.650.656 12.887.926.058 9.475.864.587 2. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khỏc 5.890.234.599 1.056.254.580 1.295.784.286
1. Thuế GTGT đợc khấu trừ 5.890.234.599 1.056.254.580 1.295.784.286 2. Thuế và cỏc khoản phải thu nhà nớc
3. Tài sản ngắn hạn khỏc
B. Tài sản dài hạn 20.516.203.062 17.886.345.973 15.256.488.883 I. Tài sản cố định 20.516.203.062 17.886.345.973 15.256.488.883
1. Nguyờn giỏ 26.194.648.350 26.194.648.350 26.194.648.350 2. Giỏ trị hao mũn lũy kế -5.678.445.288 -8.308.302.377 -10.938.159.467 3. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang
II . Bất động sản đầu t - - -
1. Nguyờn giỏ
2. Giỏ trị hao mũn lũy kế
III. Cỏc khoản đầu t tài chớnh dài hạn - - -
1. Đầu t tài chớnh dài hạn
2. Dự phũng giảm giỏ đầu t tài chớnh dài hạn
IV. Tài sản dài hạn khỏc - - -
1. Phải thu dài hạn 2. Tài sản dài hạn
3. Dự phũng phải thu dài hạn khú đũi
Tổng cộng tài sản 51.690.632.115 44.113.572.574 44.562.974.044 nguồn vốn
A. nợ phải trả 17.424.562.920 10.393.120.265 10.613.117.900 I. Nợ ngắn hạn 17.424.562.920 10.393.120.265 10.613.117.900
1. Vay ngắn hạn 14.958.369.000 9.100.000.000 9.000.000.000 2.Phải trả cho ngời bỏn 1.943.967.190 1.023.265.485 1.256.859.500 3.Ngời mua trả trớc tiền
4.Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nớc 522.226.730 269.854.780 356.258.400 5. Phải trả ngời lao đụng
6.Chi phớ trả trớc
7. Cỏc khoản phải trả ngắn hạn khỏc 8. Dự phũng phải trả ngắn hạn
1. Vay và nợ dài hạn
2. Quỹ dự phũng trợ cấp mất việc làm 3. Phải trả, phải nộp dài hạn khỏc 4. Dự phũng phải trả dài hạn
B. vốn chủ sở hữu 34.266.067.195 33.720.452.309 33.949.856.144 I. Vốn chủ sở hữu 33.987.453.335 33.425.349.165 33.845.664.120
1. Vốn đầu t của chủ sở hữu 29.000.000.000 29.000.000.000 29.000.000.000 2. Thặng d vốn cổ phần 294.955.143 294.995.143 294.995.143 3. Vốn khỏc của chủ sở hữu
4. Cổ phiếu quỹ (* )
5. Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6. Cỏc quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 769.073.857 769.073.857 769.073.857 7. Lợi nhuận sau thuế cha phõn phối 3.923.384.335 3.361.280.165 3.781.595.120
II. Quỹ khen thởng phỳc lợi 278.613.860 295.103.143 104.192.024 Tổng cộng nguồn vốn 51.690.630.115 44.113.572.574 51.690.630.115
Từ bảng 2.3 ta sẽ đỏnh giỏ sơ bộ về tài sản và nguồn vốn của cụng ty như sau:
Về phần tài sản: Tổng tài sản của cụng ty thay đổi theo từng năm, năm 2011 tổng tài sản là 51.690.630.115 VND đến năm 2012 giảm 7.577.059.541 VND, năm 2013 là 51.690.630.115 VND tăng 449.401.471 VND so với năm 2012. Tài sản ngắn hạn trong cả 3 năm chiếm tỷ trọng cao và đạt hơn 50% trong tổng tài sản. Do là cụng ty xõy dựng nờn lượng mỏy múc phục vụ cụng trỡnh nhiều, vỡ vậy tài sản dài hạn của cụng ty cũng vào dạng tương đối lớn và luụn cú sự biến động do mỏy múc thiết bị sẽ khấu hao theo từng năm. Cụ thể, năm 2011 lượng tài sản dài hạn là 31.174.429.053 VND, năm 2012 so với năm 2011 giảm 2.629.857.089 VND và tiếp tục giảm 2.629.857.089 VND vào năm 2013.
Về phần nguồn vốn: nguồn vốn gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, trong đú vốn chủ sở hữu của cụng ty chiếm tỷ lệ rất cao trong tổng nguồn vốn. Mặc dự, tổng nguồn vốn năm 2012 và 2013 giảm so với năm 2011 nhưng do cụng ty cú doanh thu cỏc khoản nợ phải trả giảm đỏng kể như năm 2012 so với năm 2013 giảm 40,35%, năm 2013 tăng 2,12% so với năm 2012 nhưng lượng tăng khụng đỏng kể. Vỡ vậy, vốn chủ sở hữu của cụng ty chiếm 66,29%, 76,44%, 76,18% trong tổng nguồn vốn lần lượt qua cỏc năm 2011, 2012 và 2013. Chứng tỏ khả năng tài chớnh của cụng ty tương đối tốt và cụng ty cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn.
Để làm rừ hơn về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải ta tiếp tục xột đến tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty qua nhúm cỏc chỉ số về khả năng thanh toỏn.
Bảng 2.4: Hệ số tài trợ
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011
Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Vốn chủ sở hữu 34.266.067.195 33.720.452.309 33.949.856.144 (545.614.887) -1,59 229.403.836 0,68 Tổng nguồn vốn 51.690.630.115 44.113.572.574 44.562.974.044 (7.577.057.542) -14,66 449.401.471 1,02 Hệ số tài trợ 0,66 0,76 0,76 0,10 15,31 (0,00) -0,34
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số tài trợ tăng nhẹ và tương đối ổn định qua cỏc năm. Năm 2011 hệ số tài trợ là 0,66 lần và tăng lờn 0,76 lần, tương đương với 15,31% vào năm 2012. Năm 2013, hệ số tài trợ ổn đinh và khụng tăng. Từ tỡnh hỡnh trờn ta thấy, trong tổng số nguồn vốn tài trợ tài sản của cụng ty, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm trờn 50%. Điều này chứng tỏ cụng ty cú khả năng tự bảo đảm về mặt tài chớnh tốt, mức độ độc lập về mặt tài chớnh càng tăng.
Bảng 2.5:Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Vốn CSH 34.266.067.195 33.720.452.309 33.949.856.144 (545.614.886,50) -1,59 229.403.836 0,68 TSDH 20.516.203.062 17.886.345.973 15.256.488.883 (2.629.857.089,33) -12,82 (2.629.857.089) -14,70 Hệ số tự tài
trợ TSDH 1,67 1,89 2,23 0,22 12,88 0,34 18,04
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số tự tài trợ TSDH qua cỏc năm tăng dần từ 1,67 lần (năm 2011) lờn 1,89 lần (năm 2012) và 2,23 lần (năm 2013). Trị số của chỉ tiờu hệ số tự tài trợ TSDH trong 3 năm đều lớn hơn 1, đặc biệt, trị số này tăng cao trong năm 2013 và đạt 2,23 lần, chứng tỏ vốn chủ sở hữu của cụng ty càng cú thừa khả năng đỏp ứng hay tài trợ tài sản dài hạn. Điều này sẽ giỳp cụng ty tự bảo đảm về mặt tài chớnh, gúp phần đảm bảo an ninh tài chớnh.
Bảng 2.5: Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Tổng tài sản 51.690.632.115 4.113.572.574 44.562.974.044 (7.577.059.541,33) -14,66 449.401.471 1,01 Nợ phải trả 17.424.562.920 0.393.120.265 10.613.117.900 (7.031.442.655,00) -40,35 219.997.635 2,07 Hệ số khả năng thanh
toỏn tổng quỏt 2,97 4,24 4,20 1,28 43,08 (0,05) -1,09
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty rất tốt và tăng dần trong cả 3 năm: Năm 2011 một đồng vốn vay thỡ cú 2,97 đồng tài sản đảm bảo, cú nghĩa là khả năng thanh toỏn năm 2011 là tốt. Năm 2012 một đồng vốn vay thỡ cú 4,24 đồng tài sản đảm bảo, cú nghĩa là khả năng thanh toỏn năm 2012 là rất tốt. Tương tự, với năm 2013 một đồng vốn vay thỡ cú 4,24 đồng tài sản đảm bảo, cú nghĩa là khả năng thanh toỏn năm 2013 là rất tốt. Tuy trị số của năm 2013 giảm 0,05 lần tương đương với -1,08% nhưng khả năng thanh toỏn vẫn ở mức cao. Đõy là tin tốt cho cỏc chủ nợ vỡ trị số của chỉ tiờu “Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt” >= 2, cỏc chủ nợ mới cú khả năng thu hồi được nợ khi đỏo hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng2.6: Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Tài sản ngắn hạn 31.174.429.053 26.227.226.601 29.306.485.161 (4.947.202.452,00) -15,87 3.079.258.560 11,74 Nợ ngắn hạn 17.424.562.920 10.393.120.265 10.613.117.900 (7.031.442.655,00) -40,35 219.997.635 2,12 Hệ số khả năng thanh
toỏn nợ ngắn hạn 1,79 2,52 2,76 0,73 41,05 0,24 9,42 Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn trong 3 năm đều tăng, cụ thể như sau: năm 2011 đạt 1,79 lần, năm 2012 tăng lờn 0,73 lần so với năm 2011 và đạt 2,52 lần, ứng với 41,05%. Năm 2013, hệ số cú tăng lờn 2,76 lần nhưng tăng khụng đỏng kể so với năm 2012. Do cỏc trị số của chỉ tiờu này đều > 1 nờn cụng ty cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh rất khả quan.
Bảng 2.7: Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Tài sản ngắn hạn 31.174.429.053 26.227.226.601 29.306.485.161 (4.947.202.452,00) -15,87 3.079.258.560 11,74 Hàng tồn kho 11.406.650.656 12.887.926.058 9.475.864.587 1.481.275.402,00 12,99 (3.412.061.471) -26,47 Nợ ngắn hạn 17.424.562.920 10.393.120.265 10.613.117.900 (7.031.442.655,00) -40,35 219.997.635 2,12 Hệ số khả năng
thanh toỏn nhanh 1,13 1,28 1,87 0,15 13,13 0,59 45,58 Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh: Năm 2011 cứ một đồng vốn vay thỡ cú 1,13 đồng tài sản đảm bảo, tức là khả năng thanh toỏn của năm 2011 là tốt. Tương tự, năm 2012, 2013 hệ số khả năng thanh toỏn nhanh tăng lần lượt là 1,28 lần, 1,87 lần. Từ số liệu trờn, ta tớnh được chờnh lệch giữa năm 2012 so với năm 2011 cụ thể là 0,15 lần ứng với 13,13%, chờnh lệch giữa 2013 so với 2012 là 0,59 lần tương đương với 45,58%. Chỉ tiờu này của cụng ty cao chứng tỏ khả năng thanh toỏn tốt, tuy nhiờn chỉ tiờu này quỏ cao > 1 và kộo dài trong 3 năm dẫn tới hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty cú thể giảm do tiền mặt tại quỹ tồn nhiều và khụng tạo ra doanh thu.
Bảng 2.8: Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời
(Đvt: VND)
Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 Chờnh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Vốn bằng tiền 2.767.240.211 2.659.854.520 2.867.894.587 (107.385.691,00) -3,88 208.040.067 7,82 Nợ ngắn hạn 17.424.562.920 10.393.120.265 10.613.117.900 (7.031.442.655,00) -40,35 219.997.635 2,12 Hệ số khả năng thanh
toỏn tức thời 0,16 0,26 0,27 0,10 61,15 0,01 5,59
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh cụng ty cổ phần đầu tư xõy dựng Hoàng Hải
Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời: Năm 2011 cứ một đồng vốn vay thỡ cú 0,16 đồng tài sản đảm bảo. Năm 2012 cứ một đồng vốn vay thỡ cú 0,26 đồng tài sản đảm bảo. Năm 2013 cứ một đồng vốn vay thỡ cú 0,27 đồng tài sản đảm bảo. Trị số của chỉ tiờu này đều < 1, điều này cho thấy cụng ty khụng đảm bảo khả năng thanh toỏn tức thời nờn cần đưa ra cỏc biện phỏp cải thiện tỡnh hỡnh.