Chương 1 :TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH
2.3. Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm của cơng ty năm 2015
2.3.3. Phân tích kết cấu giá thành
Kết cấu giá thành là tỷ trọng của từng loại chi phí trong giá thành so với giá thành tồn bộ.Phân tích kết cấu giá thành giúp cho Cơng ty biết được sự biến động của các yếu tố chi phí trong giá thành sản phẩm cũng như tính hợp lý của nó trong kết cấu giá thành sản phẩm.
Qua bảng phân tích 2.15 trên ta thấy:
- Trong năm 2015, qua bảng phân tích kết cấu chi phí già thành, yếu tố chi phí nguyên vật liệu là nhân tố chiếm tỉ trọng chủ yếu là 50,66%, tăng so với năm 2014 là 7,91% và tăng so với kế hoạch là 0,33%. Điều này là hoàn toàn phù hợp với đặc điểm xây lắp của cơng ty. Q trình thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình cần nhiều nguyên vật liệu, đáp ứng đủ cho việc thi cơng, tránh làm gián đoạn, ngưng trệ cơng trình. Chi phí ngun vật liệu tăng mạnh, đồng thời lại chiếm kết cấu lớn nhất là nguyên nhân ảnh hưởng lớn đến tổng giá thành sản xuất.
Chiếm tỷ trọng tiếp theo là chi phí nhân cơng trực tiếp 28,45% tăng 1,63% so với năm 2014 và giảm 0,35% so với kế hoạch, tỷ lệ các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp cũng tăng so với năm 2014 và kế hoạch. Nguyên nhân là do Công ty bổ sung thêm công nhân thuê ngoài để phục vụ cho thi cơng các cơng trình và một phần là do tiền lương của cơng nhân viên trong Cơng ty tăng lên. Tỷ lệ các khoản trích theo lương tăng cùng với số lao động tham gia bảo hiểm của Công ty trong năm 2015 cũng tăng.
Chi phí khấu hao TSCĐ chiếm 7,45% tăng so với năm 2014 là 2,96% và tăng so với kế hoạch là 0,21%. Vì là Cơng ty xây dựng, lượng máy móc thi cơng sử dụng nhiều và phần lớn là máy móc Cơng ty tự trang bị để phục vụ hoạt động thi cơng, nên trích khâu hao tài sản thường lớn và chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng giá thành. Điều này là phù hợp với hoạt động của Công ty.
Chi phí khác bằng tiền chiếm 8,25% giảm 13,14% so với năm 2014 và giảm 0,37% so với kế hoạch. Điều này là tốt, vì việc sử dụng tiết kiệm hiệu quả yếu tố chi phí này góp phần làm hạ giá thánh sản xuất của Công ty trong năm 2015, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
Cịn lại là chi phí dịch vụ mua ngồi năm 2015 chiếm 5,2% tăng 0,63% so với năm 2014 và tăng 0,18% so với kế hoạch. Nguyên nhân là do năm 2015 công ty mở rộng sản xuất kinh doanh và cần thuê thêm kho chứa vật liệu, xe vận chuyển cát, xi măng…
Tóm lại, qua bảng 2-16 cho thấy kết cấu giá thành của năm 2015 có sự thay đổi khá nhiều so với năm 2014. Kết cấu này chưa đạt được kế hoạch đề ra, một sơ yếu tố đang có xu hướng tiến dần tới kết cấu kế hoạch. Tuy nhiên khơng có một cơng thức cụ thể nào để xây dựng một kết cấu chi phí, bởi vậy, Cơng ty cần dựa vào đặc điểm hoạt động của Cơng ty, của ngành, trình độ cơng nghệ kỹ thuật, biến động của yếu tố đầu vào và dựa vào thực tế từ những năm trước để dần hồn thiện cho mình một kết cấu chi phí phù hợp, mang lại hiệu quả cao trong hoạt động của mình.
TT Yếu tố chi phí Giá thành tổng chi phí Năm 2014 Năm 2015 Thực hiện Kết cấu (%) KH Kết cấu(%) TH 1 CP nguyên vật liệu 238.516.093.849 42,74 359.125.461.782 50,32 362.632.781.0 32 a Nguyên vật liệu 212.279.323.526 38,04 328.212.329.412 45,99 329.995.830.7 39 b Nhiên liệu 11.925.804.692 2,14 12.935.748.214 1,81 14.505.311.241 c Động lực 14.310.965.631 2,56 17.977.384.156 2,52 18.131.639.052 2 Chi phí nhân cơng
149.652.496.307 26,82 205.552.908.214 28,8
203.663.904.5 56 a Tiền lương 129.211.751.937 23,15 175.989.534.442 24,66 171.031.435.233 b bhxh, bhyt, kpcđ 13.567.233.953 2,43 15.478.901.116 2,17 17.958.300.699 c Tiền ăn giữa ca 6.873.510.417 1,23 14.084.472.656 1,97 14.674.168.624 3 Khấu hao TSCĐ 25.031.707.673 4,49 51.688.334.992 7,24 53.336.345.852 4 CP dịch vụ thuê ngoài 25.480.815.685 4,57 35.778.989.565 5,01 37.200.086.061 5 CP khác bằng tiền 119.351.771.534 21,39 61.525.981.324 8,62 59.051.767.726
Giá thành sản xuất 558.032.885.048 100,00 713.671.675.877 100.00 715.884.885.227