Đơn vị:............................................... Địa chỉ:.............................................. BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HểA Tài khoản: ........... Thỏng ..... năm .......
STT Tờn, quy cỏch vật liệu, dụngcụ, sản phẩm, hàng húa
Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Cộng Ngày ... thỏng ... năm .... Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Mẫu số S11-DN (Ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Sổ chi tiết vật liệu đợc mở theo từng tài khoản (152, 153, 155, 156) theo từng kho và theo từng thứ vật liệu, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá để theo dõi cả về số lợng và giá trị đồng thời làm căn cứ đối chiếu với thẻ kho.
Bảng tổng hợp chi tiết đợc lập riêng cho từng tài khoản vật liệu, dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá vào cuối tháng căn cứ vào số liệu trên dòng cộng của các sổ chi tiết và đợc dùng để đối chiếu với số liệu trên Sổ cái tài khoản.
* ý kiến 3: Về hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp:
Để đảm bảo sự ổn định của chi phí nhân cơng trực tiếp trong tổng giá thành sản phẩm sản xuất ra, kế tốn tiền lơng nên tiến hành trích trớc chi phí tiền lơng nghỉ phép của cơng nhân sản xuất trực tiếp.
Mức trích tr- ớc tiền lơng
nghỉ phép
Tiền lơng cơ bản thực tế phải trả cho CNV trong tháng Tỷ lệ trích trớc = x Tỷ lệ trích tr ớc = Tổng tiền l ơng nghỉ phép của CN trực tiếp sản xuất phải
trả theo kế hoạch
Tổng tiền l ơng chính phải trả cho CN sản xuất trong
năm theo kế hoạch
111,112 334 335 622
Tiền lơng thực tế phải
trả CNV
Tiền lơng phải trả cho CN nghỉ phép Trích trớc tiền l- ơng nghỉ phép của CNTT sản xuất Số trích trớc lớn hơn số phải trả
Hàng tháng, khi trích trớc tiền lơng nghỉ phép, kế tốn căn cứ vào kết quả tính tốn số trích trớc tiền lơng nghỉ phép của cơng nhân trực tiếp sản xuất để hạch tốn:
Nợ TK 622
Có TK 335
Số tiền lơng nghỉ phép thực tế phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất phát sinh trong tháng, kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 335
Có TK 334
Khi thanh tốn tiền lơng nghỉ phép cho cơng nhân, hạch tốn:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112
Cuối năm, kế tốn tiến hành so sánh số chi lơng nghỉ phép thực tế và số trích trớc để tìm ra khoản chênh lệch (nếu có)
+ Nếu số trích trớc lớn hơn số thực tế, kế tốn hạch tốn giảm chi phí nhân cơng trực tiếp:
Nợ TK 335
Có TK 622
+ Nếu số trích trớc nhỏ hơn số thực tế, kế toán hạch toán khoản chênh lệch:
Nợ TK 622
Có TK 334
* ý kiến 4: Về hạch tốn chi phí sản xuất chung
Kế tốn TSCĐ của doanh nghiệp nên lập lại Bảng phân bổ khấu hao theo mẫu quy định chung của Bộ tài chính.
(Do khơng đủ tài liệu nên tôi không lập lại đợc Bảng phân bổ khấu hao mà chỉ đa ra mẫu sổ theo quy định để Xí nghiệp tham khảo)