1.6.2 .Trỡnh độ cỏn bộ phõn tớch
1.6.3. Hệ thống cỏc chỉ tiờu trung bỡnh ngành
Phõn tớch tài chớnh sẽ trở nờn đầy đủ và cú ý nghĩa hơn nếu cú sự tồn tại của hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành. Đõy là cơ sở tham chiếu quan trọng khi tiến hành phõn tớch. Người ta chỉ cú thể núi cỏc tỷ lệ tài chớnh của một doanh nghiệp là cao hay thấp, tốt hay xấu khi đem so sỏnh với cỏc tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp khỏc cú đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự mà đại diện ở đõy là chỉ tiờu trung bỡnh ngành. Thụng qua đối chiếu với hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành, nhà quản lý tài chớnh biết được vị thế của doanh nghiệp mỡnh từ đú đỏnh giỏ được thực trạng tài chớnh doanh nghiệp cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mỡnh.
CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH CễNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ HƯNG THỊNH PHÁT 2.1. Giới thiệu chung về Cụng ty cổ phần Kim khớ Hưng Thịnh Phỏt
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển Cụng ty cổ phần Kim khớ Hưng Thịnh Phỏt
Cụng ty Cp Kim khớ Hưng Thịnh Phỏt được thành lập ngày 10 thỏng 12 năm 2000. Cựng với cỏc cụng ty khỏc như: Cụng ty thương mại du lịch & đầu tư phỏt triển; Cụng thương mại và du lịch Tràng Tiền - Nha Trang, Cụng ty cổ phần Xuất nhập khẩu Hưng Thịnh Phỏt; Cụng ty cổ phần khai thỏc và kinh doanh khoỏng sản,...là thành viờn của Cụng ty cổ phần Tập đoàn Hưng Thịnh Phỏt.
Cụng ty cổ phần tập đoàn Hưng Thịnh Phỏt (tờn cũ là Cụng ty cổ phần Hưng Thịnh Phỏt).
Tờn giao dịch tiếng Anh: HUNG THINH PHAT GROUP JOINT STOCK COMPANY
Tờn viết tắt: HTP Group.,JSC
Trụ sở chớnh: Tầng 19, toà nhà Artex, 172 Ngọc Khỏnh, Ba Đỡnh, Hà Nội
Số giấy phộp đăng ký kinh doanh: 0103035707
2.1.2. Quỏ trỡnh phỏt triển của cụng ty:
Những năm đầu thành lập khụng trỏnh khỏi khú khăn. Nhưng cựng với thời gian và trờn cơ sở kế tục và phỏt huy khụng ngừng về mọi mặt, thực hiện chế độ hạch toỏn kinh tế độc lập, cú phạm vi hoạt động ở nhiều lĩnh vực trong phạm vi toàn quốc với một đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn giầu kinh nghiệm và nhiệt tỡnh trong cụng việc. Quy mụ của Cụng ty CP Kim khớ Hưng Thịnh Phỏt hiện nay đang lớn mạnh và phỏt triển kịp theo sự phỏt triển chung của nền kinh tế đất nước theo quy luật của nền kinh tế thị trường. Cụng ty khụng ngừng nõng cao tay nghề cho người lao động, đổi mới cụng nghệ theo hướng thõn thiện với mụi trường và phỏt triển bờn vững.
2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của cụng ty:
Sản xuất, luyện, đỳc gang, sắt, thộp và cỏc loại kim loại khỏc
2.1.4. Tổ chức bộ mỏy quản lý ở Cụng ty cổ phần Kim khớ Hưng ThịnhPhỏt. Phỏt.
Cơ cấu tổ chức quản lý của cụng ty theo kiểu cơ cấu trực tuyến chức năng bao gồm cỏc thành phần sau:
Giỏm đốc cụng ty: Là người cú quyền lực cao nhất trong cụng ty, quyết định cỏc chiến lược và phương ỏn kinh doanh, bổ nhiệm và miễn nhiệm phú giỏm đốc, cỏc trưởng phũng và cỏc vị trớ quan trọng khỏc.
Phú giỏm đốc: Là người cộng sự đắc lực của giỏm đốc, được giỏm đốc uỷ quyền để thực hiện chức năng, nhiệm vụ quản lý trong lĩnh vực được giao. Cụng ty cú 3 phú giỏm đốc: Phú giỏm đốc kỹ thuật và Phú giỏm đốc sẩn xuất và Phú giỏm đốc kinh doanh là những người cựng với Giỏm đốc điều hành và tổ chức mọi hoạt động trong Cụng ty.
+ P.T Giỏm đốc KT : Chịu trỏch nhiệm về kỹ thuật và quản lý bộ phận kỹ thuật, giỳp việc cho Tổng giỏm đốc.
+ P.T giỏm đốc SX : Chịu trỏch nhiệm về sản xuất của cụng ty, thực hiện kế hoạch sản xuất và điều hành bộ phận sản xuất, giỳp việc cho Tổng giỏm đốc.
+ P.T giỏm đốc KD : Chịu trỏch nhiệm về phần kinh doanh của cụng ty, lập kế hoạch kinh doanh, giỳp việc cho Tổng giỏm đốc.
Kế toỏn trưởng: Cú vai trũ tham mưu cho giỏm đốc về lĩnh vực kinh tế tài chớnh - kế toỏn.
Cỏc phũng ban chức năng được tổ chức căn cứ theo yờu cầu của cụng tỏc kinh doanh bao gồm: Phũng tổ chức hành chớnh, phũng kỹ thuật thi cụng, phũng kinh tế thị trường, phũng tài chớnh kế toỏn, phũng đầu tư, phũng giỏm sỏt, phũng thớ nghiệm…
Cơ cấu tổ chức và chức năng hoạt động của cỏc phũng ban chức năng sẽ được trỡnh bày ở cỏc mục sau:
Chức năng: Tham mưu tư vấn cho giỏm đốc trong cỏc mặt cụng tỏc, bố trớ tuyển dụng và đào tạo lao động, đảm bảo đời sống cho người lao động
Nhiệm vụ: Ban hành điều lệ, quy chế, quy định , nội quy hoạt động của cỏc bộ phận trong cụng ty.
Tuyển dụng lao động cho cụng ty khi cần thiết.
Bố trớ lao động trong cụng ty sao cho phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất Đào tạo, bồi dưỡng cỏn bộ,cụng nhõn
Cụng tỏc quản lý hồ sơ cỏn bộ và cụng nhõn trong cụng ty
Lập sổ bảo hiểm xó hội, sổ lao động, sổ hưu trớ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn đến tuổi về hưu
Thăm hỏi cỏn bộ cụng nhõn viờn trong diện cụng ty quản lý khi ốm đau, qua đời
Kiểm tra theo dừi tổng hợp bỏo cỏo bộ và cỏc cơ quan liờn quan theo định kỳ và đột xuất: Về chất lượng cỏn bộ, chớnh sỏch cỏn bộ, về lao động thu nhập, bảo hiểm lao động, an toàn lao động
+ Phũng kế toỏn tài chớnh:
Biờn chế: biờn chế nhõn sự của phũng kế toỏn hiện nay cú 6 người được thể hiện theo sơ đồ tổ chức như sau:
Chức năng: Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chung để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong đơn vị. Phũng kế toỏn đó sử dụng maý tớnh với cỏc phần mềm kế toỏn chuyờn dụng trong cụng tỏc hạch toỏn.
Nhiệm vụ:
Kế toỏn trưởng: Cú nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra việc thực hiện cụng tỏc kế toỏn ở cụng ty và ở cỏc đội sản xuất
Kế toỏn tổng hợp: Chịu trỏch nhiệm tổng hợp, hạch toỏn chi tiết giỏ thành, tổng hợp nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ sản xuất, theo dừi sự biến động của vật tư. Ngoài ra kế toỏn tổng hợp cũn phải bỏo cỏo tài chớnh và phõn tớch hoạt động kinh doanh của cụng ty.
Kế toỏn TSCĐ: Cú nhiệm vụ ghi chộp, phản ỏnh, tổng hợp số liệu về tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định, tỡnh hỡnh khấu hao tài sản.
Kế toỏn lao động tiền lương và tiền mặt: Theo dừi cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tớnh và trả lương, thưởng cho người lao động. Căn cứ vào bảng chấm cụng, kế toỏn lập bảng thanh toỏn lương và trớch nộp cỏc quỹ, theo dừi cỏc nghiệp vụ về thu chi tiền mặt qua nghiệp lập cỏc phiếu chi
Kế toỏn ngõn hàng và thanh toỏn cụng nợ: Cú trỏch nhiệm theo dừi cỏc quan hệ với ngõn hàng về tiền gửi, tiền vay ngõn hàng và cỏc đơn vị kinh tế khỏc.
Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt và quản lý tiền mặt trong quỹ, cựng với kế toỏn lao động tiền lương và tiền mặt, kế toỏn thanh toỏn tiến hành thu chi tiền mặt tại cỏc đơn vị.
- Ngoài cỏc phũng ban cũn cú cỏc phõn xưởng với cỏc tổ sản xuất trực thuộc:
+ XƯỞNG SẢN XUẤT + TỔ CƠ ĐIỆN
+ TỔ CễNG NGHIỆP + TỔ ĐỘNG LỰC
2.1.5 Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn và năng lực tài chớnh cụng ty cụng ty cổ phần kim khớ Hưng Thịnh Phỏt:
2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn:
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức cụng tỏc kế toỏn nửa tập chung nửa phõn tỏn theo chế độ kế toỏn hiện hành
Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Chứng từ ghi sổ
Dưới mỗi đội sản xuất cú một nhõn viờn kế toỏn thống kờ thu nhập chứng từ ban đầu, cuối thỏng chuyển chứng từ về phũng tài chớnh kế toỏn. Vỡ ở cụng ty thực hiện giao khoỏn đến cỏc đội thi cụng, nờn ở cỏc xưởng, việc nhập và xuất vật tư ở cỏc xưởng phải cõn đo cụ thể, từ đú nhập cỏc chứng từ và chuyển về phũng vật tư để viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Cỏc phiếu này được chuyển tới phũng tài chớnh kế toỏn để tiến hành hạch toỏn và lưu giữ lại để làm cơ sở cho việc kiểm kờ năm cũng như quản lý tỡnh hỡnh thanh toỏn với người bỏn. Cỏc tổ trưởng sản xuất quản lý và theo dừi tỡnh hỡnh lao động trong đội, trong tổ, lập bảng chấm cụng, chi phớ nhõn viờn quản lý đội.
Cỏc chứng từ ban đầu ở cỏc xưởng sau khi được tập hợp, phõn lao sẽ được đớnh kốm với “ giấy đề nghị thanh toỏn” do đội trưởng hoặc kế toỏn đội lập cú xỏc nhận khối lượng giao nhận của cỏn bộ kỹ thuật cụng ty gửi lờn phũng kế toỏn xin thanh toỏn cho cỏc đối tượng được thanh toỏn. Ở phũng tài chớnh, kế toỏn, sau khi nhận được đầy đủ cỏc loại chứng từ, tổng hợp ghi sổ, hệ thống hoỏ cỏc số liệu và cung cấp thụng tin phục vụ cho yờu cầu quản lý. Đồng thời dựa trờn cỏc bỏo cỏo này, kế toỏn tiến hành phõn tớch cỏc hoạt động kinh doanh giỳp lónh đạo trong việc quản lý, ra quyết định và điều hành sản xuất kinh doanh ở cụng ty.
2.1.5.2. Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định (tài sản cố định)
Nguyờn tắc đỏnh giỏ tài sản cố định
Theo giỏ vốn( giỏ mua cộng với chi phớ cú liờn quan đến mua tài sản cố định)
Phương phỏp khấu hao ỏp dụng: Theo phương phỏp tuyến tớnh với mức khấu hao quy định tại quyết định số 166/199/QĐ- BTC ngày 30 thỏng 12 năm 1997 của Bộ Tài Chớnh
Cỏc trường hợp khấu hao đặc biệt: khụng Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho: Nguyờn tắc đỏnh giỏ:
Theo trị giỏ thực tế(bao gồm giỏ mua+ chi phớ cú liờn quan)
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn Phương phỏp tớnh cỏc khoản dự cầu: Khụng ỏp dụng
2.1.5.3. Năng lực tài chớnh của cụng ty: Qua bảng cõn đối kế toỏn của cụngty trong 3 năm tài chớnh vừa qua ty trong 3 năm tài chớnh vừa qua
Ta cú số liệu tài chớnh của cụng ty:
+ Túm tắt tài sản cú và tài sản nợ trong 3 năm tài chớnh vừa qua
Đơn vị : Đồng
Tài sản Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
1-Tổng tài sản 133.882.824.075 116.986.82.726 169.723.034.667 -Tài sản lưu động 105.428.583.447 86.859.500.851 139.130.925.550 - Tài sản cố định 26.506.315.698 30.127.31.875 30.592.109.117 2-Nợ phải trả 127.653.093.980 113.459.094.23 163.931.507.765 -Nợ ngắn hạn 120.607.380.036 103.377.560.075 144.641.944.136 3-Nguồn vốn chủ sở hữu 6.229.730.095 3.527.748.483 5.791.526.902 4-Lợi nhuận trước
thuế
2.694.327.972 1.088.980.074 3.479.130.184
Năng lực về đội ngũ lao động trong cụng ty
-Tổng số cán bộ công nhân viên là 485
ngời
Trong đó:
* Kiến trúc s : 02 ngời * Kỹ s, cử nhân: 80 ngời * Trung cấp : 20 ngời * Công nhân : 383 ngời
2.2 Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty 2.2.1 Phõn tớch quy mụ vốn của cụng ty: 2.2.1 Phõn tớch quy mụ vốn của cụng ty:
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty là việc xem xột, nhận định để rỳt ra những nhận xột, những kết luận chung nhất về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty. Vỡ giỳp cho người sử dụng biết được tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty là khả quan hay khụng khả quan, từ đú cú đầy đủ nhận chứng để nhận thức một cỏch đỳng đắn về cụng ty, khỏch quan chớnh xỏc, kịp thời và cú hệ thống cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh để cú những lựa chọn đỳng hướng và những quyết định hợp lý nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động của cụng ty.
Để đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty, trước hết ta tiến hành so sỏnh tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn của cụng ty giữa năm 2007-2008. 2008-2009. Từ đú cú thể thấy được quy mụ vốn mà cụng ty sử dụng trong kỳ là lớn hay nhỏ và sự biến đổi của nú, đồng thời ta thấy được khả năng huy động vốn từ những nguồn khỏc nhau của cụng ty
Việc phõn tớch dựa trờn cơ sơ dữ liệu bảng số cõn đối kế toỏn năm 2007, 2008, 2009. Qua bảng phõn tớch quy mụ vốn của cụng ty ta nhận thấy năm 2008 tổng tài sản và nguồn vốn mà cụng ty sụt giảm một cỏch nghiờm trọng, chờnh lệch 2008-2007 là -16.895.981.349đ (-12,62%)
Trong đú tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn giảm -18.569.082.556 đ, (- 17,61%) nhưng tổng số TSCĐ và đầu tư dài hạn lại tăng 1.643.101.250 đ (+5,77%). Nhỡn vào sự sụt giảm này ta nhận thấy cụng ty đó chuyển một phần tổng số tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn thành tài sản cố định và đầu tư dài hạn. Ở đõy cụng ty đó đầu tư vốn vào việc hiện đại hoỏ mỏy múc trong sản xuất kinh doanh, nõng cấp, sửa chữa và mua thờm thiết bị. Bờn cạnh đú thỡ thị trường năm 2008 cú sự biến động rất lớn về giỏ thộp cũng như nguyờn vật liệu cho hoạt động thi cụng xõy dựng. Do vậy mà hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty gặp khú khăn, nhiều cụng trỡnh thi cụng dở dang, phải chậm hoặc dừng hẳn lại.Chớnh vỡ điều này kộo theo việc nguồn vốn chủ sở hữu giảm rất nhiều -2.70.981.612 đ, (-76,59%), cụng ty đó phải dựng vốn chủ sở hữu cho việc đầu tư thờm về tài sản cố định và đầu tư dài hạn
Đến năm 2009, thị trường giỏ thộp và nguyờn vật liệu đó được bỡnh ổn, nhà nước thực hiện chớnh sỏch bự lỗ cho cỏc doanh nghiệp xõy dựng nờn năm 2009 tổng tài sản và nguồn vốn của cụng ty tăng lờn rất lớn. 52.736.191.931 đ ( +45.08%). Trong đú tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng 52.271.424.650 đ ( +60.18%). Mức tăng ở đõy chủ yếu là tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn, phản ỏnh đõy là năm mà hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty khởi sắc, một lượng rất lớn tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn được huy động phục vụ sản xuất kinh doanh. Tuy vậy, vấn đề cần núi nhiều tới về tài chớnh của cụng ty đú là về nợ phải trả. Năm 2007 nợ phải trả chiếm tới 96.35%, năm 2008 là 96.98%, năm 2009 là 96.59% trong tổng nguồn vốn. Điều này cho thấy sự rủi ro rất lớn cho vấn đề về khả năng thanh toỏn, trả nợ của cụng ty. Ta sẽ phõn tớch kỹ hơn trong phần phõn tớch chi tiết tài chớnh cụng ty.
Bảng 2.1 – Quy mô vốn của công ty
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu
MS Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch năm 2008 so với 2007
Chênh lệch năm 2009 so với 2008 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ A.TSLĐ và ĐTNH 100105.428.583.447 78,75% 86.859.500.851 74,25% 139.130.925.550 81,98% -18.569.082.556 -17,65% 52.271.424.650 60,18% B.TSCĐ và ĐTDH 20028.474.240.628 21,25% 30.117.341.875 25,75% 30.518.472.753 18,02% 1.643.101.250 57,7% 401.130.880 1,33% TổNG cộng TàI SảN 250 133.882.824.075 100,% 116.986.842.726 100% 169.723.034.667 100% -16.895.981.349 -12,62% 52.736.191.931 45,08% A.Nợ phải trả 300 127.653.093.980 95,35% 113.459.094.243 96,98% 163.931.507.765 96,59% -14.193.999.737 -11,14% 50.472.413.512 44,49% B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 6.229.730.095 4,65% 3.527.748.483 3,02% 5.791.562.902 3,4%1 -2.701.981.612 -76,59% 2.263.778.419 64017% Tổng cộng nguồn vốn 430 133.882.824.075 100% 116.986.842.726 % 169.723.034.667 100% -16.895.981.349 -12,62% 52.736.191.931 45,08%
Bảng 2.2 - Cỏc chỉ tiờu về cơ cấu tài chớnh
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
1. Hệ số : nợ/ tổng tài sản 0.9535 0.9698 0.9659
2. Hệ số : nợ/ vốn CSH 20.49 32.11 28.33
3. Hệ số cơ cấu TSCĐ 0.2125 0.2575 0.1802
4. Hệ số cơ cấu TSLĐ 0.7875 0.7425 0.8198
5. Hệ số : nguồn vốn/tổng TS 0.0465 0.0302 0.0341 Từ bảng cỏc chỉ tiờu về cơ cấu tài chớnh của cụng ty ta thấy hệ số nợ khỏ lớn và tương đối ổn định qua cỏc năm, năm 2008 cú hệ số nợ cao nhất 96,98...tương ứng với hệ số nguồn vốn/tổng tài sản .Hệ số nợ/vốn CSH cỏc năm đều ở mức cao .Với cỏc chỉ tiờu về cơ cấu tài chớnh như vậy đũi hỏi cụng