- Thanh toán với người mua: Mặc dù công ty hạn chế tối đa bán hàng theo
3 Gạch chống nóng 1000 viên 77,80 2.00 177.974
Cộng tiền hàng: 5.797.944.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 579.794.400 Tổng cộng tiền thanh toán: 6.377.738 .400
Số tiền viết bằng chữ: Sáu tỷ ba trăm bẩy mươi bẩy triệu bẩy trăm ba tám ngàn bốn trăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Những tiêu thức cần thiết trên đã được in sẵn trên hoá đơn chỉ cần thiết ghi đầy đủ các thông tin để phục vụ yêu cầu của hạch toán chi tiết. Trên mỗi hoá đơn ghi đầy đủ tên khách hàng, địa chỉ, khối lượng và đơn giá từng loại thành phẩm bán ra, tổng tiền hàng, tiền thuế và tổng số tiền thanh toán. Có những tiêu thức cần theo dõi chi tiết nhưng chưa được in sẵn trên hố đơn thì phải có thể ghi bổ sung để đáp ứng việc ghi sổ kế tốn chi tiết. Ví dụ như: kho xuất hàng, chiết khấu thanh toán được hưởng ghi trên hoá đơn. Sau khi lập hố đơn GTGT tuỳ vào hình thức thanh tốn của khách hàng mà quá trình luân chuyển chứng từ khác nhau.
Trường hợp nếu khách hàng có thể thanh tốn ngay bằng tiền mặt.
Sau khi Trưởng phịng kinh doanh ký duyệt hố đơn GTGT khách hàng sẽ mang sanh Phịng tài chính - kế tốn để nộp tiền. Lúc đó kế tốn sẽ lập phiếu thu và thủ quỹ thu tiền. Hàng sẽ được chuyển cho khách hàng theo đúng hợp đồng. Thủ kho căn cứ vào hoá đơn xuất hàng cho khách hàng và ký nhận, khi hàng chuyển tới nơi khách hàng ký nhận số hàng. Kết thúc hoá đơn được chuyển về cho kế toán tiêu thụ hạch toán trên sổ sách và bảo quản lưu trữ.
Cụ thể khách hàng Nguyễn Văn Long mua hàng theo hoá đơn GTGT ở trên thanh toán ngay bằng tiền mặt, kế toán thanh toán căn cứ lập phiếu thu như sau:
Phiếu thu được lập thành 3 liên (liên 1 để lưu, liên 2 giao cho người nộp tiền, liên 3 giao cho thủ quỹ làm căn cứ ghi sổ).
Đơn vị: Công ty CPVLXD Văn Giang Số phiếu: 90 Địa chỉ: Phụng Công – Văn Giang – Hưng Yên Tài khoản: 1111 Tài khoản đủ: 5112
PHIẾU THU
Ngày 07 tháng 12 năm 2007 Người nộp: Ông Nguyễn Văn Long
Địa chỉ: Mễ Sở - Văn Giang – Hưng Yên Về khoản: Thanh toán tiền hàng
Số tiền: 6.377.738.400
Bằng chữ: Sáu tỷ ba trăm bẩy mươi bẩy triệu bẩy trăm ba mươi tám ngàn
bốn trăm đồng chẵn.
Kèm theo: 0 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu tỷ ba trăm bẩy mươi bẩy triệu bẩy
trăm ba mươi tám ngàn bốn trăm đồng
Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền
Trường hợp nếu khách hàng thoả thuận thanh toán chậm.
Sau khi khách hàng đề nghị, nhân viên Phòng kinh doanh đối chiếu số dư nợ tối đa và thực hiện một số thủ tục, nếu chấp nhận bán hàng Phịng kinh doanh lập hố đơn GTGT, khách hàng ký nhận nợ, tiếp đó khách hàng sẽ được chuyển hàng theo đúng hợp đồng. Thủ kho căn cứ vào hoá đơn xuất hàng và ký nhận số lượng thực xuất sau đó chuyển tiếp về phịng tài chính kế tốn để kế tốn tiêu thụ ghi sổ và theo dõi các khoản phải thu.
Từ các chứng từ gốc kế toán hạch toán trên hệ thống tài khoản và sổ sách có liên quan.
Tài khoản sử dụng:
Trên cơ sở tuân theo chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam, Phịng kế tốn lựa chọn các tài khoản hạch tốn q trình tiêu thụ thành phẩm phù hợp với đặc điểm và quy mô hoạt động của công ty.
Tài khoản sử dụng trong q trình hạch tốn doanh thu tiêu thụ thành phẩm:
TK511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK5111: Doanh thu bán hàng hoá
TK5112: Doanh thu bán thành phẩm TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ TK5114: Doanh thu trợ cấp, trợ giá
Kết thúc quá trình ln chuyển chứng từ, hố đơn GTGT được chuyển
về cho kế toán tiêu thụ để ghi chép, bảo quản và lưu trữ. Khi nhận được hoá đơn GTGT kế toán căn cứ vào số liệu trên hoá đơn cập nhật thơng tin lên máy vi tính (nhập ngày tháng, nghiệp vụ phát sinh, mã khách hàng, mã sản phẩm xuất bán, số lượng, đơn giá, mã kho sản phẩm, hình thức thanh tốn,..) Sau đó tuỳ theo hình thức thanh tốn của khách hàng kế tốn tiến hành định khoản luôn.
Cụ thể trường hợp hoá đơn GTGT số 82829 của ông Nguyễn Văn Long mua hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK1111: 6.377.738.400
Có TK5112: 5.797.944.000 Có TK3331: 579.794.400